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**集團審計整改落實管理辦法（試行）

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2022.06.23 浙江

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****審計整改落實管理辦法(試行)

第一章總則

第一條為規(guī)范審計整改落實活動，提高審計效果，根據(jù)《內(nèi)部審計基本準則》、《集團內(nèi)部審計章程》，結合集團實際，特制訂本辦法。

第二條本辦法適用于****集團及所屬各單位。

第二章審計整改程序

第三條下達審計整改指令。對審計發(fā)現(xiàn)的重要問題，審計法務部在總裁簽發(fā)審計報告后3個工作日內(nèi)，由該項目主審將審計報告及審計整改意見表（見附件）通過OA工作溝通的方式發(fā)給被審計單位。若涉及多部門之間的問題，深入調(diào)查研究、認真分析原因，建立由集團領導牽頭，審計、財務、人事、運營等相關職能部門共同組成一個審計整改工作組，針對審計發(fā)現(xiàn)問題明確職責、分工協(xié)作、合力促使審計整改落到實處。如有必要，召開審計整改聯(lián)席會，聯(lián)席會以紀要形式明確擬定事項，部署整改任務，落實整改責任人，由總裁簽發(fā)后下達有關方面執(zhí)行。

第四條制定審計整改落實方案。審計整改落實分為整改項（強制性）、建議項（非強制性）。

（一）整改項

審計建議中的整改項應強制要求被審計單位進行整改落實。強化責任，明確被審計單位的主要負責人為審計整改第一責任人。被審計單位應在收到總裁簽批的審計報告后5個工作日內(nèi)制定審計整改落實方案，落實相關部門或相關人員將確定的方案填寫至“審計整改意見表”并經(jīng)主要負責人簽字確認后，通過OA工作溝通的方式報送審計法務部。

被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題不采取整改措施，需將其原因報集團主要領導同意。

（二）建議項

審計建議中的建議項，被審計單位主要負責人可根據(jù)實際情況決定是否需要采取整改措施，不具有強制性。

第五條被審計單位定期上報審計整改報告。被審計單位必須按照審計整改落實方案中預計整改完成的時間節(jié)點，每遇到1個預計整改完成時間節(jié)點后五日內(nèi)，將持續(xù)整改的情況上報審計法務部，直至整改完畢。

對已成事實、無法糾正的問題,被審計單位要通過以下措施加以防范，確保以后不再重復發(fā)生：

（一）完善相關制度；

（二）加強依法合規(guī)教育和業(yè)務技能培訓，提高制度執(zhí)行力以及員工業(yè)務素質水平；

（三）根據(jù)公司違規(guī)違紀處理規(guī)定和問責辦法，對責任人進行依規(guī)處理；

（四）其他。

第三章后續(xù)跟蹤、監(jiān)督

第六條對審計中發(fā)現(xiàn)的問題采取糾正措施，是被審計單位的責任。評價其糾正措施是否及時、合理、有效，是內(nèi)部審計人員的責任。審計法務部是整改工作的監(jiān)督評價部門，負責整改工作的指導、監(jiān)督和檢查。

第七條審計法務部應根據(jù)被審計單位報送的審計整改落實方案進行后續(xù)跟蹤，對于整改不規(guī)范、不到位、不完善的問題，審計法務部要提出意見，并督促被審計單位進行整改。每逾期一次，對整改責任人罰款500元，并要求其重新提報預計整改完成時間，直至整改完畢。如遇特殊情況，被審計單位需提前5個工作日向審計法務部提出書面延期申請，但同一事情申請延期通常不能超過2次。

第八條審計法務部根據(jù)需要，經(jīng)集團同意，可以有重點的開展后續(xù)審計，確保審計問題整改到位。

第九條審計法務部定期或不定期向總裁匯報審計整改情況，每半年以情況通報或簡報等形式將審計整改情況在集團內(nèi)發(fā)布。

第四章附則

第十條本辦法由集團審計法務部負責解釋。

第十一條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

附件一：審計整改流程表，見表6-2。

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