進一步完善和加強對廣東省農村信用社主要負責人的管理,
監(jiān)督其正確行使職權和認真履行經營管理職責，明確離任人和接任人的責任。根據廣東省農村信用社聯(lián)合社《關于印發(fā)<廣東省農村信用社各級主要負責人離任審計暫行辦法>的通知》（粵農信聯(lián)發(fā)[2006]248號）文件精神，廣東省農村信用社聯(lián)合社組成7人離任審計小組，于2006年××月××日至××月××日對xx市農村信用合作社聯(lián)合社原主任xxx同志在2003年6月至2006年6月任xx市農村信用合作社聯(lián)合社（以下簡稱xx市聯(lián)社，下同）主任期間，能否執(zhí)行黨和國家的金融方針政策、法律法規(guī)以及上級有關的文件精神，能否履行職責、正確行使權利、依法合規(guī)經營，努力提高農信社經營管理水平等方面進行現(xiàn)場審計。在審計期間，查閱了xx市聯(lián)社部份會計帳表、傳票、登記簿、文件及有關資料，與部分中層干部進行談話了解情況，并到xx、xx信用社進行現(xiàn)場抽查，現(xiàn)將有關的情況報告如下：
一、基本情況
（一）個人基本情況
姓名
xxx
性別
x
年齡
x歲
學歷
xx
職稱
經濟師
職務
聯(lián)社理事長、主任
任職時間
2002年6月
分工情況
主管全面工作
工
作
簡
歷
198x年x月至199x年x月先后任農行xx縣支行會計、主辦會計、副主任、主任、行長助理；
199x年x月至199x年x月任xx縣支行副行長，199x年x至200x年5月任xx縣聯(lián)社理事長兼主任；
200x年x月至今任xx市聯(lián)社理事長兼主任。
（二）xx市聯(lián)社基本情況
截止2006年6月底，xx市聯(lián)社轄內獨立核算機構x個,其中x個信用社，1個聯(lián)社；非獨立核算機構x個，其中營業(yè)部1個，信用分社x個，全轄在職員工x人。資產總額為××萬元，負債總額為××元，所有者權益為××元。各項存款余額為××元，比年初增加××萬元，各項貸款余額××萬元，其中，正常貸款××萬元，不良貸款××萬元，不良貸款占比為××%，不良貸款余額較年初下降××萬元，全轄軋差帳面盈余××萬元。
二、履行職責情況
任職期間，該同志以深化農村信用社改革為動力，縱深推進全市農村信用社的統(tǒng)一法人改革工作，在經營管理方面，堅持以業(yè)務經營為中心，以防范和化解金融風險為重點，以追求最大利潤為目標的經營策略，充分發(fā)揮管理、指導、協(xié)調、監(jiān)督和服務職能，使xx市聯(lián)社各項業(yè)務穩(wěn)健經營，規(guī)范發(fā)展。由于各方面工作的有效落實，xx市聯(lián)社獲省信合辦授予“200x年度廣東省農村信用社經營目標責任制單項考核‘扭虧為盈獎’”，200×年，被省聯(lián)社授予“廣東省農村信用社200x年度綜合考核×等獎”、“廣東省農村信用社200x年度利潤增長考核×等獎”。
（一）2003年至2006年各項業(yè)務經營情況,具體數據如下表：
表一
業(yè)務發(fā)展及資產質量情況
單位： 萬元 、%
年度
存款
余額
增減
情況
貸款
余額
增減
情況
存貸
比例
不良貸款
余額
增減
情況
不良貸款
占比
2003
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2004
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2005
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2006年6月
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表二
資產負債及財務經營情況
單位：萬元、%
年度
資產
總額
增減
情況
負債
總額
增減
情況
所有者
權益
增減
情況
總收
入
增減
情況
總支
出
增減情況
凈
利潤
增減
情況
綜合
費用率
成本率
2003
××
××
××
××
××
××
××
××
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××
××
××
2004
××
××
××
××
××
××
××
××
××
××
××
××
××
××
2005
××
××
××
××
××
××
××
××
××
××
××
××
××
××
（二）內控制度建設和風險管理情況
該同志重視對內控制度的建設和風險管理，組織制定了財務、信貸、稽核、監(jiān)察、安全保衛(wèi)等方面的一系列的文件和制度，形成了較為完整的防范風險制約、監(jiān)督機制。
在授權事項方面，聯(lián)社對業(yè)務職能部門和農村信用社進行了逐級、有限授權，通過制定有關資金計劃、財務會計、銀行卡及貸款管理等方面的制度，進一步完善了授權管理機制，基本建立了以風險控制為核心，并涵蓋各項業(yè)務的授權分級審批制度。各業(yè)務部門和分支機構能在授權范圍內按權限開展工作，對貸款發(fā)放、財務費用列支、抵債資產接收及處置、大宗物品采購等實行集體決策、科學審批。
在授信事項方面，聯(lián)社建立了審貸分離制度，成立了貸款審批委員會，制定了具體的貸款發(fā)放操作規(guī)程和信貸崗位責任獎罰細則，明確了貸款權限和貸款調查、審查、審批崗位的責任。為進一步加強信貸管理，切實防范信貸操作風險，組織制定了《xx市農村信用社信貸業(yè)務管理辦法》、《xx市農村信用社貸款檔案管理辦法》，使全社信貸業(yè)務操作進一步實現(xiàn)標準化、規(guī)范化和程序化。
在財務管理方面，緊緊圍繞上級管理部門下達的各項經營指標，堅持以效益為中心，加強財務管理。組織制訂年度財務目標和計劃，成立了財務管理委員會（財務小組），并根據《農村信用合作社財務管理實施辦法》制定了《xx市農村信用合作社財務管理辦法（暫行）》，對費用列支項目、范圍、標準、審批權限、賬務核算、檢查監(jiān)督等各環(huán)節(jié)進行規(guī)范。
在會計出納方面，能執(zhí)行《農村信用合作社會計基本制度》、《農村信用合作社出納制度》，各崗位的設置符合有關規(guī)定。加強對印、押、證、機及現(xiàn)金的管理，規(guī)范賬戶的開立、變更、撤銷和人民幣現(xiàn)金存、取等業(yè)務操作行為。在結算制度方面制定了《廣州區(qū)域票據交換業(yè)務操作規(guī)程（試行）》、《xx市農村信用社個人支票業(yè)務管理辦法（暫行）》，進一步加強對×區(qū)域票據和個人支票業(yè)務的管理。
（三）強化企業(yè)形象的宣傳，全面增強農信社的綜合實力
為樹立農信社的品牌形象，該同志加強對現(xiàn)有營業(yè)網點的優(yōu)化布局和美化建設，規(guī)范統(tǒng)一企業(yè)形象標識，增加便民措施，提高金融服務質量，集中力量打造一批精品營業(yè)網點，并通過與xx市“兩臺一報”簽定全年宣傳協(xié)議，重點對新開辦的金融服務品種，特別是對企業(yè)形象、“信通卡”業(yè)務、“小額農戶信用貸款”業(yè)務、代收中國電信話費業(yè)務、全轄開辦廣交支票業(yè)務、個人支票等業(yè)務進行重點正面宣傳。截止2006年6月底，各項存款余額達××萬元，比2003年6月底凈增余額××萬元，增幅達70%，為推動轄區(qū)內經濟發(fā)展提供了充裕的資金。
（四）加大信貸支持，有效促進地方經濟發(fā)展
1、積極做好信貸支農服務工作。2003年6月至2006年6月底，全轄累計發(fā)放農業(yè)貸款××萬元，發(fā)放小額農戶信用貸款證××個，比2003年6月底增加×個。
2、積極支持民營經濟，促進地方產業(yè)經濟發(fā)展。截至2006年6月底，支持民營企業(yè)貸款××戶，比2003年6月底增加××戶，貸款金額××萬元，比2003年6月底增加××萬元。
3、積極拓展住房按揭貸款業(yè)務，提高富裕資金盈利能力。三年來，全轄累計辦理住房按揭貸款××萬元，比2003年6月底增加××萬元，累計實現(xiàn)利息收入××萬元。
4、全面推行貸款五級分類管理工作，促進信貸管理水平不斷提高。按照省聯(lián)社對貸款五級分類工作的統(tǒng)一部署，組織制定了《xx市農村信用社貸款五級分類實施方案》，對全社貸款五級清分工作進行統(tǒng)籌指導，至今年3月底已完成了貸款五級分類的初分工作。
（五）大力開拓“信通卡”業(yè)務，增強金融電子化服務功能
該同志高度重視對 “信通卡”市場的拓展工作。在新業(yè)務開辦前，精心組織相關人員培訓，并按照“制度優(yōu)先、內控先行”原則，在業(yè)務運作過程中著重抓好制卡、發(fā)卡、授權和商戶“四個環(huán)節(jié)”，確保“信通卡”業(yè)務安全、穩(wěn)健運行。截至2006年6月底，xx市聯(lián)社累計發(fā)行“信通卡”××張（其中金卡××張，普通卡××張）；共設置自動柜員機××臺，自助銀行××家；累計交易筆數××萬筆，累計發(fā)生額××萬元；全轄“信通卡”業(yè)務累計實現(xiàn)手續(xù)費××萬元。共拓展商戶××家，安裝POS機××臺，進一步增強了金融電子化服務功能，在提升農信社社會形象的同時亦提高了利潤新增長點。
（六）積極發(fā)展貨幣市場業(yè)務，創(chuàng)新中間業(yè)務體系
該同志大力支持發(fā)展債券和票據市場，通過資金拆借、購買并持有債券及債券回購、協(xié)議存放等業(yè)務，努力實現(xiàn)貨幣市場業(yè)務資產的多樣化，促進富裕資金實現(xiàn)流動性、效益性的有機結合。自2003年開展貨幣市場業(yè)務以來，累計實現(xiàn)收益××萬元，資金贏利能力顯著增強。
在開展中間業(yè)務方面，堅持以“創(chuàng)新、規(guī)范、發(fā)展”拓展理念，充分利用人員、網點與結算網絡的資源優(yōu)勢，不斷創(chuàng)新和完善中間業(yè)務體系，全面增強非資產業(yè)務的贏利能力。自2003年開辦中間業(yè)務以來，已累計實現(xiàn)中間業(yè)務收入××萬元，中間業(yè)務收入占營業(yè)收入的比重逐步提高，資產、負債與中間業(yè)務協(xié)調發(fā)展的局面初步顯現(xiàn)。
（七）強化對稽核及安全保衛(wèi)工作的管理
在稽核管理方面，該同志重視稽核總監(jiān)制度的建設，使各項業(yè)務操作能合規(guī)、合法，將防范金融風險的關口有效前移。在建立和完善制度方面，組織制訂了《xx市農村信用合作社經濟犯罪案件防范領導層級問責制度》、《xx市農村信用社經濟案件聯(lián)防聯(lián)保責任制》。積極推行交流換崗制度和員工家訪制度，對重要崗位人員和負責人執(zhí)行親屬回避制度，保持每年的換崗率不低于30%，并通過開展家訪工作，及時了解員工思想動態(tài)，切實幫助員工解決一些實際困難，加強員工對單位的歸屬感與凝聚力。
該同志根據 “內控優(yōu)先，外防不懈，嚴查堵漏，狠抓落實”的工作方針，狠抓各項安全保衛(wèi)工作：一是強化內部管理，加大對轄內網點檢查的力度和頻率，有效地促進各項內控規(guī)章制度的貫徹實施。二是認真抓好員工的思想教育工作，積極組織員工認真學習，使全體員工及時了解在新形勢下犯罪分子的作案特點和規(guī)律，提高案件防范意識。三是加大安全設施投入力度，使現(xiàn)有營業(yè)網點全部按照上級主管部門和公安部門規(guī)定的標準要求，安裝防彈玻璃和安裝與公安局110聯(lián)網報警系統(tǒng)及數碼監(jiān)控電視，達標率達到100%；四是加強槍支彈藥管理，實現(xiàn)了槍支彈藥使用管理連續(xù)3年安全無事故安全管理目標。通過努力，使各項經營管理走上制度化、規(guī)范化的道路，實現(xiàn)了連續(xù)3年沒有案件發(fā)生的良好局面。
（八）改革工作取得階段性成果
自從200××年××月，xx市聯(lián)社被省銀監(jiān)局確定為全省××個統(tǒng)一法人改革試點社以來，該同志緊緊抓住中央政府資金扶持和地方政府部門重視的“兩大機遇”，按照省聯(lián)社的統(tǒng)一部署組織完成了清產核資、增資擴股工作，共吸納入股資金x萬元，完成增資擴股計劃的x%。按時完成了央行專項票據的申請發(fā)行工作，共取得專項央行票據x萬元，其中置換歷年掛帳虧損x萬元，置換不良貸款x萬元。按照《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)〈縣（市）農村信用合作聯(lián)社組建審批工作指引〉的通知》（銀監(jiān)發(fā)[2005]58號）要求，積極開展一級法人的開業(yè)籌建工作，為進一步完善法人治理機構和轉換經營機制及改革的順利進行打下堅實的基礎。
此外，該同志按照省聯(lián)社的統(tǒng)一工作部署，積極爭取地方政府的強勢支持，制定出一系列卓有成效的清收措施，全力組織工作人員清收的積極性，實現(xiàn)了不良資產余額和比例的大幅“雙降”。截止200x年x月底，全轄不良貸款余額x萬元，比2003年6月底下降×萬元（含置換××萬元），不良貸款比例××%，比2003年6月底下降×個百分點。3年來，累計收回不良貸款××萬元，實際以現(xiàn)金方式收回不良貸款××萬元，其中收回行政單位干部職工貸款本息××萬元，收回率為58%；收回農信社內部職工及其親屬貸款××萬元，收回率為97%。
三、存在問題
（一）內控制度執(zhí)行方面
1、內部稽核監(jiān)督的覆蓋面不夠全面，如聯(lián)社稽核部對聯(lián)社機關各職能部門檢查不夠，稽核檢查的頻度和深度有待進一步提高。
2、內外帳核對不夠完善。檢查發(fā)現(xiàn)聯(lián)社營業(yè)部、xx、xx信用社每月收回對公賬戶余額對賬單回收率較低。
3、聯(lián)社營業(yè)部及xx信社對大額現(xiàn)金支取審查不嚴，部分存款單位大額提現(xiàn)用途不規(guī)范。如2月16日xx提現(xiàn)267690元，用途“工程款”、2月15日，xx部提現(xiàn)515419.7元，用途“貨款”。
4、聯(lián)社營業(yè)部柜員機回收卡登記簿記錄不完整，在2006年××月××日回收2個卡（卡號：6××3xx、9××4xx）、2006年××月××日回收1個卡（卡號：62××3xx），但沒有經辦員、復核員蓋章確認且銷卡時沒有登記日期。
5、聯(lián)社營業(yè)部安全保衛(wèi)制度落實執(zhí)行情況不夠到位，一是柜員存放現(xiàn)金的鐵箱無上鎖；二是營業(yè)尾箱監(jiān)點入庫柜員沒有當面觀看監(jiān)點人卡把監(jiān)點現(xiàn)金，卡把人監(jiān)點后無立即上鎖；三是授權人授權時無檢查業(yè)務的真實性及準確性；四是中午尾箱交接時交出人無當面觀看接管人清點憑證。
（二）財務管理方面
1、個別會計科目使用不規(guī)范。如聯(lián)社營業(yè)部購置的固定資產從“1541在建工程”科目轉入“2621其他應付款”科目核算。
2、個別營業(yè)費用帳戶使用不規(guī)范。如聯(lián)社營業(yè)部200×年12月31日在5321營業(yè)費用科目專項獎金子目列支2003年超勤獎2筆金額合計x元，200×年7月20日在“5321營業(yè)費用”科目差旅費帳戶列支療養(yǎng)費××元。
3、部分費用列支附件漏附當日傳票。如200×年12月8日聯(lián)社營業(yè)部從1541在建工程科目列支自動柜員機款x元，出帳傳票有附市辦批文但漏附聯(lián)社財務費用審批表。
（三）信貸資產管理方面
1、抵債資產處置后沒有在抵債資產臺賬進行登記。如xx信用社在2006年5月12日處置了xx廠的抵債物，但至7月28日還沒有在抵債資產臺賬進行登記。
2、貸后檢查不夠細致，致使信貸檔案資料未能及時更新。如xx信用社發(fā)放的“xxx公司”貸款，該公司的排放污染物臨時許可證已于2006年3月××日到期；聯(lián)社營業(yè)部發(fā)放的“xxx有限公司”貸款，該公司的排放污染物臨時許可證和組織機構代碼證分別于2006年2月××日和2006年7月××日到期。
3、至200x年x月底，全轄喪失訴訟時效貸款共有××筆,金額合計××萬元，其中已置換的失訴訟時效貸款××筆金額××萬元,無置換的失訴訟時效貸款××筆金額××萬元（失訴訟時效的××萬元貸款中有××萬元貸款屬于1996年前發(fā)放）。
4、抵債資產接收后未及時辦理產權過戶手續(xù)。至200x年x月底，全轄抵債資產余額××萬元,其中未辦理產權過戶抵債資產××萬元，占抵債資產總數的82%，風險隱患不容忽視。
5、抵債資產接收不規(guī)范，影響了農信社合法權益的實現(xiàn)。如200××年11月22日，聯(lián)社與xx市xx有限公司簽訂了以物抵債協(xié)議，抵債金額850萬元（該公司抵債前結欠貸款850萬元、利息1003.7萬元），協(xié)議第三條約定“暫不辦理產權過戶手續(xù)，要處置抵債資產時，應與xx公司協(xié)商處置，并按xx市政府要求統(tǒng)一辦理。”；第六條約定“對抵債物已出租的部分，聯(lián)社委托××公司繼續(xù)履行租賃合同。”上述兩條約定實際上剝奪了農信社的合法權益，影響了農信社對抵債資產處置權及收益權的實現(xiàn)。并且在抵債前該公司早已對外發(fā)包，每年租金收入為××萬元，聯(lián)社雖有多次主張權利，但卻無法充分取得。
四、審計評價
xx同志思路清晰，有良好的工作作風，有較好的組織和協(xié)調能力，有較高的業(yè)務水平和較強的管理水平，其表現(xiàn)得到員工的愛戴和好評。工作上能緊緊圍繞改革和發(fā)展的主題，積極進取，不斷創(chuàng)新，通過狠抓內部管理，采取得力措施，有效地防范和化解金融風險，不斷提升xx市聯(lián)社的綜合競爭力，使xx聯(lián)社各項業(yè)務在近年來有了飛躍發(fā)展。在該同志的領導下，xx聯(lián)社員工，特別是聯(lián)社班子能團結一致，同心同德，為xx市聯(lián)社各項業(yè)務的穩(wěn)健發(fā)展作出了積極的貢獻，同時，該同志亦先后獲得由××市委市府、xx市委市府所授予的“市長基金獎”、“優(yōu)秀共產黨員”、“優(yōu)秀黨務工作者”等榮譽稱號。但在任職期間，聯(lián)社職能部門和轄屬個別信用社在內控制度執(zhí)行、財務、信貸管理方面所存在的問題，xx同志作為聯(lián)社一把手，在今后工作中要注意充分發(fā)揮班子成員和聯(lián)社職能部門的積極性，完善和落實好各項規(guī)章制度。
五、審計建議
（一）繼續(xù)充分發(fā)揮稽核總監(jiān)的作用，加強稽核隊伍建設，采取積極有效措施改進稽核工作方式和手段，稽核部門要加強對內部各職能部門以及基層信用社授權、授信、會計、財務、安全保衛(wèi)等業(yè)務檢查的覆蓋面和頻率，提高檢查的實效性。
（二）積極做好增收節(jié)支工作，不斷提高資源的有效配置，提高資金的使用效率。
（三）采取各種有效措施，加大對失訴訟時效貸款的管理，并積極盤活舊貸，提高資產質量，優(yōu)化增量結構，防范信貸風險。
（四）嚴格執(zhí)行《廣東省農村信用社以物抵債管理辦法》規(guī)定，加強抵債資產接收、管理、處置工作，避免和和減少資產損失，及時化解金融風險。對抵債物未辦理權屬過戶手續(xù)的，要及時到有關部門辦理權屬過戶手續(xù)，積極采取多種方式處置抵債資產，加大抵債資產處置力度。
（五）聯(lián)社在以物抵債后，抵債物的處理屬于民事行為，但xx市聯(lián)社一直以來在處置抵債物（公有或集體資產部分）均須要得到xx市職能部門的同意才能辦理，在處置抵債資產時如果xx市職能部門不同意的話，按照原來以物抵債的約定農信社就不能處置抵債物，這實際上剝奪了農信社的正當的權益，建議xx市聯(lián)社及時將該情況作專項報告省聯(lián)社協(xié)調處理，確保農信社合法權益的實現(xiàn)
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