查賬征收的納稅人在預(yù)繳申報時，如自行判斷符合預(yù)繳期享受優(yōu)惠的條件，則不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，將計算的減免所得稅額直接填報在預(yù)繳申報表相應(yīng)欄次。
根據(jù)《中華人民共和國中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表(2014年版)等報表公告》（國家稅務(wù)總局2014年第28號公告）規(guī)定,查賬征收企業(yè)按以下條件計算填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2014年版）》(簡稱“A類報表”)：
1、上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時累計實際利潤額不超過10萬元（含10萬元）的，A類報表第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”=第10行“實際利潤額”×15%。
2、上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時累計實際利潤額超過10萬元但不超過30萬元（含30萬元）的，A類報表第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”欄=第10行“實際利潤額”×5%。
3、上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元（含30萬元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時累計實際利潤額不超過30萬元（含30萬元）的，A類報表第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”欄=第10行“實際利潤額”×5%。
核定征收的納稅人在預(yù)繳申報時，如自行判斷符合預(yù)繳期享受優(yōu)惠的條件，則不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，將計算的減免所得稅額直接填報在預(yù)繳申報表相應(yīng)欄次。
根據(jù)《中華人民共和國中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表(2014年版)等報表公告》（國家稅務(wù)總局2014年第28號公告）規(guī)定,核定征收企業(yè)按以下條件計算填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類）》，2014年版）》(簡稱“B類報表”)：
1、上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時累計應(yīng)納稅所得額不超過10萬元（含10萬元）的，B類報表第12行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”=第6行“應(yīng)納稅所得額”×15%。
2、上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時累計應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元（含30萬元）的，B類報表第12行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”欄=第6行 “應(yīng)納稅所得額”×5%。
3、上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元（含30萬元）的，預(yù)繳時累計應(yīng)納稅所得額不超過30萬元（含30萬元）的，B類報表第12行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”欄=第6行 “應(yīng)納稅所得額”×5%。
4、納稅人如不符合在預(yù)繳期享受優(yōu)惠條件的，核定征收企業(yè)在填報B類報表的第12行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”時應(yīng)填“0”。
來源：珠海國稅局網(wǎng)站
