在常規(guī)審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)，基層信用社對(duì)訴訟時(shí)效管理存在認(rèn)識(shí)不清，重視不夠，對(duì)訴訟時(shí)效的理解存在誤區(qū)，個(gè)別社超時(shí)效貸款實(shí)際不斷增加，大大增加了清收不良貸款的難度，給信用社造成了難以挽回的損失。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
一、保全訴訟手段單一，認(rèn)為保全時(shí)效手段僅為發(fā)催收單、起訴、公證催收（郵寄），主張債權(quán)的方式簡(jiǎn)單機(jī)械，缺乏針對(duì)性和靈活性。檢查中發(fā)現(xiàn)，對(duì)于債務(wù)人拒簽催收通知的情況，個(gè)別信貸員僅在催收記錄上記載借款人拒簽，認(rèn)為自己已經(jīng)盡了催義務(wù)，就此了事，工作不夠扎實(shí)，無(wú)法起到中斷時(shí)效的目的。
二、催收手續(xù)存在瑕疵，主要表現(xiàn)催收通知書(shū)上無(wú)催收及簽收時(shí)間。檢查中還發(fā)現(xiàn)個(gè)別信貸員采取用自制催收明細(xì)表，在催收情況欄，由借款人或擔(dān)保人簽字，但無(wú)日期，無(wú)法確定催收時(shí)間，致使催收手續(xù)的合規(guī)性存在風(fēng)險(xiǎn)。
三、認(rèn)為在無(wú)法催收到借款人的情況下，有保證人催收記錄可以達(dá)到保存時(shí)效的目的。根據(jù)最高人民法院關(guān)于審理民事案件適用訴訟時(shí)效制度若干問(wèn)題的規(guī)定( 法釋〔2008〕11號(hào))，在連帶保證中可直接學(xué)則承擔(dān)連帶責(zé)任的擔(dān)保人要求其承擔(dān)保證責(zé)任，且始終未向主債務(wù)人主張權(quán)利，若訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)，保證人享有與主債務(wù)人相同的抗辯權(quán)。即只有保證人催收記錄的做法無(wú)法達(dá)到保存時(shí)效的目的。
四、還款業(yè)務(wù)流程不夠嚴(yán)謹(jǐn)，存在操作風(fēng)險(xiǎn)。目前我聯(lián)社對(duì)于個(gè)人還款多為記現(xiàn)金賬，而還款證明單無(wú)借款人簽字確認(rèn)，對(duì)于已逾期貸款，最后一次還款記錄并不能作為中斷時(shí)效的有效證據(jù)，因?yàn)闆](méi)有簽字確認(rèn)，就無(wú)法證明還款人就是借款人，從而不能起到從還款日起重新計(jì)算訴訟時(shí)效的作用。
五、信貸員責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)法律上的時(shí)效問(wèn)題缺乏正確認(rèn)識(shí)，自作主張，試圖通過(guò)墊還小額還款已達(dá)到中斷訴訟時(shí)效，實(shí)現(xiàn)保全資產(chǎn)的目的。如對(duì)于個(gè)別未進(jìn)行有效催收的不良貸款，一些信貸員采取了自己用現(xiàn)金代替歸還小額本息的做法，如歸還30元、20元本金等。這種做法并不是借款人真實(shí)意思表示，且無(wú)本人認(rèn)可，無(wú)法作為保全訴訟時(shí)效的法律證據(jù)，致使部分不良貸款已經(jīng)失時(shí)效。
六 、催收記錄保管不科學(xué)，缺乏靈活性。對(duì)于催收通知書(shū)一般要求是有信貸內(nèi)勤專(zhuān)夾保管，實(shí)際上對(duì)于個(gè)別小額不良貸款戶(hù)數(shù)較多的信用社很不適合。檢查中發(fā)現(xiàn)一些信用社，催收記錄專(zhuān)夾保管，但管理人卻不知道到底哪些沒(méi)有催收記錄，只是有催收記錄就放入保管夾內(nèi)，對(duì)于已歸還的貸款的催收記錄也未單獨(dú)抽出，無(wú)法起到監(jiān)控效果。
以上誤區(qū)，說(shuō)明部分信用社法律意識(shí)淡薄，對(duì)訴訟時(shí)效的理解模糊，以經(jīng)驗(yàn)指導(dǎo)工作，致使相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)增加。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合聯(lián)社實(shí)際，建議加強(qiáng)以下方面工作：
一、加強(qiáng)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識(shí)，防止思想誤區(qū)的消極作用，從源頭上進(jìn)行有效控制。
二、催收手段要靈活合規(guī)，扎實(shí)做好貸款催收工作。
1、對(duì)于當(dāng)前還款確實(shí)困難、本人又能承諾還款的借款人，第一，信用社可要求借款人在訴訟時(shí)效內(nèi)支付一定的利息或償還一部分本金，并取得相關(guān)證據(jù)，如已簽字收據(jù)、賬戶(hù)扣款等，例如：張某2008年8月10日未能與甲信用社就其逾期貸款達(dá)成還款協(xié)議，但于當(dāng)日償還了100元本金及相關(guān)利息或當(dāng)日僅還了10元的相關(guān)利息，并且借據(jù)上有李某簽字證明還款屬實(shí)字樣。則新的訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)日為2010年8月10日；第二，也可以通過(guò)信用社與借款人協(xié)商，達(dá)成了新的還款計(jì)劃（包括擔(dān)保協(xié)議），或由借款人出具了延期給付申請(qǐng)書(shū)，則該延期還款計(jì)劃或分期還款計(jì)劃的最后還款日延期兩年后的最后一天為訴訟時(shí)效屆滿(mǎn)日。例如李某貸款因經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致虧損嚴(yán)重，一直未償還本息。2008年7月10日，甲信用社與其達(dá)成協(xié)議，書(shū)面約定2008年9月30日還本金1萬(wàn)元及利息，2010年9月30日還清欠下的1萬(wàn)元本金及利息，則訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)日為2012年9月30日。
2、對(duì)于下落不明的借款人，信用社可在時(shí)效期間內(nèi)，除向借款人戶(hù)籍地郵寄公證催收通知書(shū)外，也可以通過(guò)定期在傳媒上刊發(fā)貸款催收公告，作為主張債權(quán)的方式。
3、對(duì)于那些拒簽貸款催收通知書(shū)，僅以有錢(qián)后就立即歸還來(lái)搪塞信用社，企圖將來(lái)以超時(shí)效為由進(jìn)行抗辯的借款人，信用社可邀請(qǐng)無(wú)利害關(guān)系的他人、法律服務(wù)人員、公證人員或律師作催收見(jiàn)證或公證。并由有關(guān)人員簽署書(shū)面證明，作為日后訴訟時(shí)的呈堂證供。也可將催收過(guò)程進(jìn)行錄音或者錄像。
4 、對(duì)于已經(jīng)超訴訟時(shí)效的貸款，本人確有還款意識(shí)，可由其簽署貸款催收通知書(shū)或簽訂還款協(xié)議，以重新確認(rèn)債權(quán)。
三、加強(qiáng)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)管理工作，完善操作流程。
1、對(duì)于逾期貸款現(xiàn)金還款時(shí)，應(yīng)由借款人簽字確認(rèn)還款屬實(shí)。
2、推廣扣收債務(wù)人賬戶(hù)利息或本金制度。目前借款合同中都有約定：貸款到期后，信用社有從賬戶(hù)扣款的權(quán)利。即使借款人賬戶(hù)上沒(méi)有多少錢(qián)，也可通過(guò)扣收小額本金或利息，如10元等，就可以達(dá)到保全時(shí)效的目的。
3、根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)于不良貸款戶(hù)數(shù)相對(duì)較多的信用社，應(yīng)建立催收保全記錄臺(tái)帳，或者催收記錄放置信貸借據(jù)資料下，便于有效監(jiān)控不良貸款訴訟保全情況。
4、催收通知書(shū)要素齊全，借款人簽收時(shí)間應(yīng)明確，避免爭(zhēng)議。
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