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下面是正文：
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張熙庭（微信公眾號(hào)zhanlueyusuan）：討論這篇文章呢，不是要讓大家照搬這個(gè)制度。在一個(gè)企業(yè)里，能讓你寫制度，則說明了你至少個(gè)官，官大官小而已。做管理是沒有什么可以照搬照抄的，所以，我們這次討論這個(gè)主題系列，是想讓大伙在幾天的時(shí)間里，充分發(fā)表看法，針對(duì)每一條都說說自己的看法。大家說的多了，也就分析的深刻了，到時(shí)候就可以拿著這份現(xiàn)成的制度，針對(duì)自己公司的情況，做二次開發(fā)，就變成了你自己的了。
XXXX有限公司應(yīng)收賬款管理制度
（XX版）
二零XX年十二月
封面顯示日期：×月×日(大寫)
目 錄
第一章 總則
第二章 應(yīng)收賬款管理中各部門職責(zé)
第三章 客戶信用政策制定
第四章 應(yīng)收賬款管理和催收
第五章 問題賬款管理
第六章 壞賬處理
第七章 附則
第一章 總則
第一條 目的
為確保XX有限公司（以下簡稱“公司”）利益，保證公司現(xiàn)金流，減少問題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)——銷售業(yè)務(wù)》等法律法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定本規(guī)定。
第二條 釋義
本辦法所指“應(yīng)收賬款”指公司因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。
第三條 應(yīng)收賬款的確認(rèn)
在收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，確認(rèn)應(yīng)收賬款。
第四條 應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)
應(yīng)收賬款原則上按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)入賬。
應(yīng)收賬款計(jì)價(jià)時(shí)要受到公司所給予客戶的信用政策的影響，公司營銷中心應(yīng)在合同簽定時(shí)及時(shí)將對(duì)客戶采用的信用政策告之公司財(cái)務(wù)部，以便于財(cái)務(wù)部準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)收賬款。
第二章 應(yīng)收賬款管理中各部門職責(zé)
第五條 公司應(yīng)收賬款管理工作中，不同性質(zhì)的部門承擔(dān)不同的職責(zé)。
第六條 公司財(cái)務(wù)部
?。ㄒ唬┴?fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控；
?。ǘ┴?fù)責(zé)應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備金的定期分析與通報(bào)；
?。ㄈ┴?fù)責(zé)壞賬處理的財(cái)務(wù)操作；
?。ㄋ模┴?fù)責(zé)制作、發(fā)布賬務(wù)報(bào)表，與客戶對(duì)賬，為催收提供賬務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)等支持工作；
?。ㄎ澹┍O(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作；
?。┴?fù)責(zé)問題賬款案件的訴訟工作。
第七條 營銷中心
（一）負(fù)責(zé)組織制定公司信用政策，確定客戶等級(jí)，制定不同等級(jí)客戶的信用限額標(biāo)準(zhǔn)；
?。ǘ┴?fù)責(zé)公司合同款項(xiàng)回收、應(yīng)收賬款催收；
?。ㄈ?duì)照合同，根據(jù)財(cái)務(wù)部所傳遞的信息對(duì)逾期未付款、未按期返還“往來賬款確認(rèn)單”的客戶凍結(jié)其訂單或停止對(duì)其發(fā)貨；
?。ㄋ模﹨f(xié)助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。
第八條 業(yè)務(wù)員
?。ㄒ唬┴?fù)責(zé)即時(shí)向營銷中心反饋客戶的重大經(jīng)營信息，更新對(duì)客戶的信用政策；
?。ǘ┴?fù)責(zé)所轄客戶的合同款項(xiàng)回收、應(yīng)收賬款催收工作；
?。ㄈ?duì)于逾期 天的應(yīng)收賬款及時(shí)將信息反饋至公司財(cái)務(wù)部、營銷中心；
?。ㄋ模﹨f(xié)助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。
第三章 客戶信用政策制定
第九條 公司營銷中心負(fù)責(zé)進(jìn)行客戶信用調(diào)查，并隨時(shí)偵察客戶信用的變化（可利用機(jī)會(huì)通過A客戶調(diào)查B客戶的信用情況），建立和維護(hù)公司市場(chǎng)信息庫；根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織客戶信用等級(jí)和信用額度的制定和評(píng)審工作，制定公司信用政策。
第十條 信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據(jù)及應(yīng)收賬款和按合同應(yīng)回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應(yīng)由業(yè)務(wù)員、營銷總監(jiān)、應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。
第十一條 在公司營銷中心組織下對(duì)現(xiàn)有客戶建立“客戶信用卡” 。每半年?duì)I銷中心依照過去半年內(nèi)的銷售業(yè)績及信用的判斷，會(huì)同財(cái)務(wù)部確定客戶信用等級(jí)，擬定其信用限額（若有設(shè)立抵押的客戶，以其抵押標(biāo)的擔(dān)保值為信用限額），經(jīng)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，遞至應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員備案。
第十二條 常務(wù)副總、總經(jīng)理可視客戶的臨時(shí)變化，在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)整對(duì)各客戶的信用限額。
第十三條 為適應(yīng)市場(chǎng)，并配合客戶的營業(yè)消長，實(shí)際運(yùn)作中業(yè)務(wù)員可臨時(shí)提出申請(qǐng)調(diào)整客戶信用限額，經(jīng)營銷總監(jiān)確認(rèn)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，可對(duì)該客戶調(diào)整信用限額。
第十四條 對(duì)于新客戶，在合同評(píng)審時(shí)由營銷中心、財(cái)務(wù)部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風(fēng)險(xiǎn)情況，確定該客戶信用等級(jí)，擬訂其信用限額。
第十五條 未經(jīng)營銷總監(jiān)審批，而出現(xiàn)的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導(dǎo)致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業(yè)務(wù)員承擔(dān)責(zé)任。
第四章 應(yīng)收賬款管理和催收
第十六條 財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來賬，按照應(yīng)收單位、部門或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對(duì)、協(xié)助催收應(yīng)收款項(xiàng)。每月向營銷中心發(fā)布“應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)月報(bào)”。
第十七條 所有應(yīng)收款項(xiàng)均按賬齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬項(xiàng)（至少每月一次）。每月編制賬齡賬目分析，交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。定期向營銷中心發(fā)布上個(gè)月的應(yīng)收賬齡分析表。
第十八條 公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系，每年向客戶發(fā)送、回收“往來賬款確認(rèn)單”，并向營銷中心通報(bào)回收情況統(tǒng)計(jì)。
第十九條 公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時(shí)清理”的原則。財(cái)務(wù)部定期提供應(yīng)收賬款回款情況指標(biāo)，用于對(duì)業(yè)務(wù)部門的考核。
第二十條 營銷中心負(fù)責(zé)對(duì)所負(fù)責(zé)款項(xiàng)的及時(shí)催收，保證合同款項(xiàng)按時(shí)到帳。
第二十一條 逾期前的催收
跟單員每月月末統(tǒng)計(jì)下月付款客戶名單及合同情況，發(fā)送至營銷總監(jiān)及各業(yè)務(wù)員處，由業(yè)務(wù)員對(duì)所負(fù)責(zé)的客戶提前 天進(jìn)行付款書面提示，提示其制訂付款計(jì)劃并按時(shí)付款。到付款日業(yè)務(wù)員要確認(rèn)客戶是否按時(shí)付款，如不能按時(shí)付款要督促其 天內(nèi)給出付款計(jì)劃。
第二十二條 某一合同逾期后的催收
?。ㄒ唬┯馄?0天
1.各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)催收，并及時(shí)向營銷總監(jiān)匯報(bào)客戶逾期原因、客戶還款計(jì)劃等；
2.營銷總監(jiān)視情況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務(wù)員催收款項(xiàng)；
3.對(duì)于逾期或未逾期的應(yīng)收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為“問題賬款”，財(cái)務(wù)部應(yīng)立即介入催收，必要時(shí)提起訴訟或進(jìn)行報(bào)案。
?。?）客戶信用情況嚴(yán)重惡化；
?。?）客戶惡意變更營業(yè)場(chǎng)所；
?。?）客戶法定代表人攜款潛逃；
?。?）客戶采用詐欺手段（假電匯等）騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的；
（5）客戶經(jīng)營情況發(fā)生重大變化，可能導(dǎo)致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況。
（二）逾期30天
各業(yè)務(wù)員將客戶逾期情況通知營銷總監(jiān)及常務(wù)副總，由營銷中心、常務(wù)副總協(xié)助催收。
?。ㄈ┯馄?5天以上
該賬款視為“問題賬款”（具體見第五章），在與客戶協(xié)商解決不成后，可提出法律訴訟。
第二十三條 對(duì)于某一客戶累計(jì)逾期一定金額的催收
1.某一客戶累計(jì)逾期 萬元以下的，由業(yè)務(wù)員直接催收；
2.某一客戶累計(jì)逾期在 萬元以下 萬元以下，營銷總監(jiān)作為催收工作的總負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動(dòng)有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí)，總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。
3.某一客戶累計(jì)逾期超過 萬元，應(yīng)建立催收臨時(shí)小組?？偨?jīng)理或常務(wù)副總作為總負(fù)責(zé)人，營銷總監(jiān)、業(yè)務(wù)員、法律顧問等有關(guān)人員作為小組成員，協(xié)助總負(fù)責(zé)人的工作。總負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動(dòng)有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí)，總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。
第二十四條 對(duì)因質(zhì)量、公司進(jìn)度或其他糾紛導(dǎo)致客戶付款逾期的，生產(chǎn)部門心須出具申請(qǐng)報(bào)告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務(wù)副總或總經(jīng)理審批后，發(fā)送至營銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻舭l(fā)貨。
注：考慮到時(shí)間關(guān)系，每天只能討論一部分。本文是第一部分，剩下的第二部分將在第二天討論。完整版的制度請(qǐng)看鏈接：http://user.qzone.qq.com/1402771418/blog/1447050399
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最后：向會(huì)計(jì)人推薦一部好書吧。在當(dāng)下快餐圖書泛濫的年代里，我也只推薦，這一部書。我認(rèn)為這是目前管理會(huì)計(jì)領(lǐng)域最好的一部書，是多年來深思熟慮、久經(jīng)考驗(yàn)后的沉淀之物，值得一讀。如想了解，請(qǐng)點(diǎn)擊下面的“閱讀原文”。。?，F(xiàn)在，這樣的好書已經(jīng)不多了。
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本文完。
