內(nèi)部控制是企業(yè)管理工作的基礎(chǔ)，是企業(yè)持續(xù)健康快速發(fā)展的重要保證。管理實(shí)踐證明，企業(yè)一切管理工作都是從建立健全內(nèi)部控制開(kāi)始的；企業(yè)的一切決策都應(yīng)統(tǒng)馭在完善的內(nèi)部控制體系之下；企業(yè)的一切活動(dòng)，都無(wú)法游離于內(nèi)部控制之外。內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。良好的內(nèi)部控制可以保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
內(nèi)部控制制度貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，是一項(xiàng)內(nèi)容繁多、程序復(fù)雜的系統(tǒng)工程，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的一項(xiàng)重要工作。企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部控制制度并不是一件簡(jiǎn)單的、容易的事情，有許多企業(yè)在這方面跌了跟頭，花費(fèi)了時(shí)間、精力、物力、財(cái)力，卻沒(méi)有取得較好的內(nèi)控效果。
基于此，我們總結(jié)、分析了多年以來(lái)在內(nèi)部控制制度建設(shè)方面取得良好效果的企業(yè)范例，汲取它們的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，整理了這套《企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與操作指南》。這套資料襄括了企業(yè)內(nèi)部控制所需的現(xiàn)成方案和工具，詳細(xì)介紹了企業(yè)組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、全面預(yù)算、資金活動(dòng)、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)、研究與開(kāi)發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)建設(shè)等內(nèi)部控制實(shí)施要點(diǎn)。同時(shí)，針對(duì)每一項(xiàng)具體業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制措施都附有相關(guān)范本，各企業(yè)可結(jié)合自身的實(shí)際情況進(jìn)行個(gè)性化的修改，形成具有本企業(yè)特色的內(nèi)部控制體系。
資料目錄
建立健全企業(yè)內(nèi)部控制體系
建立內(nèi)部控制組織
一、內(nèi)部控制的責(zé)任主體
二、內(nèi)控部門的設(shè)置方式
內(nèi)部環(huán)境的診斷與完善
一、治理結(jié)構(gòu)
二、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配
三、內(nèi)部審計(jì)
四、人力資源政策
五、企業(yè)文化
六、法律環(huán)境
動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
一、風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程
二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)及評(píng)估方法
控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)
一、控制活動(dòng)的分類
二、控制活動(dòng)的關(guān)注要點(diǎn)
三、控制活動(dòng)的措施
信息與溝通貫穿始終
一、要素
二、信息
三、溝通
運(yùn)用內(nèi)部監(jiān)督手段
一、內(nèi)部監(jiān)督
二、內(nèi)部控制缺陷
三、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)
內(nèi)部控制環(huán)境的創(chuàng)設(shè)
內(nèi)部控制環(huán)境要素分析
一、誠(chéng)信和道德價(jià)值觀
二、對(duì)員工勝任工作能力的要求
三、董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)
四、管理層的經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格和控制方法
五、企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)
六、企業(yè)內(nèi)部權(quán)力與責(zé)任配置
七、內(nèi)部審查
八、人力資源的政策和實(shí)務(wù)
九、企業(yè)文化因素
十、法制觀念
內(nèi)部控制環(huán)境創(chuàng)設(shè)要點(diǎn)
一、強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)者的控制意識(shí)
二、構(gòu)建合理有效的組織結(jié)構(gòu)
三、強(qiáng)調(diào)“人”的作用——加強(qiáng)人力資源管理
四、加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)
五、實(shí)施科學(xué)的權(quán)責(zé)分配體系
六、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)揮
七、建立反舞弊機(jī)制
具體業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制
組織架構(gòu)設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制
一、建立和完善組織架構(gòu)的意義
二、組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和運(yùn)行的主要風(fēng)險(xiǎn)
三、組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制
四、組織架構(gòu)的運(yùn)行
發(fā)展戰(zhàn)略業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制
一、為什么要制定和實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略
二、制定與實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)
三、發(fā)展戰(zhàn)略制定的內(nèi)部控制
四、發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施的內(nèi)部控制
五、發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的內(nèi)部控制
社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制
一、企業(yè)為什么要履行社會(huì)責(zé)任
二、企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)
三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)責(zé)任
四、企業(yè)如何履行社會(huì)責(zé)任
全面預(yù)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制
一、全面預(yù)算管理應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)
二、全面預(yù)算崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)
三、全面預(yù)算的基本業(yè)務(wù)流程
四、預(yù)算流程的主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與控制措施
人力資源業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制
一、人力資源管理應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)與控制
二、人力資源的引進(jìn)與開(kāi)發(fā)控制
三、人力資源的使用與退出控制
研發(fā)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制
一、研發(fā)業(yè)務(wù)應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)
二、研發(fā)業(yè)務(wù)的管理流程
三、研發(fā)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)與管控措施
四、核心研發(fā)人員的內(nèi)控管理
合同管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制
一、合同管理應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)
二、合同管理的總體要求
三、合同管理的流程
四、合同管理的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施
五、合同管理的后評(píng)估控制
工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制
一、企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)
二、工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控的職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)控制
三、工程立項(xiàng)的內(nèi)部控制
四、工程設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制
五、工程招標(biāo)的內(nèi)部控制
六、工程建設(shè)的內(nèi)部控制
七、工程驗(yàn)收的內(nèi)部控制
采購(gòu)管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制
一、采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)
二、采購(gòu)業(yè)務(wù)中重要的職務(wù)分離
三、采購(gòu)業(yè)務(wù)的流程
四、采購(gòu)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施
五、采購(gòu)業(yè)務(wù)的后評(píng)估控制
銷售業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制
一、銷售業(yè)務(wù)的流程
二、銷售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)與管控措施
三、銷售和收款業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)
資金管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制
一、貨幣資金的內(nèi)部控制目標(biāo)
二、貨幣資金的內(nèi)部控制環(huán)境
三、資金管理涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)
四、籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制
五、投資活動(dòng)的內(nèi)部控制
六、資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)內(nèi)部控制
資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制
一、資產(chǎn)管理應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)
二、存貨的內(nèi)部控制
三、固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制
四、無(wú)形資產(chǎn)的內(nèi)部控制
擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制
一、擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)
二、擔(dān)保業(yè)務(wù)的職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)
三、擔(dān)保業(yè)務(wù)的一般流程
四、擔(dān)保業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn)和主要管控措施
業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制
一、業(yè)務(wù)外包應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)
二、業(yè)務(wù)外包的基本流程
三、業(yè)務(wù)外包的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與管控措施
財(cái)務(wù)報(bào)告業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制
一、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的目標(biāo)
二、財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)
三、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制流程
四、財(cái)務(wù)報(bào)告編制階段的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與管控措施
五、財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供階段的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與管控措施
六、財(cái)務(wù)報(bào)告分析利用階段的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與管控措施
內(nèi)部信息傳遞風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制
一、內(nèi)部信息傳遞應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)
二、內(nèi)部信息傳遞的總體要求
三、內(nèi)部信息傳遞的流程
四、內(nèi)部信息傳遞的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與管控措施
五、反舞弊
信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制
一、信息系統(tǒng)內(nèi)控應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)
二、信息系統(tǒng)內(nèi)控的崗位分工與授權(quán)審批
三、信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的內(nèi)部控制
四、信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的內(nèi)部控制
業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制
內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程重組的關(guān)系分析
一、分工
二、流程設(shè)計(jì)
三、信息技術(shù)
流程風(fēng)險(xiǎn)分析
一、營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)
二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
三、授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)
四、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)
五、廉正風(fēng)險(xiǎn)
流程結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)
一、建立流程結(jié)構(gòu)圖
二、具體流程的梳理
三、繪制流程圖
四、審核反饋與重大分歧解決
【實(shí)操范本01】戰(zhàn)略規(guī)劃管理流程
【實(shí)操范本02】企業(yè)文化管理流程
【實(shí)操范本03】人力資源管理流程
【實(shí)操范本04】貨幣資金管理業(yè)務(wù)流程
【實(shí)操范本05】采購(gòu)業(yè)務(wù)管理流程
【實(shí)操范本06】低值易耗品管理業(yè)務(wù)流程
【實(shí)操范本07】固定資產(chǎn)取得管理業(yè)務(wù)流程
【實(shí)操范本08】固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程
【實(shí)操范本09】固定資產(chǎn)處置管理業(yè)務(wù)流程
【實(shí)操范本10】無(wú)形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程
【實(shí)操范本11】融資管理流程
【實(shí)操范本12】擔(dān)保業(yè)務(wù)流程
【實(shí)操范本13】預(yù)算編制管理業(yè)務(wù)流程
【實(shí)操范本14】運(yùn)營(yíng)分析與預(yù)算調(diào)整管理業(yè)務(wù)流程
【實(shí)操范本15】關(guān)聯(lián)交易管理業(yè)務(wù)流程
【實(shí)操范本16】工程項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)流程
【實(shí)操范本17】投資業(yè)務(wù)管理流程
【實(shí)操范本18】業(yè)務(wù)外包流程
【實(shí)操范本19】財(cái)務(wù)報(bào)告信息流程
【實(shí)操范本20】信息系統(tǒng)管理業(yè)務(wù)流程
內(nèi)部控制實(shí)施的監(jiān)督
內(nèi)部控制審計(jì)
一、內(nèi)部審計(jì)制度的建立
二、內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督內(nèi)容
三、內(nèi)部審計(jì)的程序
內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)
一、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容
二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序
【實(shí)戰(zhàn)范本01】?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)表
【實(shí)戰(zhàn)范本02】××股份有限公司××××年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告
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