第一部分：信用證
信用證的審核（對來證的審核）
許多不符點單據的產生以及提交后被銀行退回，大多是對收到的信用證事先檢查不夠造成的，往往使一些本來可以糾正的錯誤由于審核不及時沒能加以及時地修改。因此，一般應在收到信用證的當天對照有關的合同認真地按下列各條仔細檢查，這樣可以及早發(fā)現錯誤采取相應的補救措施。
收到信用證后檢查和審核的要點：
(一).檢查信用證的付款保證是否有效。
應注意有下列情況之一的，不是一項有效的付款保證或該項付款保證是存在缺陷問題的：
1.信用證明確表明是可以撤消的；
此信用證由于毋須通知受益人或未經受益人同意可以隨時撤消或變更，應該說對受益人是沒有付款保證的，對于此類信用證，一般不予接受；
信用證中如沒有表明該信用證是否可以撤消，按 upc500的規(guī)定，應理解是不可以撤消的；
2.應該保兌的信用證未按要求由有關銀行進行保兌；
3.信用證未生效；
4.有條件的生效的信用證；如：“待獲得進口許可證后才能生效”。
5.信用證密押不符；
6.信用證簡電或預先通知；
7.由開證人直接寄送的信用證;
8.由開證人提供的開立信用證申請書;
(二).檢查信用證的付款時間是否與有關合同規(guī)定相一致。
應特別注意下列情況:
1.信用證中規(guī)定有關款項須在向銀行交單后若干天內或見票后若干天內付款等情況。對此,應檢查此類付款時間是否符合合同規(guī)定或貴司的要求.
2.信用證在國外到期.
規(guī)定信用證國外到期, 有關單據必須寄送國外, 由于我們無法掌握單據到達國外銀行所需的時間且容易延誤或丟失,有一定的風險.通常我們要求在國內交單\付款.在來不及修改的情況下，必須應提前一個郵程（郵程的長短應根據地區(qū)遠近而定）以最快方式寄送。
3．如信用證中的裝期和效期是同一天即通常所稱的“雙到期”，在實際業(yè)務操作中，應將裝期提前一定的時間（一般在效期前10天），以便有合理的時間來制單結匯。
(三).檢查信用證受益人和開證人的名稱和地址是否完整和準確。
受益人應特別注意信用證上的受益人名稱和地址應與其印就好的文件上的名稱和地址內容相一致.買方的公司名稱和地址寫法是不是也完全正確？在填寫發(fā)貨票時照抄信用證上寫錯了的買方公司名號和地址是有可能的，如果受益人的名稱不正確，將會給今后的收匯帶來不便。
(四).檢查裝期的有關規(guī)定是否符合要求.
逾信用證規(guī)定裝期的運輸單據將構成不符點,銀行有權不付款.
檢查信用證規(guī)定的裝期應注意以下幾點:
1.能否信用證規(guī)定的裝期內備妥有關貨物并按期出運;如來證收到時裝期太近，無法按期裝運，應及時與客戶聯系修改。
2.實際裝期與交單期時間相距時間太短;
3.信用證中規(guī)定了分批出運的時間和數量，應注意能否辦到，否則，任何一批未按期出運，以后各期即告失效；
(五).檢查能否在信用證規(guī)定的交單期交單。
如來證中規(guī)定向銀行交單的日期不得遲于提單日期后若干天，如果過了限期或單據不齊有錯漏，銀行有權不付款。
交單期通常按下列原則處理：
1．信用證有規(guī)定的，應按信用證規(guī)定的交單期向銀行交單；
2．信用證沒有規(guī)定的，向銀行交單的日期不得遲于提單日期后21天；
應充分考慮辦理下列事宜對交單期的影響：
1.生產及包裝所需的時間。
2.內陸運輸或集港運輸所需時間。
3.進行必要的檢驗如法定商檢或客檢所需的時間。
4.申領出口許可證/FA產地證所需的時間（如果需要）。
5.報關查驗所需的時間。
6.船期安排情況。
7.到商會和/ 或領事館辦理認證或出具有關證明所需的時間(如果需要)。
8.申領檢驗證明書如SGS驗貨報告/OMIC LETTER或其他驗貨報告如客檢證等所需的時間。
9.制造、整理、審核信用證規(guī)定的文件所需的時間。
10.單據送交銀行所需的時間包括單據送交銀行后經審核發(fā)現有誤退回更正的時間。
(六).檢查信用證內容是否完整?！ ?nbsp;
如果信用證是以電傳或電報拍發(fā)給了通知行即“電訊送達”，那么應核實電文內容是否完整，如果電文無另外注明，并寫明是根據國際商會叢刊第 500號即<<跟單信用證統(tǒng)一慣例解釋通則》，那么，該電文是可以被當作有效信用證執(zhí)行
(七).檢查信用證的通知方式是否安全、可靠。
信用證一般是通過受益人所在國家或地區(qū)的通知/保兌行通知給受益人的。這種方式的信用證通知比較安全，因為根據國際商會叢刊第500號<<跟單信用證統(tǒng)一慣例解釋通則》的有關規(guī)定，通知行應對所通知的信用證的真實性負責；如果不是這樣寄交的，遇到下列情況之一的應特別注意：
1.信用證是直接從海外寄給您單位的，那么您單位應該小心查明它的來歷。
2.信用證是從本地某個地址寄出，要求您單位把貨運單據寄往海外，而您單位并不了解他們指定的那家銀行。
對于上述情況，應該首先通過銀行調查核實。
(八).檢查信用證的金額、幣制是否符合合同規(guī)定。
主要檢查內容有：
1.信用證金額是否正確。
2.信用證的金額應該與事先協商的相一致。
3.信用證中的單價與總值要準確，大小寫并用內容要一致。
4.如數量上可以有一定幅度的伸縮，那么，信用證也應相應規(guī)定在支付金額時允許有一定幅度。
5.如果在金額前使用了“大約”一詞，其意思是允許金額有10%的伸縮。
6.檢查幣制是否正確。
如合同中規(guī)定的幣制是“英鎊”，而信用證中使用的是“美元”。
(九).檢查信用證的數量是否與合同規(guī)定相一致。
應注意以下幾點：
1.除非信用證規(guī)定數量不得有增減，那么，在付款金額不超過信用證金額的情況下，貨物數量可以容許有5%的增減。
2.特別注意的是以上提到的貨物數量可以有5%增減的規(guī)定一般適用于大宗貨物，對于以包裝單位或以個體為計算單位的貨物不適用。如：
S 100% COTTON SHIRTS （5000 件全棉襯衫）由于數量單位是“件”，實際交貨時只能是5000件，而不能有5%的增減。
(十).檢查價格條款是否符合合同規(guī)定。
不同的價格條款涉及到具體的費用如運費、保險費由誰分擔。
如：合同中規(guī)定是：FOB SHANGHAI AT USD
根據此價格條款有關的運費和保險
費由買方即開證人承擔；如果信用證中的價格條款沒有按合同的規(guī)定作上述表示，
而是做了如下規(guī)定： CIF NEW YORK AT USD
對此條款如不及時修改，那么受益人將承擔有關的運費和保險費。
(十一).檢查貨物是否允許分批出運。
除信用證另有規(guī)定外，貨物是允許分批付運的。
特別注意：如信用證中規(guī)定了每一批貨物出運的確切時間，則必須按此照辦，如不能辦到，必須修改。
(十二).檢查貨物是否允許轉運。
除信用證另有規(guī)定外，貨物是允許轉運的。
(十三).檢查有關的費用條款。
主要內容有：
1.信用證中規(guī)定的有關費用如運費或檢驗費等應事先協商一致，否則，對于額外的費用原則上不應承擔；
2.銀行費用如事先未商定，應以雙方共同承擔為宜；
(十四).檢查信用證規(guī)定的文件能否提供或及時提供。
主要有：
1.一些需要認證的單據特別是使館認證等能否及時辦理和提供。
2.由其他機構或部門出具的有關文件如出口許可證、運費收據、檢驗證明等能否提供或及時提供。
3.信用證中指定船齡、船籍、船公司或不準在某港口轉船等條款能否辦到等。
(十五).檢查信用證中有無陷阱條款。
應特別注意下列信用證條款是有很大陷阱的條款，具有很大的風險：
1. 1/3 正本提單直接寄送客人的條款。
如果接受此條款，將隨時面臨貨、款兩空的危險。
2.將客檢證作為議付文件的條款。
接受此條款，受益人正常處理信用證業(yè)務的主動權很大程度上掌握在對方手里，影響安全收匯。
(十六).檢查信用證中有無矛盾之處.
如:明明是空運,卻要求提供海運提單;
明明價格條款是FOB,保險應由買方辦理,而信用證中卻要求提供保險單;
(十七).檢查有關信用證是否受國際商會叢刊第500號 <<跟單信用證統(tǒng)一慣例解釋通則》的約束.明確信用證受國際商會叢刊第500號<<跟單信用證統(tǒng)一慣例解釋通則》的約束可以使我們在具體處理信用證業(yè)務中,對于信用證的有關規(guī)定有一個公認的解釋和理解. 避免因對某一規(guī)定的不同理解產生的爭議.
(十八).對某一問題有疑問,可以向通知行或付款行查詢,得到他們的幫助.
單證審核指南（對已繕制的單證的審核）
單證的審核是對已經繕制,備妥的單據對照信用證(在信用證付款情況下)或合同(非信用證付款方式)的有關內容進行單單,單證的及時地檢查和核對,發(fā)現問題,及時更正,達到安全收匯的目的.
一、單證審核的基本方法 ：
縱向審核法
是指以信用證或合同（在非信用證付款條件下）為基礎對規(guī)定的各項單據進行一一審核，要求有關單據的內容嚴格符合信用證的規(guī)定，做到“單，證相符“
橫向審核法
在縱向審核的基礎上，以商業(yè)發(fā)票為中心審核其他規(guī)定的單據，使有關的內容相互一致，做到“單，單相符”。
二、單證審核的重點
(一)綜合審核的要點:
檢查規(guī)定的單證是否齊全包括所需單證的份數.
檢查所提供的文件名稱和類型是否符合要求.
有些單證是否按規(guī)定進行了認證.
單證之間的貨物描述,數量,金額,重量,體積,運輸標志等是否一致.
單證出具或提交的日期是否符合要求.
(二)分類審核的要點:
匯票
匯票的付款人名稱、地址是否正確；
匯票上金額的大、小寫必須一致；
付款期限要符合信用證或合同（非信用證付款條件下）規(guī)定；
檢查匯票金額是否超出信用證金額，如有信用證金額前有“大約”一詞可按10%的增減幅度掌握；
出票人、受款人、付款人都必須符合信用證或合同（非信用證付款條件下）的規(guī)定；
幣制名稱應信用證和發(fā)票上的相一致。
出票條款是否正確如出票所根據的信用證或合同號碼是否正確。
是否按需要進行了背書。
匯票是否由出票人進行了簽字。
匯票份數是否正確如“只此一張”或“匯票一式二份有第一匯票和第二匯票”
2．商業(yè)發(fā)票
抬頭人必須符合信用證規(guī)定；
簽發(fā)人必須是受益人；
商品的描述必須完全符合信用證的要求；
商品的數量必須符合信用證的規(guī)定；
單價和價格條件必須符合信用證的規(guī)定；
提交的正副本份數必須符合信用證的要求；
信用證要求表明和證明的內容不得遺漏。
發(fā)票的金額不得超出信用證的金額，如數量、金額均有“大約”，可按10%的增減幅度掌握。
3.保險單據
保險單據必須由保險公司或其代理出具;
投保加成必須符合信用證的規(guī)定;
保險險別必須符合信用證的規(guī)定并且無遺漏;
保險單據的類型應與信用證的要求相一致,除非信用證另有規(guī)定,保險經紀人出具的暫保單銀行不予接受;
保險單據的正副本份數應齊全,如保險單據注明出具一式多份正本,除非信用證另有規(guī)定,所有正本都必須提交;
保險單據上的幣制應與信用證上的幣制相一致;
包裝件數、嘜頭等必須與發(fā)票和其他單據相一致；
運輸工具、起運地及目的地，都必須與信用證及其他單據相一致；
如轉運，保險期限必須包括全程運輸；
除非信用證另有規(guī)定,保險單的簽發(fā)日期不得遲于運輸單據的簽發(fā)日期；
除信用證另有規(guī)定，保險單據一般應作成可轉讓的形式，以受益人為投保人，由投保人背書。
4.運輸單據
運輸單據的類型須符合信用證的規(guī)定;
起運地、轉運地、目的地須符合信用證的規(guī)定；
裝運日期/出單日期須符合信用證的規(guī)定；
收貨人和被通知人須符合信用證的規(guī)定；
商品名稱可使用貨物的統(tǒng)稱。但不得與發(fā)票上貨物說明的寫法相抵觸；
運費預付或運費到付須正確表明；
正副本份數應符合信用證的要求;
運輸單據上不應有不良批注;
包裝件數須與其他單據相一致；
嘜頭須與其他單據相一致；
全套正本都須蓋妥承運人的印章及簽發(fā)日期章；
應加背書的運輸單據，須加背書。
5.其他單據如裝箱單、重量單、產地證書、商檢證書等，均須先與信用證的條款進行核對，再與其他有關單據核對，求得單、證一致，單、單一致。
三、常見差錯
匯票大、小寫金額打錯；
匯票的付款人名稱、地址打錯；
發(fā)票的抬頭人打錯；
有關單據如匯票/發(fā)票/保險單等的幣制名稱不一致或不符合信用證的規(guī)定；
發(fā)票上的貨物描述不符合信用證的規(guī)定；
多裝或短裝；
有關單據的類型不符合信用證要求;
單單之間商品名稱/數量/件數/嘜頭/毛凈重等不一致；
應提交的單據提交不全或份數不足；
未按信用證要求對有關單據如發(fā)票/產地證等進行認證;
漏簽字或蓋章；
匯票/運輸提單/保險單據上未按要求進行背書；
逾期裝運；
逾期交單。
四、有問題單據的具體處理
對有問題的單據必須進行及時更正和修正。否則，將影響安全收匯。在規(guī)定的效期和交單期內，將有問題的單據全部改妥。
有些單據由于種種原因不能按期更改或無法修改，可以向銀行出具一份保函（通常稱為擔保書），保函中交單人要求銀行向開證行寄單并承諾如果買方不接受單據或不付款，銀行有權收回已償付給交單人的款項。對此銀行方面可能會接受。不過最好不要這樣做。因為出具保函后，收不到貨款的風險依然存在。同時要承擔由此產生的其他費用。交單人向銀行出具保函一般應事先與客戶聯系并取得客人接受不符單據的確認文件。
請銀行向開證行拍發(fā)要求接受不符點并予付款的電傳（俗稱“打不符電”）。有關銀行在收到開證銀行的確認接受不符單據的電傳后再行寄送有關單據，收匯一般有保證，此種方式可以避免未經同意盲目寄單情況的發(fā)生。但要求開證行確認需要一定的時間同時要冒開證行不確認的風險并要承擔有關的電傳費用．
改以托收方式。由于單據中存在不符點，原先信用證項下的銀行信用已經變?yōu)樯虡I(yè)信用，如果客人信用較好且急需有關文件提取貨物，為減少一些中間環(huán)節(jié)可采用托收方式。
上述各項措施主要是從有效控制貨物所有權的前提下，以積極，穩(wěn)妥的方式處理不符合有關規(guī)定的單據，避免貨款兩空情況的發(fā)生。因為只要掌握了代表物權的運輸單據，買方就不能提取貨物的.如果買方仍然需要這批貨物，那么買方也會接受有不符點的單據的。 這里必須切記的是，不符單據是有很大風險的，對不符單據的接受與否完全取決于買方。
信用證常見不符點
一.信用證過期；
二.信用證裝運日期過期；
三.受益人交單過期；
四.運輸單據不潔凈；
五.運輸單據類別不可接受；
六.沒有"貨物已裝船"證明或注明"貨裝艙面"；
七.運費由受益人承擔，但運輸單據上沒有"運費付訖"字樣；
八.啟運港、目的港或轉運港與信用證的規(guī)定不符；
九.匯票上面付款人的名稱、地址等不符；
十.匯票上面的出票日期不明；
十一.貨物短裝或超裝；
十二.發(fā)票上面的貨物描述與信用證不符；
十三.發(fā)票的抬頭人的名稱、地址等與信用證不符；
十四.保險金額不足，保險比例與信用證不符；
十五.保險單據的簽發(fā)日期遲于運輸單據的簽發(fā)日期（不合理）；
十六.投保的險種與信用證不符；
十七.各種單據的類別與信用證不符；
十八.各種單據中的幣別不一致；
十九.匯票、發(fā)票或保險單據金額的大小寫不一致；
二十.匯票、運輸單據和保險單據的背書錯誤或應有但沒有背書；
二十一.單據沒有必要簽字或有效印章；
二十二.單據的份數與信用證不一致；
二十三.各種單據上面的"Shipping Mark"不一致；
二十四.各種單據上面的貨物的數量和重量描述不一致。
常見的錯誤出單日期
匯票日期早于發(fā)票日期
匯票日期早于提單日期
發(fā)票日期晚于交單日
保單日期晚于提單日期
箱單日期早于發(fā)票日期
產地證日期晚于提單日期
檢驗證書日期晚于提單日期
出口許可證日期晚于提單日期
受益人證明或聲明日期早于提單日期
信用證軟條款：出口商的陷阱
在國際貿易支付方式中，跟單信用證使用最為廣泛，也一直被視為相當保險的一種交易方式。因此，盡管我國出口貿易也接受國際上普遍應用的多種支付方式，但主要的收匯方式仍然是跟單信用證。為此，我們應對跟單信用證的條款，尤其是軟條款深加研究，這樣有利于工作操作和安全收匯。
一. 貨物檢驗證明或貨運收據由進口商或開證人授權的人出具和簽署，其印鑒應由開證行證實方可議付的條款等等。
這些條款對受益人來說極為不利，因為進口商或進口商授權人如果不來履行就不能出具檢驗證書或貨運收據，這必然影響貨物出運。但是，即使進口商檢驗并出具了證書或貨運收據，如果未經開證行證實，也會造成單證不符。1999年1月，某三資企業(yè)將制好的一套單據交來交通銀行汕頭分行議付，經銀行審核，發(fā)現其檢驗證書未按信用證條款要求的經開證行證實。企業(yè)得知后，希望把證書再寄給國外進口商，請其要求向開證行證實，但由于往返時間長，如果寄去后再寄回來又會影響交單時間，所以，只好以單證不符寄往國外開證行。由于該客戶是老客戶，又是資信較好的客商，所以，最后還是把貨款收回來了，但是開證行已扣除了50美元的單證不符費和30元的電報費。
二. 檢驗證由進口商出具和簽署并由受益人會簽。同時，其印鑒應與通知行持有的記錄相符。
這種條款對受益人很不利，因為主動權已掌握在對方手里。同時，不僅影響了議付時間，造成了單證不符，而且還影響了銀行與企業(yè)間的關系。因此，受益人應洽進口商通過開證行來函或來電修改或刪除，以便受益人操作和安全及時收匯。
三. 檢驗證由某某出具并簽署，他們的印鑒必須由通知行證實。
這個條款對受益人來說也是不利的，而且開證行并沒有將印鑒資料寄給通知行，致使通知行無法證實。另外根據ucp500號規(guī)定，通知行應遵守合理謹慎的原則，檢查其所通知信用證的表面證實性，以保護受益人的權益，因而沒有義務審核某某進口商的印鑒。
四. 票據應出具在有受益人名稱的信函箋上，注明全稱和地址。
對于這一條款，有不同的理解。有人認為，發(fā)票出具在有受益人名稱的信箋上，打上其地址就可以。但也有人認為，即是在受益人的信箋上出具發(fā)票，其發(fā)票上也要打上受益人名稱的全稱和地址，不能只打上地址。最近有一家企業(yè)按照第一種意見制作單據，即只打上地址，結果國外開證行提出不符。筆者認為，這個條款仍不明確，應向國外開證行詢問澄清以便正確制作單據。
五. 貨運收據由進口商或進口商授權的人出具并簽署，其印鑒必須與開證行的檔案記錄相符。
對于這些條款，受益人不能把握其印鑒是否相符，因此，出口商應洽開證人通過開證行來函或來電報修改或刪除，以便安全及時收匯。
六. 由進口商授權人出具并手簽的貨運收據。其印鑒必須符合信用證開證行的票據中心的記錄。
對于這個條款，受益人不能把握其印鑒是否符合。因此，應洽改。
七. 由進口商授權人出具并簽署的貨運收據，其印鑒必須符合開證行持有的記錄。
對于這個條款，受益人同樣不能把握貨運收據上的簽字和圖章與開證行持有的記錄相符。因此，應洽額修改。
這都是一些非正常性條款，也是出口商所不應接受的。眾所周知，由于開證人或開證申請人授權人簽發(fā)檢驗證這一條款不僅違反了有關進出口商品檢驗需由一個獨立貿易關系人之外的第三者、一個有資格、有權威性的檢驗專業(yè)機構來執(zhí)行的慣例，而且也違背了跟單信用證統(tǒng)一慣例500號第四條規(guī)定：“在信用證業(yè)務中，各有關當事人處理的是單據，而不是與單據有關的貨物服務或其他行為?！备鶕T例，銀行不介入買賣或不參與交易，上述條款，開證人授權的代表簽字須經本行（開證行）或通知行證實等，意味著銀行參與了交易，違背了國際貿易慣例。因此，這種條款，明顯是開證申請人與開證行串通一氣，坑害出口商的。假設企業(yè)所交貨物與合同規(guī)定完全一致，開證申請人授權的代表也出具了檢驗證，只要開證申請人勾結銀行，指示銀行否認該代表是經該行同意的，那么，企業(yè)就不能從銀行獲得貨款。為此，為了出口商本身的權益，應加強對信用證條款，尤其是軟條款的審核，以便及早發(fā)現問題，及時洽進口商通過開證行來函或來電報修改或刪除，為順利出運貨物和安全及時收匯鋪平道路
實踐中常見的軟條款
信用證暫時不生效，何時生效由銀行另行通知。
信用證規(guī)定必須由申請人或其指定的簽字人驗貨并簽署質量檢驗合格證書，才能付款或生效。
信用證對銀行的付款、承兌行為規(guī)定了若干前提條件，如貨物清關后才支付、收到其他銀行的款項才支付等。
有關運輸事項如船名、裝船日期、裝卸港等須以申請人修改后的通知為準。
信用證前后條款互相矛盾，受益人無論如何也作不到單單一致。
但是，盡管具有上述條款的信用證，并不必然就是軟條款信用證，如最高人民法院最近公布的一案例〔法公布（2001）第2號〕中，信用證規(guī)定：“由申請人發(fā)出之貨品收據，申請人之簽字必須與開證銀行持有之簽字式樣相符。”兩審法院都并不認為該條款屬于軟條款，而認定受益人提交的單據的簽字因與銀行持有的簽字式樣不符構成單證不符。
實踐中，由于各當事人之間的交易習慣和經常性做法不一，有些要求對于其他當事人而言，屬于軟條款，對于另一當事人就不是軟條款而是正常做法所要求的條款。因此，判斷何謂軟條款，尚需要結合當事人的交易習慣和做法予以判斷，而不能簡單地下結論。前面提及的一些主要的軟條款現象，也只是作為一種判斷之參考?？傊?，對于何謂軟條款，是需要根據個案而具體問題具體分析。
