1.基本流程
憑證制單→憑證審核→記賬→對(duì)賬→其他系統(tǒng)結(jié)賬→總賬系統(tǒng)結(jié)賬
2.支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
劃出社保費(fèi)用時(shí)：
借：管理費(fèi)用—員工保險(xiǎn)（公司繳付部分）
其他應(yīng)收款—員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分）
內(nèi)部往來(lái)—XX分公司（按全額）
貸：銀行存款
發(fā)放工資時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬（按未扣除社保費(fèi)金額）
貸：其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)（個(gè)人部分）
銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金（按其差額）
3.確認(rèn)收入
開具工程款發(fā)票時(shí)，公司會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位
預(yù)收賬款（之前如有預(yù)收款項(xiàng)）
貸：工程結(jié)算收入——各項(xiàng)目
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
購(gòu)進(jìn)工程材料時(shí)：
借：工程物資
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
繳納稅金時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-各種稅金(銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng))
貸：銀行存款
4.固定資產(chǎn)
收到購(gòu)進(jìn)單據(jù)→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理→資產(chǎn)增加→固定資產(chǎn)卡片”→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證→月末計(jì)提折舊→與總賬系統(tǒng)核對(duì)無(wú)誤→對(duì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。
固定資產(chǎn)增加時(shí)：
借：固定資產(chǎn)——各部門
貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）
計(jì)提折舊時(shí)：
借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)（管理部門用）
工程施工——項(xiàng)目部（生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用）
貸：累計(jì)折舊
5.低值易耗品
對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計(jì)入低值易耗品科目→按九一攤銷法攤銷90%計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本→另10%在該低值易耗品報(bào)廢時(shí)予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。
購(gòu)進(jìn)時(shí)：
借：低值易耗品——具體名稱
貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）
領(lǐng)用時(shí)：
借：工程施工——項(xiàng)目部——辦公用品等科目
管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷
貸：低值易耗品——具體名稱
如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的10%余額：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：低值易耗品——具體名稱
經(jīng)研究決定處理辦法后：
借：庫(kù)存現(xiàn)金（或其他應(yīng)收款——相關(guān)責(zé)任人）
營(yíng)業(yè)外支出（余額大于賠償?shù)牟铑~）
貸：低值易耗品——具體名稱
營(yíng)業(yè)外收入（賠償大于余額的差額）
自然報(bào)廢時(shí)，按其10%余額：
借：工程施工（或管理費(fèi)用）
貸：低值易耗品——具體名稱
6.庫(kù)存材料
項(xiàng)目部購(gòu)進(jìn)主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時(shí)，計(jì)入庫(kù)存材料科目→月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交財(cái)務(wù)部→成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額，作為當(dāng)月成本。
7.臨時(shí)設(shè)施
對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時(shí)設(shè)施核算的，先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目→首次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目總價(jià)的60%計(jì)入該項(xiàng)目成本→第二次使用時(shí)，按總價(jià)的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時(shí)設(shè)施而發(fā)生的成本計(jì)入該項(xiàng)目成本。
購(gòu)進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí)：
借：臨時(shí)設(shè)施——具體臨時(shí)設(shè)施
貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）
進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí)：
借：工程施工——項(xiàng)目部——臨時(shí)設(shè)施攤銷
貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷
8.計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷
根據(jù)自制的計(jì)算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對(duì)賬面的無(wú)形資產(chǎn)平均進(jìn)行攤銷。即：
借：工程施工（或管理費(fèi)用）
貸：無(wú)形資產(chǎn)
9.計(jì)提工資、福利費(fèi)
根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來(lái)的考勤記錄分部門分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日→按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額→制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。即：
借：管理費(fèi)用——工資（或福利費(fèi)）
工程施工——項(xiàng)目人員工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬——管理人員、點(diǎn)工工資
應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)
10.計(jì)提流轉(zhuǎn)稅金
根據(jù)每月末經(jīng)營(yíng)部報(bào)來(lái)的產(chǎn)值確認(rèn)單，按照各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)的比率，分項(xiàng)目計(jì)算出應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款，即：
借：稅金及附加（各項(xiàng)目部）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)（各稅種）
其他應(yīng)交款（各費(fèi)種）
11.成本結(jié)轉(zhuǎn)
月末前，成本會(huì)計(jì)將當(dāng)月應(yīng)計(jì)入各項(xiàng)目部成本單據(jù)所載事項(xiàng)計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本→總賬會(huì)計(jì)按項(xiàng)目部將當(dāng)月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。即：
借：工程結(jié)算成本——各項(xiàng)目部
貸：工程施工——工程結(jié)轉(zhuǎn)
12.結(jié)轉(zhuǎn)損益
按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動(dòng)生成的憑證為，
借：本年利潤(rùn)
有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目
貸：有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目
本年利潤(rùn)
13.憑證審核
出納、成本制作的憑證由總賬會(huì)計(jì)審核，總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。
14.月末核對(duì)
在月末結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款的賬實(shí)數(shù)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應(yīng)及時(shí)查找原因進(jìn)行處理。
來(lái)源：中匯武漢稅務(wù)師事務(wù)所十堰所
