一、適用范圍
本表為按照核定征收辦法（包括核定應(yīng)稅所得率和核定稅額征收方式）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在季度（月）和年度申報繳納企業(yè)所得稅時使用。
實行核定征收的納稅人是指具備國家稅務(wù)總局《核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法》第二條規(guī)定所列情形之一并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定為實行核定征收的企業(yè)所得稅納稅人。
核定征收企業(yè)采用核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，實行按季申報，年終匯算清繳。采用核定應(yīng)納稅額征收辦法的，按照稅務(wù)機關(guān)核定全年應(yīng)納所得稅額平均分攤各季度進行企業(yè)所得稅納稅申報。
二、相關(guān)稅收政策
根據(jù)國家稅務(wù)總局政策規(guī)定，納稅人具有下列情形之一的，應(yīng)采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅：
1．依照稅收法律法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)賬簿的或按照稅收法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；
2．只能準確核算收入總額，或收入總額能夠查實，但其成本費用支出不能準確核算的；
3．只能準確核算成本費用支出，或成本費用支出能夠查實，但其收入總額不能準確核算的；
4．收入總額及成本費用支出均不能正確核算，不能向主管稅務(wù)機關(guān)提供真實、準確、完整納稅資料，難以查實的；
5.賬目設(shè)置和核算雖然符合規(guī)定，但并未按規(guī)定保存有關(guān)賬簿、憑證及有關(guān)納稅資料的；
6．發(fā)生納稅義務(wù)，未按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的。
核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收兩種辦法，以及其他合理的辦法。
定額征收是指稅務(wù)機關(guān)按照一定的標準、程序和方法，直接核定納稅人年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進行申報繳納的辦法。
核定應(yīng)稅所得率征收是指稅務(wù)機關(guān)按照一定的標準、程序和方法，預(yù)先核定納稅人的應(yīng)稅所得率，由納稅人根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本費用等項目的實際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計算繳納企業(yè)所得稅的辦法。
納稅人年度應(yīng)納所得稅額或應(yīng)稅所得率一經(jīng)核定，除發(fā)生下列情況外，一個納稅年度內(nèi)一般不得調(diào)整：
1．實行改組改制的；
2．生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化的；
3．因遭受風(fēng)、火、水、震等人力不可抗拒災(zāi)害的。
實行定額征收辦法的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將核定的應(yīng)納稅額分解到月或季，由納稅人根據(jù)各月或季核定的應(yīng)納稅額，填制《企業(yè)所得稅納稅申報表》，在規(guī)定的期限內(nèi)進行納稅申報。該類納稅人在填制《企業(yè)所得稅納稅申報表》時，只填寫應(yīng)納稅額一欄，并在備注欄中注明實行的征收辦法及核定的稅額。
實行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，納稅人可按下列規(guī)定進行納稅申報：
1．實行按月或者季預(yù)繳，年終匯算清繳的辦法申報納稅。預(yù)繳期限由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小確定。
2.納稅人預(yù)繳所得稅時，應(yīng)依照確定的應(yīng)稅所得率計算所屬期實際應(yīng)繳納的稅額進行預(yù)繳。按實際數(shù)預(yù)繳有困難的，可按上一年度應(yīng)納所得稅額的1/12或1/4，或者經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)認可的其他方法分期預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，不得隨意改變。
3．納稅人預(yù)繳所得稅或年終進行所得稅匯算清繳時，應(yīng)按規(guī)定填制預(yù)繳所得稅申報表或《企業(yè)所得稅納稅申報表》，并在規(guī)定的時限內(nèi)報送主管稅務(wù)機關(guān)。該類納稅人在填制預(yù)繳所得稅申報表或《企業(yè)所得稅納稅申報表》時，只需填寫與收入總額（或成本費用）相關(guān)的項目、應(yīng)納稅所得額適用稅率和應(yīng)納稅額等項目，并在備注欄中注明實行的征收辦法及應(yīng)稅所得率。
國家稅收政策規(guī)定實行核定征收的納稅人，企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得率的行業(yè)確定：企業(yè)經(jīng)營多業(yè)并且各經(jīng)營項目能獨立核算的，根據(jù)其主營項目確定適用行業(yè)；企業(yè)經(jīng)營多業(yè)但各經(jīng)營項目不能單獨核算的，根據(jù)各項經(jīng)營項目從高確定適用行業(yè)應(yīng)稅所得率。
企業(yè)按成本費用核定應(yīng)稅所得率的，在納稅申報時，應(yīng)將成本費用換算成收入總額，具體方法為：成本費用數(shù)額÷(1一應(yīng)稅所得率）。
三、填報具體說明
（一）核定征收企業(yè)所得稅納稅申報表的表頭項目
表頭填列方法同查賬征收納稅人申報表的內(nèi)容基本一致。
1.“稅款所屬期間”：
采用電子申報（IC卡和網(wǎng)上申報）的納稅人季度申報一般填報公歷某年1月1日至申報所屬季度最后一日；企業(yè)年度中間開業(yè)的，應(yīng)填報實際開始經(jīng)營之日至申報所屬季度最后一日；企業(yè)年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應(yīng)填報至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日；
采用手工申報的季度申報應(yīng)為季度起始日期至申報所屬季度最后一日。
“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。
“納稅人名稱”：按稅務(wù)登記證所記載納稅人的全稱填報。
（二）填報要求及邏輯關(guān)系
1，第1行“銷售（營業(yè)）收入總額”：屬于“只能準確核算收入總額或收入總額能夠查實，但成本費用支出不能準確核算”的企業(yè)，填列當期累計發(fā)生的銷售（營業(yè)）收入額。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定按成本費用核定應(yīng)稅所得率的所得稅納稅人不填此列。
2．第2行“成本費用”：屬于“只能準確核算成本費用支出或成本費用支出能夠查實，但其收入總額不能準確核算”的企業(yè)，填列當期累計發(fā)生的成本費用支出總額，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定按收入核定應(yīng)稅所得率的納稅人不填此列。
3．第3行“應(yīng)稅所得率”為稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。
4.第4行“應(yīng)納稅所得額”=1行×3行或2行=(1－3行）×3行。兩種計算方法應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)鑒定的內(nèi)容選擇，屬于按照收入確定應(yīng)納稅所得額的選擇前一種方法，屬于按照成本費用確定應(yīng)納稅所得額的選擇后一種計算方法。
5．第5行“適用稅率”：33%
6.第6行“應(yīng)納所得稅額”：實行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的=4行×5行；實行核定應(yīng)納稅額征收辦法的為按照稅務(wù)機關(guān)核定全年應(yīng)納所得稅額平均分攤數(shù)額。
7，第7行“已預(yù)繳所得稅額”：為當年已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。
8.第8行“應(yīng)補（退）的所得稅額”：實行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的＝6行－7行：與第6行相同。
四、舉例
[例1]某商業(yè)企業(yè)所得稅納稅人，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定按收入核定應(yīng)稅所得率實行核定征收，應(yīng)稅所得率為8%#8218; 2006年一至三季度收入總額為55 0000.00元，一、二季度已預(yù)繳所得稅10 000.00元。
三季度申報表填寫：
第1行“收入總額”：550 000.00
第2行“成本費用”：不填．
第3行“應(yīng)稅所得率”：系統(tǒng)自動帶出8%
第4行“應(yīng)納稅所得額”：系統(tǒng)自動帶出44 000.00
第5行“適用稅率”：25%
第6行“應(yīng)繳所得稅額”：11000.00
第7行“實際己預(yù)繳所得稅額”：系統(tǒng)自動帶出10 000.00
第8行“應(yīng)補退的所得稅額”：系統(tǒng)自動帶出1 000.00
[例2]某裝飾公司企業(yè)所得稅納稅人，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定按成本費用核定應(yīng)稅所得率實行核定征收，應(yīng)稅所得率為11%#8218; 2006年一至四季度成本費用150 000.00元，一至四季度己預(yù)繳企業(yè)所得稅3 337.00元。
年度申報表填寫：
第1行“收入總額”：不填
第2行“成本費用”：15 0000.00
第3行“應(yīng)稅所得率”：系統(tǒng)自動帶出11%
第4行“應(yīng)納稅所得額”：通過企業(yè)換算150 000.00＝（1-11%) ×11%=18 539.33
第5行“適用稅率”：25%
第6行“應(yīng)繳所得稅額”：4634.83
第7行“實際已預(yù)繳所得稅額”：系統(tǒng)自動帶出3 337.08
第8行“應(yīng)補退的所得稅額”：系統(tǒng)自動帶出1297.75
[例3]某商業(yè)企業(yè)所得稅納稅人，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定按收入核定應(yīng)稅所得率實行核定征收，應(yīng)稅所得率為8%#8218; 2006年一至四季度收入總額150 000.00元，一至四季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅2 160.00元，企業(yè)進行匯算清繳前發(fā)生已銷售商品退庫50 000.00元，企業(yè)進行2006年年報申報。
年度申報表填寫：
第1行“收入總額”：100 000.00
第2行“成本費用”：不填
第3行“應(yīng)稅所得率”：系統(tǒng)自動帶出8%
第4行“應(yīng)納稅所得額”：8 000.00
第5行“適用稅率”：25%
第8行“應(yīng)補退的所得稅額”：系統(tǒng)自動帶出160.00
