最近有小伙伴私信我，怎樣注冊企業(yè)，納稅才合理呢？這里小編就根據在稅籌工作中的實際情況，以及收集的一些資料為大家分享一下。
一、在國內可以注冊哪些類型的企業(yè)？
（1）股份有限公司
（2）有限責任公司
（3）國有獨資公司
（4）個人獨資企業(yè)
（5）合伙企業(yè)
（6）個體工商戶
（7）外商投資企業(yè)
（8）私營企業(yè)
二、各種企業(yè)的納稅情況如何？
由于增值稅稅率主要針對行業(yè)，所以我們這里重點講一下所得稅。我們常提及的“所得稅”是指對所有以所得額為課稅對象的總稱。
所得稅它又被稱為所得課稅、收益稅，是國家對法人、自然人和其他經濟組織在一定生產經營時期內的各種所得而征收的一類稅收。我們現在常說的所得稅主要是企業(yè)所得稅和個人所得稅。
1、企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅的征稅對象為納稅人取得的所得，主要有銷售貨物，提供勞務，租金所得，轉讓財產，特許權使用費所得，股息紅利（利息分配），接受捐贈所得和其他所得。其中包括國有企業(yè)、私營企業(yè)、集體企業(yè)、股份制企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、有生產經營所得和其他所得的其他組織。
按照實際情況的不同，企業(yè)所得稅的稅率可以大致分為以下幾種：
1、一般企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25%；（一般納稅人）
2、符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%；（小規(guī)模納稅人）
3、國家重點扶持的高新技術企業(yè)企業(yè)所得稅為15%；（高新企業(yè)）
4、沒有在中國境內設立機構場所，或者雖在中國境內設立機構場所但取得的與該機構場所無實際聯(lián)系的，就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅的所得稅稅率為20%。（非居民企業(yè)）
“企業(yè)所得稅”的繳納方式：對“企業(yè)所得稅”采取分期（按月或按季）預繳，年終匯算清繳的辦法，預繳方法一經確認后，不得隨意改變。
應繳企業(yè)所得稅=（收入總額-不征稅收入-免征收入-各項扣除-以前年度虧損）*稅率 即應納稅所得額*稅率
2、個人所得稅
個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅,按照個人所得稅法的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5%~35%的五級超額累進稅率。
三、籌劃解析
對于企業(yè)主來說，經營企業(yè)的根本是在合理合法的前提條件下追求盈利的最大化。由于增值稅是價外稅，對同業(yè)務的所有企業(yè)也都一視同仁；所以對企業(yè)的競爭力和經營成果都沒有太大的影響。真正影響投資收益的是經營所得，也就是凈利潤。
（1）對于個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，其經營所得，繳納個人所得稅后，便是投資者的凈收益。但是很多企業(yè)主不了解的是，個人獨資企業(yè)除了有五級超額累進稅率的征收方式，還有一種方式是利潤率核定征收，簡稱核定征收。
我們簡單對比一下兩種征收方式
不過核定征收的個人獨資企業(yè)，并不是隨便可以注冊的，需要聯(lián)系專業(yè)中介機構入駐特定的園區(qū)才能辦理，想進一步了解的讀者朋友可以私信小編。
（2）對于有限責任公司，除了繳納企業(yè)所得稅，還要在稅收凈利分紅時，針對個人投資者取得的分紅，還要征收20%的個人所得稅。
（3）如果不辦理核定征收。在目前的稅收政策下，企業(yè)“應納稅所得額”超過50萬元至300萬元時，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者，稅收凈收益略低。其他情況下，都大于有限責任公司。這其實也是一種平衡，因為獨資企業(yè)與合伙企業(yè)承擔的風險也更多?！皠诹υ綆?，責任越帶”
（4）本文只是站在投資者收益的角度來看待注冊企業(yè)類型這件事，實際操作還要根據企業(yè)的具體業(yè)務，行業(yè)，客戶，市場，宏觀環(huán)境等眾多因素來具體考慮。但是不管如何進行稅收籌劃，一定要在合法合規(guī)的前提下進行。
關于增值稅的籌劃問題，我們就留到下期再講。如果您有任何關于稅收籌劃，稅收優(yōu)惠的問題都可以在評論區(qū)留言或者私信小編喲。
圖片來源：源自網絡（侵刪）
編輯：繆繆
