類別
違法行為
法律責(zé)任
法條
違反稅務(wù)登記管理制度的行為
未按規(guī)定申報(bào)辦理稅務(wù)登記
可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款
《稅收征管法》第六十條第一款
未按規(guī)定申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記
未按規(guī)定申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記
不按規(guī)定使用稅務(wù)登記
可以處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款
《稅收征管法》第六十條第三款
轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件
納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)
由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款
《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第九十條
納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證
處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款
《稅務(wù)登記管理辦法》第四十四條
扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正，并可處以2000元以下的罰款
《稅務(wù)登記管理辦法》第四十五條
未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告
可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款
《稅收征管法》第六十條第一款
違反賬簿管理制度的行為
未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料
可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款
《稅收征管法》第六十條第一款
未按照規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)制度辦法
扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料
可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上5000元以下的罰款
《稅收征管法》第六十一條
未按照規(guī)定安裝稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置
可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款
《稅收征管法》第六十條第一款
違反納稅申報(bào)制度的行為
納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料
可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款
《稅收征管法》第六十二條
納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)
并處5萬元以下的罰款
《稅收征管法》第六十四條
違反稅款征收制度的行為
偷稅行為。即納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記帳憑證、或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，不繳或少繳應(yīng)納稅款的；繳納稅款后，以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取所繳納的稅款行為
對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?？劾U義務(wù)人采取前列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
《稅收征管法》第六十三條、《刑法》第二百零一條
違反稅款征收制度的行為
納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款
由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款
《稅收征管法》第六十四條
抗稅。以暴力、威脅方法拒不繳納稅款
除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，為構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款
《稅收征管法》第六十七條、《刑法》第二百零一條
納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款
由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
《稅收征管法》第六十五條和《刑法》第二百零三條
騙取出口退稅的行為。以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款
由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。對騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅
《稅收征管法》第六十條和《刑法》第二百零四條
納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照《稅收征管法》第四十條的規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款
《稅收征管法》第六十八條
扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收不收稅款
由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款
《稅收征管法》第六十九條
納稅人、扣繳義務(wù)人逃避拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查
由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款
《稅收征管法》第七十條
非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證
由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以下1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第九十一條
為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳或者少繳稅款
除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款
《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第九十三條
稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的
除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款
《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第九十八條
納稅人、納稅擔(dān)保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保
由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以1000元以下的罰款；屬于經(jīng)營行為的，處1萬元以下的罰款
《納稅擔(dān)保試行辦法》第三十一條
非法為納稅人、納稅擔(dān)保人實(shí)施虛假納稅擔(dān)保提供方便
有稅務(wù)機(jī)關(guān)處以1000元以下的罰款
納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保，造成應(yīng)繳稅款損失
由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《稅收征管法》第六十八條規(guī)定處以未繳、少繳稅款50%以上5倍以下的罰款
《納稅擔(dān)保試行辦法》第三十二條
違反發(fā)票管理的行為
非法印制發(fā)票
由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
《稅收征管法》第七十二條和七十一條
從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有本法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理
稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票
《稅收征管法》第七十二條
未按照規(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的；為按規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票的；未按規(guī)定開具發(fā)票的；為按規(guī)定取得發(fā)票的；未按規(guī)定保管發(fā)票的；未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的
對有前款所列行為之一的單位和個人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。有前款所列兩種或兩種以上行為的，可以分別處罰
《發(fā)票管理辦法》第三十六條
非法攜帶、郵寄、運(yùn)輸或者存放空白發(fā)票
由稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳發(fā)票，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款
《發(fā)票管理辦法》第三十七條
私自印制、偽造變造、倒買倒賣發(fā)票，私自制作發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品的
依法予以查封、扣押或者銷毀，沒收非法所得和作案工具，可以并處1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
《發(fā)票管理辦法》第三十八條
違反發(fā)票管理法，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的
沒收非法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取稅款1倍以下的罰款
《發(fā)票管理辦法》第三十九條
違反發(fā)票管理的行為
虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的犯罪
處3年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處3年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。有前款行為騙取國家稅款，數(shù)額特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，給國家利益造成特別重大損失的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財(cái)產(chǎn)。
單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處3年以上10年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑
《刑法》第二百零五條
違反發(fā)票管理的行為
偽造或者出售偽造的增值稅專用發(fā)票的犯罪
處3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處2萬元以上20萬元以下罰金；數(shù)量較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處3年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金；數(shù)量巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。
偽造或者出售偽造的增值稅專用發(fā)票，數(shù)量特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，嚴(yán)重破壞經(jīng)濟(jì)秩序的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財(cái)產(chǎn)。
單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3年以下有期徒刑、拘役或者管制；數(shù)量較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處3年以上10年以下有期徒刑；數(shù)量巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑
《刑法》第二百零七條
非法出售增值稅專用發(fā)票的犯罪
處3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處2萬元以上20萬元以下罰金；數(shù)量較大的，處3年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金；數(shù)量巨大的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)
《刑法》第二百零七條
非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票的犯罪
處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處2萬元以上20萬元以下罰金
《刑法》第二百零八條
非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票又虛開或者出售的犯罪
分別依照《刑法》第二百零五條、二百零六條、第二百零七條的規(guī)定定罪處罰
偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的犯罪
《刑法》第二百零九條
其他機(jī)構(gòu)未能協(xié)作的行為
納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的
處10萬元以上50萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員1000元以上1萬元以下的罰款
《稅收征管法》第七十三條
其他機(jī)構(gòu)未能協(xié)作的行為
銀行和其他金融機(jī)構(gòu)未依照稅收征管法的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的
處2000元以上2萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款
《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第九十二條
稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征管法》第五十四條第（五）項(xiàng)的規(guī)定，到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時(shí)，有關(guān)單位拒絕的
處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款
《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第九十五條
