一、應(yīng)交稅費科目借方有余額，在資產(chǎn)負債表中以負號填寫在流動負債的“應(yīng)交稅費”項目本期金額中。
二、依據(jù)：《企業(yè)會計準則第30 號——財務(wù)報表列報》應(yīng)用指南中關(guān)于資產(chǎn)負債表列報的相關(guān)規(guī)定。
1、資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況的會計報表，即反映了某一特定日期關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益及其相互關(guān)系的信息。
2、分類別列報。資產(chǎn)負債表列報應(yīng)當如實反映企業(yè)在資產(chǎn)負債表日所擁有的資源、所承擔的負債以及所有者所擁有的權(quán)益。本準則規(guī)定，資產(chǎn)負債表應(yīng)當按照資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益三大類別分類列報。
3、企業(yè)應(yīng)當根據(jù)資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益類科目的期末余額填列資產(chǎn)負債表“期末余額”欄，具體包括如下情況：
（1）根據(jù)總賬科目的余額填列的項目有：“以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)”、“工程物資”、“固定資產(chǎn)清理”、“遞延所得稅資產(chǎn)，、“短期借款”、“以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)交稅費“、“專項應(yīng)付款”、“預計負債”、“遞延收益，、“遞延所得稅負債”、“實收資本（或股本）”、“庫存股”、“資本公積”、“其他綜合收益”、“專項儲備”、“盈余公積”等項目，應(yīng)根據(jù)有關(guān)總賬科目的余額填列。
（2）根據(jù)明細賬科目的余額計算填列。
（3）根據(jù)總賬科目和明細賬科目的余額分析計算填列。
（4）根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列。
（5）綜合運用上述填列方法分析填列。
三、《企業(yè)會計準則——應(yīng)用指南》附錄設(shè)置了第2221號”應(yīng)交稅費“科目
1、本科目核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。
2、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費。
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