個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策
2022年11月，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》，明確自2022年1月1日起，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策，對(duì)繳費(fèi)者按每年1.2萬(wàn)元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征收個(gè)人所得稅，領(lǐng)取環(huán)節(jié)單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
個(gè)人所得稅政策
我國(guó)的個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率。所謂超額累進(jìn)稅率是把征稅對(duì)象的數(shù)額劃分為多個(gè)等級(jí)，對(duì)不同等級(jí)分別規(guī)定各自的稅率，分別計(jì)算稅額，各等級(jí)稅額的總和就是應(yīng)納稅額；當(dāng)征稅對(duì)象數(shù)額超過(guò)某一等級(jí)時(shí)，只就其中超過(guò)的部分，按高一級(jí)的稅率計(jì)算征稅。我國(guó)對(duì)居民個(gè)人取得的綜合所得，按下表中7個(gè)等級(jí)的超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。
居民個(gè)人的綜合所得，用每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額?，F(xiàn)在，個(gè)人養(yǎng)老金的繳費(fèi)也可以在個(gè)人所得稅稅前扣除。
參與個(gè)人養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠效果
收入不同，參與個(gè)人養(yǎng)老金所產(chǎn)生的節(jié)稅效果也就不一樣。
? 例如，假設(shè)某投資者某一年個(gè)人應(yīng)納稅所得為31萬(wàn)元，最高適用25%的個(gè)人所得稅稅率，應(yīng)納稅45580元；如果該投資者參與個(gè)人養(yǎng)老金并且當(dāng)年繳費(fèi)1.2萬(wàn)元，則其最高適用的稅率變成20%，個(gè)人應(yīng)納稅42680元，一年節(jié)稅近3000元。
?再比如，假設(shè)某投資者當(dāng)年個(gè)人應(yīng)納稅所得為50萬(wàn)元，最高適用的個(gè)人所得稅稅率為30%，應(yīng)納稅97080元；如果投資者當(dāng)年個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)1.2萬(wàn)元，最高適用稅率雖仍為30%，但個(gè)人應(yīng)納稅仍節(jié)稅3600元。當(dāng)前收入對(duì)應(yīng)的個(gè)稅稅率越高，則參與個(gè)人養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠效果越明顯。
購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品之后的報(bào)稅操作
對(duì)于已經(jīng)購(gòu)買了個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品的投資者，按照以下流程進(jìn)行報(bào)稅操作，即可享受稅收優(yōu)惠。
首先要查詢下載個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證。每月8日起可以查詢下載上月的個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證；每年2月1日起，參加人可以查詢下載上年的個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證。該憑證右上角有二維碼，可用于后續(xù)申報(bào)個(gè)稅扣除。查詢下載繳費(fèi)憑證有如下五個(gè)路徑：
1
國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)：注冊(cè)賬戶，在“個(gè)人養(yǎng)老金”模塊，選擇“繳費(fèi)憑證查詢打印”。
2
全國(guó)人社政務(wù)服務(wù)平臺(tái)：注冊(cè)賬戶，進(jìn)入“社會(huì)保障”模塊，選擇“個(gè)人養(yǎng)老金”，“個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證查詢打印”。
3
電子社?？ˋPP：在手機(jī)上下載安裝“電子社保卡”APP，注冊(cè)用戶，首頁(yè)，更多，選擇“個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證查詢”。
4
掌上12333APP：在手機(jī)上下載安裝掌上12333APP，注冊(cè)用戶，“服務(wù)”，“個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證查詢打印”。
5
通過(guò)手機(jī)銀行個(gè)人養(yǎng)老金專區(qū)，在“繳費(fèi)憑證”欄目下載繳費(fèi)憑證。
然后就能辦理個(gè)人所得稅稅前扣除。在手機(jī)上下載更新“個(gè)人所得稅”APP，進(jìn)入“我要辦稅”，在“扣除填報(bào)”欄目中，選擇“個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息管理”，進(jìn)入“掃碼錄入”，掃描個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證上的二維碼，完成信息確認(rèn)后導(dǎo)入個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息，即可在個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳或匯算清繳階段進(jìn)行稅前扣除。
在個(gè)人所得稅APP中進(jìn)行個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息的填報(bào)時(shí)，需要選擇扣除信息申報(bào)方式，申報(bào)方式分為“通過(guò)扣繳義務(wù)人申報(bào)”和“綜合所得年度自行申報(bào)”兩種方式。這兩種申報(bào)方式，納稅人均可以選擇，實(shí)際繳納的稅款也是相同的。
? 如果納稅人希望在每月領(lǐng)取工資時(shí)就提前享受稅收優(yōu)惠，可選擇“通過(guò)扣繳義務(wù)人申報(bào)”方式，從而將扣除信息推送給任職單位，單位將在下次發(fā)放工資時(shí)為其辦理稅前扣除。
?如果納稅人比較注重個(gè)人隱私，不希望單位獲取個(gè)人的專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息，或者納稅人沒有固定的工作單位（例如自由職業(yè)者），則可以選擇“綜合所得年度自行申報(bào)”方式，從而在預(yù)繳稅款時(shí)多預(yù)繳，并在次年辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳申報(bào)時(shí)根據(jù)提交的扣除信息享受稅收優(yōu)惠。如果納稅人選擇這種方式，一定不要忘記綜合所得匯算清繳，否則就領(lǐng)不到退稅款了。
另外，“通過(guò)扣繳義務(wù)人申報(bào)”只能支持申報(bào)當(dāng)年發(fā)生的繳費(fèi)，對(duì)于跨年度的情況則應(yīng)選擇“綜合所得年度自行申報(bào)”。例如2022年12月完成的繳費(fèi)在2023年進(jìn)行申報(bào)時(shí)只能選擇“綜合所得年度自行申報(bào)”。
市場(chǎng)有風(fēng)險(xiǎn)，投資需謹(jǐn)慎?！梆B(yǎng)老”基金的名稱不代表收益保障或其他任何形式的收益承諾，產(chǎn)品不保本，可能發(fā)生虧損。投資者需根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力、投資期限和投資目標(biāo)，審慎選擇合適的產(chǎn)品并詳細(xì)閱讀產(chǎn)品的《基金合同》、《招募說(shuō)明書》、《產(chǎn)品資料概要》等法律文件，基金的具體風(fēng)險(xiǎn)請(qǐng)查閱《招募說(shuō)明書》的“風(fēng)險(xiǎn)揭示”章節(jié)的相關(guān)內(nèi)容。
媒體來(lái)源：銀華基金
聯(lián)系客服
