作者:Richard Chambers
翻譯：棟棟漆
新年伊始，盡管前路未卜，人們往往仍懷揣樂觀和自信的態(tài)度去迎接它。我不曉得這個充滿希望的預(yù)期是由節(jié)日的喜慶所帶來的還是歡喜的氛圍讓人更加樂觀。無論如何，新的一年會促使我們設(shè)定新的目標(biāo)，下決心進(jìn)一步完善自己。
我過去幾年的習(xí)慣是用當(dāng)年的第一篇博客寫寫為內(nèi)審行業(yè)已凸顯或預(yù)期發(fā)生的問題，制定新一年的解決方案。例如，把2018年5月前作為截止期的關(guān)于個人隱私保護(hù)的歐盟新規(guī)定即將施行。然而，今年我將通過一種更具戰(zhàn)略性的視角提出建議，幫助內(nèi)審人員在2018年及以后以更高參與度和更具有前瞻性的眼光進(jìn)行工作。
和以前不同，利益相關(guān)者正在轉(zhuǎn)向借助內(nèi)部審計來幫助組織應(yīng)對風(fēng)險和機(jī)遇。對我們來說，這是一個明顯的證據(jù)表明內(nèi)審人正在穩(wěn)步取得“一席之地”并逐步成為每個組織中值得信賴的顧問。因此，我們必須為滿足新要求而集中精力學(xué)習(xí)新技能，用我們的堅韌和勇氣來迎接更加困難的挑戰(zhàn)。
以下五項建議將幫我們達(dá)成目標(biāo)：
1.眼界始終保持長遠(yuǎn)
在過去的一年里，我經(jīng)常用天氣做比方來描述我們所做的工作，這也可用來比喻這個建議。內(nèi)部審計人員應(yīng)將自己定位為組織中監(jiān)測新興風(fēng)險的多普勒雷達(dá)。
對許多人來說，這將要求我們不得不走出傳統(tǒng)的財務(wù)、合規(guī)和業(yè)務(wù)內(nèi)部審計的舒適區(qū)。但是，如果不了解地緣政治，宏觀經(jīng)濟(jì)，網(wǎng)絡(luò)安全，技術(shù)等因素所帶來的更廣泛的戰(zhàn)略風(fēng)險，我們就不能提供給我們的組織以至關(guān)重要的一瞥。
2.在人才戰(zhàn)中采取進(jìn)攻策略
我們必須面對的最大挑戰(zhàn)之一就是獲得和留住人才。若我們不僅是滿足而是超出利益相關(guān)者的需求，我們需要確保手握必要的資源和技能。這首先要了解您的組織和它所在行業(yè)的獨(dú)特風(fēng)險池。例如，金融業(yè)的風(fēng)險池與化學(xué)制造業(yè)風(fēng)險池是截然不同。一旦你掌握了應(yīng)對這些風(fēng)險的處理方法，就應(yīng)該招聘或培訓(xùn)那些適合這些領(lǐng)域的員工，使其掌握必要的技能來進(jìn)行審計。
我們還必須外聘人才或確保協(xié)力式外包關(guān)系，使我們能夠擴(kuò)大和提高應(yīng)對特殊風(fēng)險或需要專門知識的審計能力。我們不能僅僅因為沒有專門的技術(shù)來解決這些問題，就回避這些風(fēng)險。
3.銳化和部署最好的導(dǎo)航武器
技術(shù)進(jìn)步一直為我們獲得更高的效率和效力提供支持。我們必須成為掌握內(nèi)審新工具的專家，這些工具來自審計管理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)分析、人工智能以及不可避免出現(xiàn)的其他新技術(shù)。最大的挑戰(zhàn)在于我們要識別出并使用能夠使內(nèi)部審計變得更敏銳和更具有前瞻性的技術(shù)。
4.在變革中創(chuàng)新
某些變革往往會帶來致命的風(fēng)險，只有創(chuàng)新才能提供前進(jìn)的道路。內(nèi)部審計應(yīng)倡導(dǎo)以創(chuàng)新思維和行動為基礎(chǔ)的變革。
如果某企業(yè)的文化厭惡失敗，這可能就需要一些改變。創(chuàng)新包含嘗試和犯錯，因此，某些擁有對任何失敗都嚴(yán)懲不貸文化的企業(yè)將難以創(chuàng)新。一個重要的告誡是：不要簡單地將創(chuàng)新與技術(shù)進(jìn)步混為一談。雖然科技經(jīng)常推動和支持創(chuàng)新，但兩者并非一個意思。
5.向風(fēng)暴中心航行
優(yōu)秀的內(nèi)部審計部門并不懼怕困難或令人不愿提及的話題。當(dāng)風(fēng)險沒有得到恰當(dāng)管理并且相關(guān)控制沒有得到充分的設(shè)計和實施時，他們就會毅然“駛向風(fēng)暴中心”來提醒管理層和董事會。
在去年的一篇博客文章中，我寫道：內(nèi)部審計有時可能是對組織風(fēng)險或問題發(fā)出的孤獨(dú)而不想被聽到的警示之音。這有時會使我們很快成為被攻擊的對象。但不要因此而氣餒，因為最好的內(nèi)部審計需要勇氣，而勇氣的凸顯則不是隨聲附和。
一如既往，期待您的聲音。
作者簡介：Richard F. Chambers,擁有CIA、CGAP、CCSA、CRMA和CGFM資格，目前擔(dān)任國際內(nèi)部審計協(xié)會（IIA）的總裁兼首席執(zhí)行官，從事內(nèi)部審計40余年。
