一般納稅人的進銷項不僅影響企業(yè)的所得稅，還會影響企業(yè)的增值稅，以及附加稅和印花稅。先說增值稅。
假定開票100萬是價稅合計，購進80萬也是價稅合計，那么還原成不含稅的金額和稅額來計算應(yīng)交增值稅。
一般納稅人稅率為16%，假定購進的80萬全部取得增值稅專用發(fā)票，稅率也是16%，那么具體數(shù)據(jù)如下：
目前根據(jù)山東省的政策，除了地方水利建設(shè)基金下調(diào)0.5個百分點外，其他的保持不變，在此為了方便計算，還是用1%的稅率。
企業(yè)所得稅，收入-成本是毛利潤，企業(yè)的期間費用，工人工資，也可以在所得稅稅前扣除，題主并沒有明示企業(yè)的其他費用，企業(yè)所得稅如果按照毛利潤計算應(yīng)該是86.21-68.97=17.24萬元。按照財稅[2019]13號文件，該企業(yè)符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，可以享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，應(yīng)納稅所得額按利潤的25%計算，并執(zhí)行20%的稅率：17.24*25%*20%=0.86萬元。
印花稅應(yīng)該是根據(jù)購銷合同來計算，但是有個約定成俗的計算方法，就是按照銷售收入來計算，那么印花稅應(yīng)該是：86.21*3=258.63元。
列示如下：
增值稅：2.76萬元
附加稅：0.3萬元
所得稅：0.86萬元
印花稅：258.63元
