前面兩篇文章，把三張報表中關系比較直接的內(nèi)容都介紹完了，剩下的就是下面3張圖中紅色方框標注的內(nèi)容了。
增值稅和消費稅
我們先來看現(xiàn)金流量表里的增值稅進項稅額，增值稅銷項稅額、增值稅和消費稅。你會發(fā)現(xiàn)這些數(shù)據(jù)跟利潤表和資產(chǎn)負債表都沒有任何的聯(lián)系。只是在現(xiàn)金流量表里面體現(xiàn)了相應的現(xiàn)金流入和流出。正確的會計處理方法，增值稅和消費稅是不體現(xiàn)在利潤表里，但是余額會體現(xiàn)在資產(chǎn)負債表里、而發(fā)生額體現(xiàn)在現(xiàn)金流量表里。
在我們所做的這個財務模型里，資產(chǎn)負債表卻沒有列出有關增值稅和消費稅的內(nèi)容（可抵扣增值稅除外），是因為模型是假設當期沒有余額產(chǎn)生，進項稅正好抵扣完，該交的稅也都交了，不存在未交的或未抵扣完的增值稅或消費稅。
在資產(chǎn)負債表里，唯一顯示的增值稅就是建設期內(nèi)支付的可抵扣增值稅，而這部分也只顯示在建設期內(nèi)的資產(chǎn)負債表中，就是因為在建設期，沒有收入，所以這部分的增值稅抵扣不掉。在項目投產(chǎn)以后，隨著這部分增值稅抵扣完，資產(chǎn)負債表也就沒有了這項內(nèi)容。
所以在我們的模型里面：
現(xiàn)金流量表里列出的是增值稅和消費稅的當期發(fā)生額
現(xiàn)金流量表的可抵扣增值稅的累計數(shù)=資產(chǎn)負債表的可抵扣增值稅金額
長、短期借款
在現(xiàn)金流量表里面，籌資活動中的現(xiàn)金流入是當期的建設投資借款和流動資金借款本金的入賬，而在籌資活動中的現(xiàn)金流出是當期償還本金和支付利息的現(xiàn)金流出。
對應于利潤表，現(xiàn)金流量表里的利息支出是體現(xiàn)在利潤表的經(jīng)營成本中，由于我們的利潤表里面只有主營業(yè)務成本，沒有做明細，所以在做模型時候，利息支出是放在了“總成本費用估算表”里，最終體現(xiàn)在利潤表的“主營業(yè)務成本”中。
對應于資產(chǎn)負債表，上面現(xiàn)金流量表里面的數(shù)據(jù)并不是直接體現(xiàn)在資產(chǎn)負債表里的。就計算關系來說，是貸款本金減掉累計還款的余額才會放到資產(chǎn)負債表里。
如果是我們?yōu)榱俗鲑Y產(chǎn)負債表，我們還是看“借款還本付息表”比較直接，把借款相關的內(nèi)容分別連接到三張報表中。
上圖中：
綠色方框中的當期借款，對應的是“現(xiàn)金流量表”中的籌資活動凈現(xiàn)金流量\吸收投資收到的現(xiàn)金\建設投資借款和流動資金借款
黑色方框中的還本付息，對應的是“現(xiàn)金流量表”中籌資活動凈現(xiàn)金流量\籌資活動現(xiàn)金流出\各種利息支出和償還借款本金。
紅色方框中的期末借款余額，對應的是“資產(chǎn)負債表”里的負債下面的短期借款和建設投資借款。
黑色方框中的付息，還要放到“總成本費用估算表”中的財務費用里面。
把這4項內(nèi)容做完，資產(chǎn)負債表中跟借款有關的內(nèi)容就是平的了。
存貨
我在第一篇關于勾稽關系的文章里，漏掉了存貨。
從三張報表來看，只有資產(chǎn)負債表里列出了存貨，表面上看它跟利潤表和現(xiàn)金流量表是沒有關系的。
就做模型來說，資產(chǎn)負債表里存貨的數(shù)據(jù)是從“流動資金估算表”來的，它跟利潤表沒有關系。然后在“現(xiàn)金流量表”里的“購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金”的計算，是要用“利潤表”的主營業(yè)務成本 當期應付賬款變動額 當期存貨的變動額。
即： “利潤表”的主營業(yè)務成本 當期應付賬款變動額 當期存貨的變動額=“現(xiàn)金流量表”的購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金
在做資產(chǎn)負債表的時候，如果按照這三篇文章中提到的報表之間的關系來做，基本上不會出現(xiàn)資產(chǎn)負債表不平的情況。若還是出現(xiàn)不平，就要去檢查這些科目的上一層引用數(shù)據(jù)的計算是否有錯誤。
