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【問題1】同一個(gè)法人在工商取得不同經(jīng)營范圍的兩家法人公司。公司之間會(huì)經(jīng)常發(fā)生一些小額資金借款行為。這種借款行為有必要簽訂借款合同嗎？每一次發(fā)生時(shí)只開據(jù)市場上購買的三聯(lián)收據(jù)可能嗎？

 【解答】同一法人之間沒有必要簽合同，市場上購買的三聯(lián)收據(jù)加蓋公章就可以了。

【問題2】應(yīng)收款成了貨物如何處理？

 【解答】最好和對(duì)方簽訂一個(gè)以物抵款的協(xié)議，開出發(fā)票。之后用這張發(fā)票和入庫單沖減應(yīng)收賬款。

【問題3】上月份憑證做了一張多余的，這月是要做一張沖回憑證嗎？

【解答】做一張紅字沖銷憑證即可。將上月的憑證重新做一張，把金額用紅字標(biāo)出。憑證摘要里寫:沖銷11月份某某憑證

【問題4】企業(yè)交的城建稅（增值稅）.教育費(fèi)附加（增值稅），印花稅（購銷合同），地方教育費(fèi)附加（增值稅）；會(huì)計(jì)分錄怎么做？

【解答】本月計(jì)提印花稅外的稅種及附加時(shí)：

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅/教育附加

本月計(jì)提印花稅

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅

支付稅金時(shí)：

借：應(yīng)繳稅費(fèi)—城建稅/教育附加

            —應(yīng)交印花稅

貸：銀行存款

【問題5】年底買了一些購物卡發(fā)，請(qǐng)問發(fā)票開什么項(xiàng)目能抵稅，最好是多幾種選擇，因?yàn)槭切」?，每個(gè)項(xiàng)目不敢開太多。還有做賬的話會(huì)計(jì)分錄怎么寫呢？

【解答】可以開成辦公用品、小電器、辦公桌椅、低值易耗都可以。

【問題6】公司是賣裝載機(jī)的，現(xiàn)在購買可以按揭，購買方支付首付款之后，余款銀行按揭，然后開發(fā)票抵押給銀行，銀行發(fā)放貸款轉(zhuǎn)給廠家做為我們支付的貨款，請(qǐng)問這個(gè)賬務(wù)處理要怎么做？

【解答】買方：

購入房產(chǎn)時(shí)，按合同買價(jià)和確定的首付比例支付首期款及向銀行取得貸款后支付剩余的房款：

借記：固定資產(chǎn)

貸記：銀行存款”。

向銀行按揭貸入款項(xiàng)：

借記：銀行存款

貸記：長期借款”。

向銀行支付利息（不論是采用等本還款還是等額還款的方式）：

借記：長期借款、或財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸記：銀行存款

賣方：

按揭方就不是你，而是購貨方，你開完發(fā)票，購貨方去按揭貸款，你可以收到所有貨款，購貨方慢慢還款，你應(yīng)該當(dāng)時(shí)確認(rèn)收入。

【問題7】購入固定資產(chǎn)無發(fā)票但已經(jīng)付款，賬務(wù)處理怎么做？

【解答】固定資產(chǎn)在達(dá)到可使用狀態(tài)時(shí)就可以辦理入賬，沒有發(fā)票應(yīng)該按估價(jià)入賬并在下月計(jì)提折舊。等正式發(fā)票來了以后再調(diào)整賬，但已提的折舊不能調(diào)整。

【問題8】對(duì)于家電下鄉(xiāng)的財(cái)政補(bǔ)貼的賬務(wù)處理？先銷售后補(bǔ)貼的情況

【解答】銷售時(shí)：
借：現(xiàn)金
     其他應(yīng)收款——政府補(bǔ)貼款
     貸：主營業(yè)務(wù)收入
          應(yīng)交稅費(fèi)
得到補(bǔ)貼后：
     借：現(xiàn)金/銀存
          貸：其他應(yīng)收款——政府補(bǔ)貼款

【問題9】公司是工業(yè)企業(yè)，外欠一些工程和設(shè)備廠家貨款，最近購進(jìn)一批白酒，想搭配現(xiàn)金抵償債務(wù)，賬務(wù)如何處理

【解答】借：應(yīng)付賬款
   　　 貸：庫存商品
     　　　  現(xiàn)金

【問題10】公司購入A、B兩種商品，A取得增值稅專用發(fā)票，有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額，B未取得增值稅專用發(fā)票?，F(xiàn)公司銷售B商品，能正常的抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？還是必須對(duì)應(yīng)，在銷售A商品時(shí)才能抵扣？

【解答】可以抵扣的。因?yàn)樵鲋刀愪N項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，所說的是賬戶累計(jì)數(shù)額。與A、B商品分?jǐn)偠愵~無關(guān)。

【問題11】工業(yè)公司籌辦期是否需要提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，如何做分錄？

解答：

籌辦期的固定資產(chǎn)應(yīng)該計(jì)提折舊。

根據(jù)相關(guān)稅法政策和新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,對(duì)于固定資產(chǎn)只要購買了,即使沒有使用也是要提取折舊的,若在開辦期間,會(huì)計(jì)分錄如下:

借：長期待攤費(fèi)用——開辦費(fèi)——折舊

貸:累計(jì)折舊

直到企業(yè)產(chǎn)生第一筆銷售收入時(shí),在當(dāng)月就做以下會(huì)計(jì)分錄:

借:管理費(fèi)用

貸:長期待攤費(fèi)用——開辦費(fèi)_折舊

【問題12】年底了如何結(jié)平增值稅進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅額？

【解答】“應(yīng)交增值稅”科目，每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平，但在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目。

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）

結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借方有余額為有留的進(jìn)項(xiàng)稅；若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費(fèi)。在下月繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

【問題13】公對(duì)私付款，有委托手續(xù)行嗎？

【解答】只需要對(duì)方單位出具的委托書（上面要有相關(guān)單位的公章），這樣就可以了。

【問題14】購買固定資產(chǎn)先預(yù)付15%，期余分三年支付，分次取得發(fā)票，三年后設(shè)備歸我公司，如何入帳？

【解答】這屬于融資性質(zhì)。購買時(shí)先計(jì)算出固定資產(chǎn)的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定，實(shí)際支付的價(jià)款與購買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額應(yīng)當(dāng)在信用期內(nèi)采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷。

借：固定資產(chǎn)/未確認(rèn)融資費(fèi)

貸：長期應(yīng)付款/銀行存款

【問題15】廣告公司主要繳納什么稅種？什么情況下要交文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)？

【解答】廣告業(yè)特有：年度應(yīng)交營業(yè)稅+文化建設(shè)費(fèi)
文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是對(duì)在中華人民共和國境內(nèi)依照《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定繳納娛樂業(yè)、廣告業(yè)營業(yè)稅的單位和個(gè)人，就其應(yīng)納娛樂業(yè)、廣告業(yè)營業(yè)稅的營業(yè)額征收的一種費(fèi)，從1997年1月1日起開征。