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貨幣資金業(yè)務(wù)有關(guān)內(nèi)部控制那些事

貨幣資金業(yè)務(wù)有關(guān)內(nèi)部控制案例篇（二）

貨幣資金業(yè)務(wù)有關(guān)內(nèi)部控制案例篇（一）

今天針對(duì)貨幣資金關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及對(duì)應(yīng)的控制措施做一個(gè)總結(jié)，希望對(duì)大家有幫助。

一、審批環(huán)節(jié)

控制目標(biāo)：合法性

控制措施：

1.未經(jīng)授權(quán)不得經(jīng)辦貨幣資金收付業(yè)務(wù)或接觸貨幣資金。

2.明確不同級(jí)別人員權(quán)限。

3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣支付業(yè)務(wù)；即支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核、辦理支付。

二、復(fù)核環(huán)節(jié)

控制目標(biāo)：真實(shí)性與合法性

控制措施：

會(huì)計(jì)對(duì)相關(guān)憑證進(jìn)行橫向復(fù)核和縱向復(fù)核。

三、收支環(huán)節(jié)

控制目標(biāo)：收入入賬完備，支出手續(xù)完備。

控制措施：

1.出納根據(jù)審核后的相關(guān)收付款原始憑證收款和付款，并加蓋戳記。

2.收支崗位與記賬崗位分離。即出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、

收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

3.企業(yè)不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

4.嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收到的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行。

四、記賬環(huán)節(jié)

控制目標(biāo)：真實(shí)性

控制措施：

出納根據(jù)收付憑證登記日記賬，會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)憑證登記明細(xì)分類賬，主管會(huì)計(jì)登記總分類賬，全部收支及時(shí)準(zhǔn)確入賬。

五、對(duì)賬環(huán)節(jié)

控制目標(biāo)：真實(shí)性和財(cái)產(chǎn)安全

控制措施：

1.賬證核對(duì)、賬表核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)。

2.按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表確保賬實(shí)相符。

六、保管環(huán)節(jié)

控制目標(biāo)：財(cái)產(chǎn)安全與完整

控制措施：

1.授權(quán)專人保管資金

2.定期或不定期盤點(diǎn)

3.明確現(xiàn)金保管限額，多余現(xiàn)金及時(shí)送存銀行。

七、銀行賬戶管理

控制目標(biāo)：防范小金庫(kù)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)管控。

控制措施：

1. 開設(shè)、使用與撤銷需要授權(quán)定期清理

2. 定期清理未使用的銀行賬戶
   

3. 檢查是否有賬外賬的情況。

八、票據(jù)與印章管理

控制目標(biāo)：財(cái)產(chǎn)安全

控制措施：

1.票據(jù)統(tǒng)一印制或購(gòu)買

2.票據(jù)由專人保管

3.印章與空白票據(jù)分管

4.財(cái)務(wù)專用章與企業(yè)法人章分管

5.明確銀行結(jié)算憑證取得、保管、轉(zhuǎn)讓、注銷的權(quán)限和程序

6. 專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，防止空白票據(jù)遺失或被盜用。