一、個人二手住房買賣雙方要繳納哪些稅
（一）賣出方
1、增值稅及附加
2、個人所得稅
3、土地增值稅
4、印花稅
（二）買入方
1、契稅
2、印花稅
二、賣方在交易過程中要交什么稅？
（一）住房購買不滿2年
1、增值稅：5%
2、城市維護(hù)建設(shè)稅：增值稅×市區(qū)7%，縣城、鎮(zhèn)5%，其他1%
注：2019年1月1日至2021年12月31日期間按適用稅率減半征收（財稅〔2019〕13號）
3、教育費(fèi)附加：增值稅×3%
注：2019年1月1日至2021年12月31日期間按適用稅率減半征收（財稅〔2019〕13號）
4、地方教育附加：增值稅×2%
注：2019年1月1日至2021年12月31日期間按適用稅率減半征收（財稅〔2019〕13號）
5、個人所得稅
能提供房屋原值憑證的，按實(shí)際成交價格減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓過程中繳納稅金及有關(guān)合理費(fèi)用后的金額為應(yīng)納稅所得額，按20%稅率申報繳納“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”個人所得稅。
其余（不能提供房屋原值憑證）按核定征收率征收。（注：各地核定征收率有差異）
6、土地增值稅：暫免征收
財稅〔2008〕137號
三、對個人銷售住房暫免征收土地增值稅
7、印花稅：暫免征收
財稅〔2008〕137號
二、對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅
（二）住房購買滿2年（含2年）不滿5年
1、增值稅：免征
財稅〔2016〕36號
附件：3.營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定
五、個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)
2、城市維護(hù)建設(shè)稅：免征
3、教育費(fèi)附加：免征
4、地方教育附加：免征
5、個人所得稅
應(yīng)納稅所得額=成交價格-房屋原值-轉(zhuǎn)讓過程中繳納的稅金-有關(guān)合理費(fèi)用
按20%稅率申報繳納“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”個人所得稅。
其余（不能提供房屋原值憑證）按核定征收率征收。（注：各地核定征收率有差異）
6、土地增值稅：暫免征收
財稅〔2008〕137號
三、對個人銷售住房暫免征收土地增值稅
7、印花稅：暫免征收
財稅〔2008〕137號
二、對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅
（三）住房購買滿5年（含5年）
1、增值稅：免征
財稅〔2016〕36號
附件：3.營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定
五、個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)
2、城市維護(hù)建設(shè)稅：免征
3、教育費(fèi)附加：免征
4、地方教育附加：免征
5、個人所得稅
（1）家庭唯一生活用房：免征
財稅字〔1999〕278號
四、對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個人所得稅
（2）非家庭唯一生活用房：能提供房屋原值憑證的，按實(shí)際成交價格減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓過程中繳納稅金及有關(guān)合理費(fèi)用后的金額為應(yīng)納稅所得額，按20%稅率申報繳納“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”個人所得稅。
其余（不能提供房屋原值憑證）按核定征收率征收。（注：各地核定征收率有差異）
6、土地增值稅：暫免征收
財稅〔2008〕137號
三、對個人銷售住房暫免征收土地增值稅
7、印花稅：暫免征收
財稅〔2008〕137號
二、對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅
三、買方在交易過程中繳納什么稅
（一）家庭首套住房
90㎡及以下住房繳納1%契稅
90㎡以上住房繳納1.5%契稅
財稅〔2010〕94號
（一）對個人購買普通住房，且該住房屬于家庭（成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，減半征收契稅。對個人購買90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按1%稅率征收契稅
財稅〔2016〕23號
一、關(guān)于契稅政策
（一）對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。
（二）家庭第二套住房
90㎡及以下住房繳納1%契稅
90㎡以上住房繳納2%契稅
財稅〔2016〕23號
一、關(guān)于契稅政策
（二）對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。
家庭第二套改善性住房是指已擁有一套住房的家庭，購買的家庭第二套住房。
（三）家庭第三套及以上住房
按3%繳納契稅
四、個人買賣二手住房有哪些稅收優(yōu)惠？
1、個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。
2、個人銷售住房暫免征收土地增值稅。
3、個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的免征增值稅（北上廣深除外）。
4、個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。
5、2019年1月1日起至2021年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人征收的資源稅、城建稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育附加、地方教育附加減按50%征收。
五、案例分析
2021年3月，A先生將一套購置于2020年3月的某市區(qū)住房出售給B先生，房屋面積為100平方米，售價為100萬元（不含稅價），無法提供房屋原值憑證。
該住房不是A先生家庭的唯一生活用房，是B先生家庭的首套房。則該交易中A先生和B先生分別需要繳納如下稅費(fèi)：
（一）A先生：賣出方
1、增值稅：出售的房屋購置時間不滿2年，需要繳納增值稅。
1000000×5%=50000元
2、城建稅
50000×7%×50%=1750元
3、教育費(fèi)附加
50000×3%×50%=750元
4、地方教育附加
50000×2%×50%=500元
5、個人所得稅：因未能提供房屋原值憑證，假設(shè)按1%核定征收。
1000000×1%=10000元
6、土地增值稅：暫免征收
7、印花稅：暫免征收
（二）B先生：買入方
1、契稅：該住房是B先生家庭首套房且房屋面積大于90㎡，因此按1.5%稅率征收契稅。
1000000×1.5%=15000元
2、印花稅：暫免征收
提示：實(shí)際生活當(dāng)中，對于二手房賣出方通常都將本身應(yīng)該承擔(dān)的稅費(fèi)轉(zhuǎn)嫁給買入方。
