6月將至，端午節(jié)假期快來了！想想有3天假期，就覺得興奮不已。不過阡陌還要提醒大家一句，在6月來臨之前，有一件大事是必須要完成的，那就是上年度的匯算清繳！沒有按時(shí)進(jìn)行匯算清繳，會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)列入黑名單，后果可嚴(yán)重了！

匯算清繳是什么？

阡陌簡(jiǎn)單概括一下，匯算清繳就是企業(yè)要根據(jù)稅局的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)前一年交的所得稅進(jìn)行一次核對(duì)。在核對(duì)過程中，要把不合標(biāo)準(zhǔn)的情況（比如入賬沒有發(fā)票，又比如福利費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)等超出了標(biāo)準(zhǔn)等）拿出來，對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整，重新計(jì)算需要交多少所得稅，多退少補(bǔ)。

若沒有在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成匯算清繳，情節(jié)嚴(yán)重會(huì)被列入稅收黑名單，企業(yè)對(duì)外的申報(bào)的業(yè)務(wù)會(huì)受到限制（不能銀行開戶、進(jìn)駐商城等），正常的工作也會(huì)被限制（無法開發(fā)票等），每年還會(huì)被稅局罰款，法人很多行為也會(huì)被限制（不能貸款、不能坐飛機(jī)高鐵、不能領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)等）。

因此，匯算清繳是任何企業(yè)都要盡到的義務(wù)。而對(duì)于小微企業(yè)來說，匯算清繳還有超多的優(yōu)惠，甚至還能免稅！

那么問題來了，怎么知道自己是不是小微企業(yè)呢？

小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)？

小型微利企業(yè)（俗稱小微企業(yè)，下文還是用正式名字小型微利企業(yè)）雖然說2019年起，小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有了很大的變化，但現(xiàn)在要進(jìn)行的是2018年度的匯算清繳，因此適用的還是舊政策，就是：

工業(yè)企業(yè)（非國(guó)家限制或禁止行業(yè)）

1、資產(chǎn)總額≤3000萬

2、從業(yè)人數(shù)≤100人

3、年應(yīng)納稅所得額≤100萬

其他企業(yè)（非國(guó)家限制或禁止行業(yè)）

1、資產(chǎn)總額≤1000萬

2、從業(yè)人數(shù)≤80人

3、年應(yīng)納稅所得額≤100萬

滿足就是小型微利企業(yè)啦~接下來阡陌給大家說說小型微利企業(yè)怎么辦理匯算清繳：

以云南省為例：

1、登錄電子稅務(wù)局。

2、點(diǎn)擊“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”然后看到“居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)2017”項(xiàng)目，注意所屬日期，確定是2018年度的。

3、然后就可以進(jìn)入按系統(tǒng)提示步驟填寫了。

4、需要注意的是勾選表單填好后，要用系統(tǒng)提供的“政策風(fēng)險(xiǎn)提示”，掃描表間邏輯及政策風(fēng)險(xiǎn)，做了這一步可以快速發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，立即更改~

5、最后點(diǎn)擊“全申報(bào)”就完成了~

以上只是大致的流程，下面給大家說說小型微利企業(yè)要填哪些表和有什么注意事項(xiàng)！

小型微利企業(yè)怎么填表？

匯算清繳要填哪些表？看企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單的目錄就知道了，要填的是這么多：

然而不是上面每一張表都要填的，小型微利企業(yè)通常只需要填7張（具體還是要根據(jù)你企業(yè)實(shí)際情況定哦~）

1、A000000《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》：按照企業(yè)實(shí)際情況填寫就可以了。

2、A100000《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》：這是最后用來計(jì)算所得稅的表格，其他表格的數(shù)據(jù)最后都會(huì)統(tǒng)合在這里。

3、A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》：這里就是前文中說過的關(guān)于不合稅局標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目需要自行填寫利潤(rùn)調(diào)整的地方。

4、A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》：這里照實(shí)填寫就好，一般稅務(wù)處理和會(huì)計(jì)處理不會(huì)有很大出入，一般不用調(diào)。

5、A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》：這里涉及資產(chǎn)折舊攤銷。值得注意的是這里隱藏著一個(gè)稅收優(yōu)惠！若你企業(yè)購(gòu)入單價(jià)在500萬元以下的設(shè)備、器具，符合《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》的要求，可以享受一次性稅前扣除的，在這里調(diào)整哦~

6、A106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》：就是填寫虧損彌補(bǔ)情況的。

7、A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》：小型微利企業(yè)享受的所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳所得稅的優(yōu)惠，是在這里填的。

以上就是小型微利企業(yè)一般情況下需要填寫的7張表，而根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2009]79號(hào)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第三條規(guī)定，實(shí)行核定定額征收的小型微利企業(yè)是不用匯算清繳的哦~

阡陌今天的分享到這里~如有不明白，歡迎留言提問哦~

部分圖片來源于云南稅務(wù)、財(cái)政部官網(wǎng)