某公司于2月初發(fā)放工資，假設(shè)某員工1月份工資薪金收入為15000元，2月份工資薪金收入為20000元。如該員工僅有一項住房租金專項附加扣除，每月定額扣除1500元，在不考慮三險一金等專項扣除和其他扣除因素下，該員工1月份和2月份工資應(yīng)預(yù)扣的個人所得稅計算過程如下： 一、1月份工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為： (15000-5000-1500)×3%=255元 二、1-2月份累計工資應(yīng)預(yù)繳稅額為： (15000+20000-5000×2-1500×2)×3%=660元 三、扣除1月份工資應(yīng)預(yù)扣的稅款，2月份工資還應(yīng)預(yù)扣的稅額為： 660元-255元=405元 在公司已經(jīng)辦理1月份工資的預(yù)扣繳申報前提下，2月份工資的扣繳申報操作步驟如下： 第一步 歷史數(shù)據(jù)備份 為確保數(shù)據(jù)安全和防止后續(xù)的誤操作，在辦理2月個稅預(yù)扣繳申報之前，請先對客戶端的全部數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。
第二步
新增人員信息采集
將客戶端首頁的稅款所屬月份切換為2019年2月份，通過人員信息采集功能為2019年2月份新入職的員工進(jìn)行人員信息登記及報驗。
?。?span>注意！新增人員采集成功并驗證通過后，請再次進(jìn)行客戶端數(shù)據(jù)備份。）
第三步
專項附加扣除信息采集
在客戶端首頁的稅款所屬月份已經(jīng)切換為2019年2月份的前提下，進(jìn)行專項附加扣除信息的采集及報送驗證。
對于員工已經(jīng)通過個人所得稅APP、WEB等網(wǎng)絡(luò)辦稅端填報專項附加扣除的信息，扣繳單位既可以在專項附加扣除信息采集功能中點擊“下載更新”，也可以通過系統(tǒng)設(shè)置-申報管理-專項附加扣除下載功能來下載最新的專項附加扣除信息。
對于員工人數(shù)較多的單位，優(yōu)先推薦使用系統(tǒng)設(shè)置-申報管理-專項附加扣除下載功能來下載最新的專項附加扣除信息。
一、專項附加扣除信息采集功能界面
二、系統(tǒng)設(shè)置-申報管理-專項附加扣除下載功能界面
?。?span>注意！專項附加扣除采集成功通過后，請再次進(jìn)行客戶端數(shù)據(jù)備份。）
第四步
設(shè)置綜合所得預(yù)扣預(yù)繳累計算稅方式
在客戶端首頁的稅款所屬月份已經(jīng)切換為2019年2月份的前提下， 在系統(tǒng)設(shè)置界面，點擊“申報管理”—“綜合所得算稅”，選擇“在線算稅”。（如果經(jīng)辦人在“申報管理”看到的是“累計所得數(shù)據(jù)來源”而不是“在線算稅”，說明本地扣繳軟件不是最新版本，需要升級客戶端。）
扣繳單位在本地數(shù)據(jù)量較大或網(wǎng)絡(luò)不暢且上期申報已成功辦理的前提下，可以選擇設(shè)置使用離線算稅功能進(jìn)行稅款計算。
第五步
導(dǎo)入2月份工資薪金收入數(shù)據(jù)
在“綜合所得申報”模塊，選擇“正常工資薪金所得”，點擊“填寫”后，可以直接手動添加，也可以通過模板導(dǎo)入2月份工資薪金收入數(shù)據(jù)，接著，點擊“預(yù)填專項附加扣除”。
（注意！收入填報成功通過后，請進(jìn)行客戶端數(shù)據(jù)備份。）
第六步
計算2月份稅款
點擊“綜合所得申報”—“稅款計算 ”， 2月份稅款就會計算出來。可以點擊“導(dǎo)出”，將計算結(jié)果以Excel表格形式保存在本地使用。
如圖所示，紅框中標(biāo)記的“應(yīng)納稅額”為2019年1-2月的累計應(yīng)納稅額，由于1月份已預(yù)繳了部分稅款，所以紅框中標(biāo)記的“應(yīng)補(bǔ)退稅額”即2月份發(fā)放工資時應(yīng)代扣的稅款。
扣繳單位可以導(dǎo)出EXCEL表對計算的稅款進(jìn)行確認(rèn)。如果發(fā)現(xiàn)此前步驟中有數(shù)據(jù)錯誤，且無法直接修改錯誤數(shù)據(jù)的，可以利用系統(tǒng)數(shù)據(jù)恢復(fù)功能，將上述對應(yīng)錯誤步驟前的備份數(shù)據(jù)恢復(fù)回來，重新錄入正確的數(shù)據(jù)。
稅款確認(rèn)無誤且相應(yīng)的附表也補(bǔ)充完整后，2月工資的申報表就算大功告成，扣繳單位可以提交申報。
為了避免申報時出現(xiàn)差錯，別忘了，提交申報的前后，請您記得再次使用系統(tǒng)設(shè)置中的備份功能，備份好扣繳客戶端數(shù)據(jù)！??！
再次提醒，客戶端首頁稅款所屬月份記得要先切換為2019年2月份哦！
小貼士：歷史申報數(shù)據(jù)的錯誤糾正
如果2月申報表填完了，才發(fā)現(xiàn)1月份申報表數(shù)據(jù)不對，怎么辦？別慌!
1、先把扣繳客戶端首頁的稅款所屬期改回為1月份，申報界面中點擊更正申報，修改1月申報表，重新計算稅額。
2、申報成功后，再把扣繳客戶端首頁的稅款所屬期改回為2月份，在所屬期2月稅款計算界面點擊重新計算按鈕。
這樣，不僅1月份的申報表更正完畢，2月份的申報表也可以按照新的1月申報數(shù)據(jù)進(jìn)行累計計算了喔。
?更正申報界面：
?重新計算稅款界面：
來源：廈門稅務(wù)
