一、背景：
在我國(guó)營(yíng)改增前，建筑安裝行業(yè)按營(yíng)業(yè)收入繳納3%的營(yíng)業(yè)稅，但是營(yíng)改增后，增值稅在這個(gè)行業(yè)定位為9%，建安企業(yè)實(shí)際稅負(fù)在5%左右，這樣一對(duì)比就遠(yuǎn)高于原來(lái)的稅率，所以這就是為什么現(xiàn)在建安企業(yè)普遍反映進(jìn)項(xiàng)不足。
二、小編在這里簡(jiǎn)單整理了一下建安企業(yè)稅負(fù)變高的原因：
1、支付勞工費(fèi)用。因?yàn)檫@個(gè)行業(yè)的勞務(wù)人員流動(dòng)大，且因?yàn)榇诵袠I(yè)勞工的特殊性，雖然人工費(fèi)占成本高達(dá)30%左右，這部分支出沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
2、購(gòu)買原材料（商品混凝土），作為此行業(yè)的主要原材料缺一般只能取得3%的進(jìn)項(xiàng)稅。
3、石子、泥沙等建筑材料，這類材料理想狀態(tài)也只是能取得普通發(fā)票，哪怕取得增值稅專票，稅率也是3%。
三、針對(duì)進(jìn)項(xiàng)不足，施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理。最好從大供應(yīng)商也就是一般納稅人處采購(gòu)材料，從此盡可能多的獲取增值稅專用發(fā)票，切記不要為了解決進(jìn)項(xiàng)不足而花錢買票或者讓供應(yīng)商多開(kāi)發(fā)票，此類行為都屬于不合法的行為，超越了紅線，存在很大風(fēng)險(xiǎn)不利于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。
四、那么針對(duì)建安企業(yè)的這些問(wèn)題該怎么解決呢？
1.建安行業(yè)是一個(gè)問(wèn)題存在很久也很難改變行業(yè)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)的行業(yè)，這時(shí)候我們可以考慮從稅務(wù)方便做出籌劃也能獲得更多利潤(rùn)?？梢栽谡愂?qǐng)@區(qū)注冊(cè)一家建安設(shè)計(jì)類個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，原公司把工程設(shè)計(jì)方面的業(yè)務(wù)分流到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。首先個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅，然后個(gè)獨(dú)企業(yè)開(kāi)具的3%的設(shè)計(jì)服務(wù)增值稅發(fā)票可以放原公司抵扣3%，最后個(gè)獨(dú)企業(yè)是核定征收，核定征收后稅率為0.5%-3.5%，最終實(shí)現(xiàn)節(jié)稅90%。
2.也可在稅收?qǐng)@區(qū)成立設(shè)備租賃服務(wù)類個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，原公司將租賃業(yè)務(wù)分流給個(gè)獨(dú)企業(yè)，然后也能用個(gè)獨(dú)開(kāi)具的專票給原公司抵扣，當(dāng)然也是核定征收且不收企業(yè)所得稅。
假如北京某建筑類企業(yè)，在2021年完成一個(gè)項(xiàng)目，企業(yè)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。
⒈ 通模式：
企業(yè)所得稅：1000×25%=250萬(wàn)
2．稅籌模式：
增值稅：1000÷1.06×0.06=56.6萬(wàn)
附加稅：56.6×0.1=5.66萬(wàn)
個(gè)人所得稅：1000÷1.06×0.1×0.35-6.55=26.47萬(wàn)
稅收合計(jì)：56.6+5.66+26.47=88.73萬(wàn)
節(jié)稅高達(dá)160余萬(wàn)
目前我國(guó)的西部大開(kāi)發(fā)或新興城市都出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策來(lái)帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊(cè)到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)，不僅可以節(jié)稅還合理合法。
園區(qū)對(duì)注冊(cè)企業(yè)的增值稅以地方留存的70%~85%扶持獎(jiǎng)勵(lì)；
企業(yè)所得稅以地方留存的70%~85%給予扶持獎(jiǎng)勵(lì)
財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月納稅，次月扶持獎(jiǎng)勵(lì)；
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（小規(guī)模）的可以申請(qǐng)核定征收，核定后綜合稅負(fù)4%以內(nèi)；
小規(guī)模有限公司也可核定，綜合稅負(fù)4%以內(nèi)
總結(jié)：稅務(wù)籌劃是一個(gè)事前行為，不是事后補(bǔ)救，選什么樣的籌劃方案都還得根據(jù)企業(yè)自身情況具體問(wèn)題具體分析，如果老板自身或財(cái)務(wù)不太了解的情況下建議尋找專業(yè)人士幫助制定方案?？傊?，想要企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展，一定要在稅務(wù)籌劃每個(gè)環(huán)節(jié)合理合法，不可做越出紅線的操作。
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