稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方案
一、背景
1、信息技術(shù)發(fā)展背景
近幾年，信息技術(shù)快速發(fā)展，特別是近兩年，云計(jì)算、大數(shù)據(jù)技術(shù)的蓬勃發(fā)展，核心技術(shù)從概念到理論，從實(shí)驗(yàn)環(huán)境到成功落地，反過來(lái)又推動(dòng)了技術(shù)的進(jìn)一步發(fā)展。隨著網(wǎng)絡(luò)帶寬的不斷拓展以及移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，信息應(yīng)用系統(tǒng)迅速的從電腦終端，拓展到平板、以及手機(jī)終端，信息技術(shù)疊加移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，推動(dòng)了各行各業(yè)的信息化發(fā)展，對(duì)政府部門的信息化和現(xiàn)代化提出了更高的要求。特別是國(guó)務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于積極推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)為+”行動(dòng)的指導(dǎo)意見》，開啟了我國(guó)通往“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的大門，對(duì)政府部門的信息化提出了更高的要求。
長(zhǎng)期以來(lái)，稅務(wù)系統(tǒng)積極利用現(xiàn)代信息技術(shù)改造、提升稅收管理服務(wù)等核心內(nèi)容，取得了顯著成績(jī)。在上世紀(jì)90年代起，稅收征管信息化就逐漸起步，從金稅一期、二期、三期的不斷推進(jìn)，著力把稅收工作放在“網(wǎng)”上運(yùn)行，用先進(jìn)的信息系統(tǒng)支撐復(fù)雜的稅收業(yè)務(wù)系統(tǒng)。國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍一針見血的指出，沒有稅收信息化，就沒有稅收現(xiàn)代化，提出了在2020年基本實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的奮斗目標(biāo)。在稅務(wù)系統(tǒng)信息化過程中，要“善假于物”，利用“互聯(lián)網(wǎng)”技術(shù)，形成“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”規(guī)劃和行動(dòng)方案，在辦稅服務(wù)上，開發(fā)電子稅務(wù)局，實(shí)現(xiàn)納稅人足不出戶辦稅；在稅收征管上，加強(qiáng)新技術(shù)的運(yùn)用，建立數(shù)據(jù)分析大數(shù)據(jù)平臺(tái)。
2、互聯(lián)網(wǎng)+
在國(guó)家“互聯(lián)網(wǎng)+”戰(zhàn)略提出后，各部門、行業(yè)相繼推出了“互聯(lián)網(wǎng)+醫(yī)療”、“互聯(lián)網(wǎng)+物流”等等，各行各業(yè)都在積極探索在新常態(tài)下的轉(zhuǎn)型升級(jí)，越來(lái)越多的數(shù)據(jù)通過互聯(lián)網(wǎng)發(fā)送、傳播、存放，反映企業(yè)基本信息、經(jīng)營(yíng)信息、投資信息等，互聯(lián)網(wǎng)上的信息越來(lái)越多，占比越來(lái)越廣，類型也越來(lái)越豐富。由于互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)涵蓋企業(yè)庫(kù)存管理、采購(gòu)銷售、財(cái)務(wù)核算等，所以數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，通過與稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)比對(duì)，直接就可反映企業(yè)申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，方法簡(jiǎn)單，應(yīng)對(duì)有效。當(dāng)然在互聯(lián)網(wǎng)上，還存在很多其他類型的數(shù)據(jù)，并不能用傳統(tǒng)的二位關(guān)系表來(lái)存放，以往對(duì)該類型的數(shù)據(jù)，只能舍棄，但從實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，此類信息能很好的印正企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，如簽訂的合同、人員的招聘等等。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的推動(dòng)下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式越來(lái)越復(fù)雜，相對(duì)而言，稅務(wù)部門管理方式還是延續(xù)傳統(tǒng)的方式，通過數(shù)據(jù)的簡(jiǎn)單比對(duì)，根據(jù)個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，設(shè)計(jì)指標(biāo)體系來(lái)揭示企業(yè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，面臨疑點(diǎn)信息不夠有效、分析過程不夠全面等不不足。
在稅務(wù)總局的規(guī)劃指導(dǎo)下，各地稅務(wù)系統(tǒng)積極開展“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)“行動(dòng)計(jì)劃，江蘇省蘇州市國(guó)稅局以“智慧蘇州”為抓手，打造網(wǎng)上納稅服務(wù)體系；深圳市國(guó)稅局堅(jiān)持“痛點(diǎn)思維”，加快建設(shè)“互聯(lián)網(wǎng)+電子稅務(wù)局”等等。從各地實(shí)踐來(lái)看，在納稅服務(wù)領(lǐng)域，運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)思維，比較好探索嘗試，就是把實(shí)體辦稅廳辦理的業(yè)務(wù)移植到網(wǎng)上，通過互聯(lián)網(wǎng)辦理，可以用電腦、平板、手機(jī)等多終端辦理，方便納稅人辦稅。同時(shí)通過各服務(wù)平臺(tái)信息的推送、稅企互動(dòng)交流，納稅人通過多種渠道，可以獲取相關(guān)信息，為納稅人提供服務(wù)。
3、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理分析
是在稅收管理方面，很少提到用互聯(lián)網(wǎng)+思維方式，尤其是在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方面，分析其原因主要存在以下幾個(gè)問題：
1、風(fēng)險(xiǎn)分析以納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)和稅務(wù)部門內(nèi)部數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，很少拓展到其他數(shù)據(jù)來(lái)源；
2、風(fēng)險(xiǎn)分析以結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)為主，很少涉及非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)；
3、由于缺乏平臺(tái)的支持，數(shù)據(jù)的分析以簡(jiǎn)單比對(duì)為主，較少涉及數(shù)據(jù)模型的建立和數(shù)據(jù)挖掘算法的實(shí)現(xiàn)。
基于以上分析，在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代，急需要打造一個(gè)平臺(tái)，通過通用采集和非定點(diǎn)采集程序，自動(dòng)獲取企業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)上的各類信息，包括電商數(shù)據(jù)、招投標(biāo)數(shù)據(jù)、行業(yè)網(wǎng)站數(shù)據(jù)、土地市場(chǎng)網(wǎng)、團(tuán)購(gòu)網(wǎng)、上市公司信息、招聘信息、經(jīng)營(yíng)合同、信用評(píng)級(jí)等，并通過接口獲取政府部門第三方信息，以及稅務(wù)部門內(nèi)部數(shù)據(jù)，通過整合篩選后，形成反映企業(yè)全貌的信息，為稅務(wù)部門管理，包括風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供幫助。
二、 大數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺(tái)介紹
2.1 建設(shè)目標(biāo)
大數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺(tái)的建設(shè)目標(biāo)為建立一體化涉稅數(shù)據(jù)應(yīng)用的平臺(tái)，完成數(shù)據(jù)的采集、整合、分析等功能，為稅務(wù)部門管理提供支撐。
平臺(tái)的主要特點(diǎn)包括：
1、自動(dòng)化
數(shù)據(jù)的采集、篩選、整合、分析，都由平臺(tái)按照預(yù)先的設(shè)定自動(dòng)完成；
2、一體化
平臺(tái)包含數(shù)據(jù)加工以及分析應(yīng)對(duì)功能；
3、智能化
基于Hadoop大數(shù)據(jù)架構(gòu)的平臺(tái)，利用數(shù)據(jù)挖掘算法，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的增值利用；
4、便捷化
使用人員只要輕點(diǎn)鼠標(biāo)，即能獲取相關(guān)信息，得到所要結(jié)果。
大數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺(tái)實(shí)現(xiàn)海量互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)采集，數(shù)據(jù)類型更廣，不僅局限于結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，還包括半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，對(duì)半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，通過語(yǔ)義分析，結(jié)構(gòu)化后入庫(kù)，對(duì)非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，可以通過應(yīng)用模型，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)分類。實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的整合，利用數(shù)據(jù)挖掘算法，從海量互聯(lián)網(wǎng)信息中挖掘有價(jià)值的數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)的清洗、加工、轉(zhuǎn)換，并按照單戶納稅人進(jìn)行歸集，形成針對(duì)納稅人的全景展示。
互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)的采集方法分兩種：
一種是通用信息采集，通過設(shè)定采集路徑、網(wǎng)址，把相關(guān)數(shù)據(jù)從互聯(lián)網(wǎng)上采集過來(lái)，并通過語(yǔ)義分析，結(jié)構(gòu)化后保存到數(shù)據(jù)庫(kù)中；
一種是非定向采集，通過納稅人名稱等關(guān)鍵字的設(shè)定，獲取排名靠前的信息，把網(wǎng)頁(yè)信息保存下來(lái)，并相關(guān)關(guān)鍵字建立分詞索引，為網(wǎng)頁(yè)的檢索提高效率。實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的全景展示，不僅能顯示表單、文檔，還要能查看圖片、收聽音頻、播放視頻等多種類型的文件。
平臺(tái)提供接口，通過接口調(diào)用，可以從其他應(yīng)用系統(tǒng)中接收數(shù)據(jù)。
2.2功能定位
（1）數(shù)據(jù)采集
2.3使用對(duì)象
需要進(jìn)一步細(xì)化
本平臺(tái)使用對(duì)象為稅務(wù)部門管理人員，包括風(fēng)險(xiǎn)分析人員和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)人員。
（1）風(fēng)險(xiǎn)分析人員，通過平臺(tái)的互聯(lián)網(wǎng)信息采集功能，以及后續(xù)的數(shù)據(jù)整合、加工、分析功能，使用平臺(tái)的數(shù)據(jù)比對(duì)、模型建立等工具，從宏觀比較，到中觀趨勢(shì)，再到微觀觀察，通用行業(yè)類比，從海量納稅人中有針對(duì)性的查找風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，并能提供疑點(diǎn)報(bào)告，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)人員提供支持。
（2）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)人員接收到企業(yè)應(yīng)對(duì)任務(wù)后，通過數(shù)據(jù)平臺(tái)提供的疑點(diǎn)報(bào)告，以及強(qiáng)大的單戶分析功能，可以對(duì)該戶企業(yè)進(jìn)行全方位體檢，簡(jiǎn)單明了的掌握企業(yè)信息，分析存在的疑點(diǎn)，指出存在的風(fēng)險(xiǎn)，方便快捷的完成案頭分析工作，并可以把應(yīng)對(duì)過程中發(fā)現(xiàn)的線索、收集的數(shù)據(jù)、整理的材料，上傳到數(shù)據(jù)平臺(tái)，反映整個(gè)應(yīng)對(duì)過程、應(yīng)對(duì)結(jié)果，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)排除情況，豐富企業(yè)信息。
三、功能菜單
1、系統(tǒng)設(shè)置
用于項(xiàng)目運(yùn)行所需要的一些系統(tǒng)設(shè)置，包括項(xiàng)目配置、權(quán)限管理等。
（1）項(xiàng)目設(shè)置
進(jìn)行定點(diǎn)采集項(xiàng)目的配置，通過配置，自行增加可以結(jié)構(gòu)化互聯(lián)網(wǎng)信息的采集。如下圖所示：
（2）項(xiàng)目子項(xiàng)設(shè)置，用于設(shè)置每個(gè)項(xiàng)目中相關(guān)子項(xiàng)的設(shè)置。如大小非項(xiàng)目中，有關(guān)股東信息、發(fā)行信息等，設(shè)置鏈接、采集周期、是否全量采集等。如下圖所示：
（3）采集字段設(shè)置：
用于把信息結(jié)構(gòu)化后，存放到數(shù)據(jù)庫(kù)表中，為數(shù)據(jù)的利用做準(zhǔn)備。如下圖所示：
2、任務(wù)管理
用于采集任務(wù)的管理，包括采集時(shí)間、周期的設(shè)定等。并記錄采集持續(xù)的時(shí)間，采集的數(shù)據(jù)大小、是否發(fā)生錯(cuò)誤等日志信息。
3、數(shù)據(jù)匹配
把通過互聯(lián)網(wǎng)采集的數(shù)據(jù)，與機(jī)內(nèi)納稅人匹配，為數(shù)據(jù)的分析利用做準(zhǔn)備。包括自動(dòng)匹配、手工匹配、建立匹配規(guī)則等。
把互聯(lián)網(wǎng)采集的數(shù)據(jù)，通過納稅人名稱、稅號(hào)、工商登記證號(hào)等關(guān)鍵字與稅務(wù)部門登記信息進(jìn)行比對(duì)，對(duì)能匹配到的信息，自動(dòng)匹配并建立匹配規(guī)則。對(duì)不能精確匹配的，提供模糊匹建立配功能，由操作員自行選擇匹配對(duì)象，建立匹配規(guī)則并保存匹配規(guī)則，以后數(shù)據(jù)就按照建立的匹配規(guī)則自動(dòng)匹配，不再需要人工干預(yù)了。
4、數(shù)據(jù)管理
通過數(shù)據(jù)管理功能，把互聯(lián)網(wǎng)采集數(shù)據(jù)、政府部門涉稅數(shù)據(jù)、稅務(wù)部門內(nèi)部數(shù)據(jù)以及其他數(shù)據(jù)按戶歸集。通過數(shù)據(jù)交換，可以把互聯(lián)網(wǎng)采集數(shù)據(jù)與稅務(wù)部門內(nèi)部數(shù)據(jù)進(jìn)行整、比對(duì)，同時(shí)預(yù)留接口，方便接入政府部門涉稅數(shù)據(jù)以及其他各類數(shù)據(jù)。
5、數(shù)據(jù)分析
通過數(shù)據(jù)管理功能，平臺(tái)整合了四大類數(shù)據(jù)，包括互聯(lián)網(wǎng)采集數(shù)據(jù)、政府部門涉稅數(shù)據(jù)、稅務(wù)部門內(nèi)部數(shù)據(jù)以及其他數(shù)據(jù)，不僅限于結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，還包括非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。在此基礎(chǔ)上，風(fēng)險(xiǎn)分析人員可以通過數(shù)據(jù)的整合，風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的自行設(shè)置，內(nèi)外數(shù)據(jù)的比對(duì)，查找風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)人員通過一戶式功能，可以查詢?cè)搼?yīng)對(duì)企業(yè)的所有涉稅信息，包括結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)以及各類非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，并可以直接瀏覽，不需要安裝插件。
一是實(shí)行簡(jiǎn)單比對(duì)，如電商數(shù)據(jù)與內(nèi)部申報(bào)數(shù)據(jù)的比對(duì)
二是精選現(xiàn)有的指標(biāo)，形成體系，
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