每家企業(yè)經(jīng)營都會涉及到差率費報銷，差旅費指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。由于差旅費往往涉及金額不大，很多企業(yè)也就不重視。但是你知道嗎？從去年營改增之后，很多企業(yè)都因為差旅費違規(guī)栽跟頭了。差旅費背后涉及到的稅務(wù)大坑，每個企業(yè)都存在！接下來財大大就跟大家說說這些稅務(wù)大坑，企業(yè)主們注意避坑！
一、私自擴大差旅費的范圍。出差如果涉及到送禮、招待客戶等，這些都不能計入差旅費，而應(yīng)該統(tǒng)一納入業(yè)務(wù)招待費進行核算；另外出差人員的娛樂、健身、旅游、招待、購物、饋贈等支出，同樣也不能計入差旅費，因為這些都不是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所必須的費用。
二、住宿費專用發(fā)票超額全部抵扣。假設(shè)公司有規(guī)定住宿費報銷的標準是500元每天，超過部分自己承擔，但是員工出差開來一張700元住宿費專票，很多會計為了省事，往往直接將專票全額認證抵扣，按照500元報銷標準進行支付。這其中就明顯存在多抵扣的風險。不幸被稅務(wù)機關(guān)查到的話，不僅要補稅，還將面臨處罰。財大大建議，如果超標準就不要開專票，直接全額開普票。
三、差旅補助替票報銷。很多地方要求差旅費補助必須要有發(fā)票。而務(wù)實過程中，企業(yè)為了方便員工報銷，會讓員工拿非真實業(yè)務(wù)的發(fā)票來做替票。企業(yè)所得稅法規(guī)定，差旅費報銷必須是建立在業(yè)務(wù)真實的基礎(chǔ)上。這顯然不符合稅法規(guī)定。員工差旅費報銷必須提供在差旅期間合規(guī)的費用發(fā)票，具體大家可以自己根據(jù)企業(yè)實際來認定，這樣才能完全規(guī)避風險。
四、差旅費缺少文件公司內(nèi)控文件支撐。企業(yè)所得稅法有規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的差旅費憑真實、合法的憑據(jù)準予稅前扣除。差旅費真實性的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。這就涉及到企業(yè)內(nèi)部管控了，必須要建立完善的出差管理制度，這不僅僅是方便稅務(wù)上的要求，更是為了企業(yè)以后審計稅審的方便。
差旅費報銷企業(yè)必須重視啊~這背后的稅務(wù)大坑，太容易就踩進去了。
