作為一個優(yōu)秀的項目負(fù)責(zé)人，應(yīng)該具有良好的職業(yè)道德，較高的專業(yè)水平與工作能力。在負(fù)責(zé)項目方面應(yīng)做好下面幾項工作: 一、審計前應(yīng)全面了解所分派項目的情況，總體評價審計風(fēng)險 項目負(fù)責(zé)人在接受委托或得知自己所分派的項目后，應(yīng)充分了解被審計單位和審計項目的相關(guān)情況，總體評價審計風(fēng)險。 1、查閱以前年度的審計底稿。項目負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真閱讀以前年度的審計報告，查閱以前年度的審計計劃、審計總結(jié)、重大問題的請示報告、質(zhì)監(jiān)報告、與被審計單位的交換意見的底稿、審計調(diào)整事項、合并過渡表以及與各重大事項相關(guān)的具體科目審計底稿。 2、上網(wǎng)查閱有關(guān)被審計單位的各項定期報告和臨時公告。 3、與被審計單位溝通，了解被審計單位以前年度遺留問題的解決情況和本期經(jīng)營及效益情況，了解被審計單位本年度是否有重大的重組和投資等重大事項。 在了解被審計單位的情況后，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)對所負(fù)責(zé)的審計項目做總體的風(fēng)險評估，對重要的風(fēng)險控制點做到心中有數(shù)。 二、及時全面地制訂總體審計計劃和重要審計領(lǐng)域的具體審計計劃 在進入現(xiàn)場審計前，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)全面及時地制訂審計計劃?？傮w審計計劃包括:審計策略、審計分工、重點審計領(lǐng)域及重要水平的確定及審計人員和審計工時的安排等。對于重要的審計科目應(yīng)制訂具體的審計計劃，追加的審計程序應(yīng)用文字標(biāo)注在審計程序表上，并在審計實施時提醒相關(guān)的審計人員。審計計劃應(yīng)明確重點，審計程序應(yīng)具體詳盡，不可泛泛而談。在審計計劃制訂后應(yīng)呈交部門負(fù)責(zé)人及分管的所領(lǐng)導(dǎo)審批。 三、認(rèn)真組織現(xiàn)場審計，合理安排審計人員，督導(dǎo)其他審計人員的工作 項目負(fù)責(zé)人在分派審計工作時，應(yīng)根據(jù)審計項目和審計小組成員的具體情況合理安排審計工作。一個優(yōu)秀的項目負(fù)責(zé)人不應(yīng)只埋頭做底稿，應(yīng)熟知每個小組成員的能力和特點，安排工作時應(yīng)讓每個人都發(fā)揮自己的能力和特長，做到人盡其才，并及時地檢查和指導(dǎo)他們的工作。對于其他審計人員反映的問題應(yīng)及時解決，對于存在有疑慮的情況及時追加審計程序，收集充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。項目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時收集整理歸集總結(jié)審計中發(fā)現(xiàn)的各種問題，能解決的問題及時果斷解決，對于一時不能解決的問題及時與被審計單位溝通，并向部門負(fù)責(zé)人、質(zhì)監(jiān)人員和分管所領(lǐng)導(dǎo)匯報，爭取在審計現(xiàn)場解決審計中發(fā)現(xiàn)的各種問題，提高審計效率，保證審計質(zhì)量和審計進度。在保證審計質(zhì)量的前提下，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)統(tǒng)籌安排及時監(jiān)督，確保審計進度的如期完成。 四、把握重點審計領(lǐng)域和重點審計事項 項目負(fù)責(zé)人在審計過程中應(yīng)以風(fēng)險、質(zhì)量控制為主導(dǎo)。對任何事項保持合理懷疑，對各種事項應(yīng)具有敏銳的觀察能力和較強的分析能力。審計程序不能只限于財務(wù)報告項目的常規(guī)審計，多運用觀察、詢問及分析性測試的手段查找重點審計領(lǐng)域。對于重點審計領(lǐng)域和事項，應(yīng)安排有經(jīng)驗的審計人員或自己完成。 五、認(rèn)真復(fù)核審計底稿 項目負(fù)責(zé)人的復(fù)核是工作底稿的第一級復(fù)核，也是最細致、最具體的一級復(fù)核，作為項目負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真仔細及時地復(fù)核審計工作底稿，按規(guī)定在審計工作底稿上簽名，并認(rèn)真撰寫復(fù)核工作記錄。及時督促審計人員補充遺漏的審計程序和審計證據(jù)，對于重大事項或存在疑慮的事項，及時追加審計程序，收集關(guān)鍵的有說服力的審計證據(jù)，必須將風(fēng)險控制在可接受的水平上。 六、 善于與被審計單位溝通，對于重大事項應(yīng)與其他審計人員、質(zhì)監(jiān)人員溝通，并及時向部門負(fù)責(zé)人及分管該項目的所領(lǐng)導(dǎo)匯報 作為項目負(fù)責(zé)人應(yīng)多層面、多層次地與被審計單位溝通。溝通的時點可以是審計前、審計中或?qū)徲嫼?，溝通的對象?yīng)包括董事會成員、經(jīng)營管理層人員、財務(wù)人員和其他管理或業(yè)務(wù)部門的人員，溝通的范圍包括與審計相關(guān)的所有內(nèi)容。作為項目負(fù)責(zé)人應(yīng)善于與被審計單位溝通，以便及時了解被審計單位情況，編制審計計劃，確定審計重點以及尋求重大問題的解決措施。 對于重大事項或不能現(xiàn)場解決的問題，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時與質(zhì)監(jiān)人員溝通，并向部門負(fù)責(zé)人及分管該項目的所領(lǐng)導(dǎo)匯報。項目負(fù)責(zé)人在匯報問題時要闡明自己的觀點和處理辦法，并提供已實施的審計程序及收集的相關(guān)證據(jù)。 七、收集歸納審計問題，認(rèn)真撰寫審計總結(jié) 收集歸納審計問題，認(rèn)真撰寫審計總結(jié)是項目負(fù)責(zé)人的一項重要工作。一個好的審計總結(jié)應(yīng)完整清晰地反映實施審計的整個過程，包括審計計劃的實施情況、重要審計領(lǐng)域?qū)嵤┑闹饕绦蚝褪占闹饕獙徲嬜C據(jù)，審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題及解決情況，以及擬出具審計報告的類型等等。 八、認(rèn)真復(fù)核財務(wù)報表及其附注，撰寫審計報告 項目負(fù)責(zé)人對出具的審計報告負(fù)責(zé)，認(rèn)真復(fù)核財務(wù)報表及其附注，撰寫審計報告是理所應(yīng)當(dāng)?shù)穆氊?zé)。作為項目負(fù)責(zé)人除了安排有經(jīng)驗的審計人員復(fù)核(或幫助財務(wù)人員編寫)財務(wù)報表及其附注外，自己一定要親自復(fù)核。復(fù)核的內(nèi)容主要包括:審計調(diào)整事項是否都已調(diào)整;合并范圍是否正確;合并抵銷事項是否完整;抵銷分錄是否正確;會計政策的描敘是否與被審計單位實施的一致;會計制度或會計準(zhǔn)則的變化，是否做出相應(yīng)的更改;會計報表項目的金額是否正確;平衡關(guān)系、報表之間或前后期銜接是否正確;會計報表項目附注是否與會計報表一致;各數(shù)據(jù)之間是否存在矛盾;變化較大按規(guī)定應(yīng)該做出解釋的項目，是否都已做出合理的解釋，解釋的原因是否與實際情況一致;關(guān)聯(lián)交易、或有事項、期后事項及其他重大事項是否已按規(guī)定進行披露等等。 在復(fù)核會計報表及其附注時應(yīng)對審定報表項目做最后的分析性測試，檢查異常的波動是否能做出合理的解釋，這些異常波動是否在審計過程中被重點關(guān)注等等。 九、關(guān)注審計報告出具后的期后事項 審計報告出具后，作為項目負(fù)責(zé)人應(yīng)關(guān)注被審計單位所發(fā)生的資產(chǎn)重組、收購、合并、投資等重大期后事項及效益情況，并分析這些重大事項對已出具的審計報告的影響。對于影響審計報告的事項及時向分管該項目的所領(lǐng)導(dǎo)反映，以便做出相應(yīng)的對策。項目負(fù)責(zé)人可以通過查閱被審計單位公開披露信息和與被審計單位溝通的途徑來獲取這些信息。 十、對審計小組成員的工作做出評價
本站僅提供存儲服務(wù)，所有內(nèi)容均由用戶發(fā)布，如發(fā)現(xiàn)有害或侵權(quán)內(nèi)容，請
點擊舉報。
