1、購(gòu)買方超過認(rèn)證期限未認(rèn)證專用發(fā)票，銷售方可以把之前的專用發(fā)票開紅字，重新開具嗎？
根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，可以按文件規(guī)定處理。所以專用發(fā)票超過認(rèn)證期限，若發(fā)票本身沒有任何問題，是不屬于開具紅字發(fā)票的范疇。具體咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。
2、公司取得的增值稅專用發(fā)票必須在認(rèn)證的當(dāng)月申報(bào)抵扣嗎？
根據(jù) 《稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知》的規(guī)定：增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
3、餐費(fèi)如果取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣嗎？
根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法的相關(guān)規(guī)定，餐飲服務(wù)適用6%的稅率。購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，所以交際應(yīng)酬的餐費(fèi)、娛樂費(fèi)全都是不能抵扣的，即使增值稅專用發(fā)票也不行。納稅人可以將住宿與餐飲、娛樂等分別開票，住宿開具增值稅專用發(fā)票，餐飲、娛樂等開具增值稅普通發(fā)票。
4、納稅人收到了一份錯(cuò)格的專用發(fā)票，可以退回去嗎？
增值稅專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具：（一）項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；（二）字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；（三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；（四）按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具。所以不符合上列要求的增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買方有權(quán)拒收。
5、紅字發(fā)票開具錯(cuò)誤，納稅人該怎么處理？
負(fù)數(shù)發(fā)票開具錯(cuò)誤，但已經(jīng)不能作廢的。負(fù)數(shù)發(fā)票開具錯(cuò)誤不能再申請(qǐng)紅字發(fā)票，若發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)作廢，并開具正確發(fā)票。若開錯(cuò)的負(fù)數(shù)發(fā)票已經(jīng)不能作廢，就需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，該怎么進(jìn)行處理。具體咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。
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