隨著稅務(wù)嚴管以及金稅三期的上線，過去一些解決成本/進項的方法不是被堵死了，就是風(fēng)險或成本太高。那么為什么會產(chǎn)生成本/進項不夠的情況，應(yīng)該如何處理及應(yīng)對？
首先，我們要了解成本與進項的一些基礎(chǔ)概念：成本和進項的不同在于：成本是企業(yè)所得稅的概念，進項是增值稅的概念，前者從收入中扣減，后者從銷項中扣減。兩者相似的地方都在于：都需要合法的憑證，大家最熟悉的就是發(fā)票。
其次，如果你是增值稅一般納稅人：盡量獲得增值稅專用發(fā)票，因為既可以作為成本扣除企業(yè)所得稅，也可以作為進項抵扣增值稅，如果只能獲得增值稅普通發(fā)票，那么只能作為成本扣除；如果你是小規(guī)模納稅人，一般情況下不論獲得增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票，都只能作為成本扣除，因為小規(guī)模納稅人不能抵扣。
沒有獲得合法憑證的原因主要還是因為想節(jié)約采購成本，因為開票有很大幾率是需要增加稅點的，很多企業(yè)老總為了獲得更多的利潤，往往都是盡可能的壓低采購價格的，自然而然是不會要求開票的。
我們來做個計算，看看不要憑證（發(fā)票）是否真的劃算，現(xiàn)在銷售貨物開普票大概加3-5%的稅點，開專票大概加7-8%的稅點。
假設(shè)一個一般納稅人發(fā)生了10,000元的銷售，成本為6,000元。如果沒有發(fā)票，一是不能抵扣增值稅，二是無法扣除企業(yè)所得稅，這個企業(yè)需要繳納增值稅10,000*13%=1,300元，需要繳納企業(yè)所得稅10,000*5%-10,000*25%=500-2,500元，總體需要繳納的稅款在1,800到3,800元之間（企業(yè)所得稅存在不同的稅率標準）；如果加8%（增加成本約480元）的稅點開專票，那么這個企業(yè)需要繳納增值稅（10,000-6,000*（1+8%））*13%=456.70元，需要繳納企業(yè)所得稅（10,000-6,000*（1+8%））*5%-（10,000-6,000*（1+8%））*25%=176-880元，總體需要繳納的稅款在632.70-1,336.70，即使加上稅點成本，整體稅負也比不要發(fā)票要至少低38%以上。
“他不給”的原因會更有趣：一是銷售方不想交稅，不論你是否加稅點，他就是不給；二是想給也給不了，比如回扣。對于第一種情況，無非三種解決方法，協(xié)商、舉報或更換供應(yīng)商；對于第二種情況，由于情況比較復(fù)雜，既要能夠合理合法的成本扣除，又要避免產(chǎn)生新的稅收風(fēng)險，比如虛開發(fā)票......我們將單開一篇文章進行討論。
成本低毛利率高
如果我們能拿到所有能拿到的憑證（發(fā)票），但還是覺得稅交得太多，有兩種情況：一是心理原因，在這種情況下，老總們交一分錢稅都覺得多，那么我們后續(xù)會具體講述這樣的思想很危險；二是的確因為毛利率高，比如某些咨詢行業(yè)，幾乎沒有成本。對于因為產(chǎn)品或服務(wù)的附加值高導(dǎo)致的稅負成本高，可以適當(dāng)適度進行籌劃：一是充分利用和享受稅收優(yōu)惠；二是考慮用稅收洼地合理節(jié)稅。
您的企業(yè)是上面哪種情況，歡迎留言提問，有問必答！
合規(guī)要乘早，現(xiàn)在還有機會！
