現(xiàn)金流量表是個(gè)什么東東？它有什么作用？我們一起來認(rèn)識它。
現(xiàn)金流量表是上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表三大主表之一，現(xiàn)金流量表通過對企業(yè)經(jīng)營、投資、籌資活動現(xiàn)金的歸集和展示，反映企業(yè)資金流動的情況，進(jìn)一步反映企業(yè)資金流是否健康。
現(xiàn)金流量表將企業(yè)的資金流分成三大類，第一類是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，第二類是投資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量，第三類是籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量反映企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)（比如一年一個(gè)季度）因日常生產(chǎn)經(jīng)營活動共收了多少資金？付了多少資金？收支相抵后凈收了多少資金？還是凈付出多少資金？
對于一個(gè)經(jīng)營正常，盈利正常的企業(yè)來講，其經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收支相抵后，應(yīng)當(dāng)持一個(gè)正數(shù)金額才正常。
投資活動的現(xiàn)金流量反映一個(gè)企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)（比如一年一個(gè)季度）對外對內(nèi)投資的資金收付情況，對外投資支付現(xiàn)金主要包括購買其他公司股權(quán)或者債券包括國債，對內(nèi)投資付現(xiàn)金主要是購置或者構(gòu)建固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)。
一般除了債券投資之外，企業(yè)投資活動的現(xiàn)金流量，收支相抵后通常是一個(gè)負(fù)數(shù)。
籌資活動現(xiàn)金流量反映企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)（比如一年一個(gè)季度）借款、還款、收到投資款或者支付紅利等現(xiàn)金收付情況。
如果一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營活動步入正軌，沒有大的對內(nèi)、對外投資的情況下，其籌資活動的現(xiàn)金流量收支相抵后應(yīng)當(dāng)趨于零或者是一個(gè)負(fù)數(shù)。因?yàn)榇穗A段的企業(yè)不再需要大量的現(xiàn)金投入。
總之，通過對現(xiàn)金流量表各個(gè)項(xiàng)目收支金額的變動情況進(jìn)行分析，可以了解一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營活動是否正常？也就是說一個(gè)經(jīng)營正常的企業(yè)，其現(xiàn)金流量，企業(yè)的經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動相匹配。
