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?情況1：如果是計(jì)提的工資大于實(shí)發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成：

借：管理費(fèi)用-工資紅字

      貸：應(yīng)付職工薪酬紅字

情況2：如果是計(jì)提的工資小于實(shí)發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成：

借：管理費(fèi)用-工資

      貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

企業(yè)承擔(dān)給職工交的五險(xiǎn)一金

計(jì)提和發(fā)放分別怎么做分錄？

1、計(jì)提工資時(shí)要先把企業(yè)部分的社保繳了：

借：××費(fèi)用（管理/銷售等）

     貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

2、次月發(fā)放工資時(shí)，企業(yè)承擔(dān)的公積金部分分錄對(duì)應(yīng)為：

借：管理費(fèi)用-住房公積金

      貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金

3、企業(yè)承擔(dān)的社保部分，會(huì)計(jì)分錄對(duì)應(yīng)為：

借：管理費(fèi)用：養(yǎng)老保險(xiǎn)（醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)）

     貸：應(yīng)付職工薪酬：養(yǎng)老保險(xiǎn)（醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)）

      到這里要注意：向社保局繳納保險(xiǎn)費(fèi)用、稅務(wù)局申報(bào)個(gè)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)要把其他應(yīng)付款扣的個(gè)人社保部分和應(yīng)付職工薪酬掛的單位承擔(dān)部分全部支付掉先哦。

所以會(huì)計(jì)分錄對(duì)應(yīng)為：

借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險(xiǎn)（醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、住房公積金）

      應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老保險(xiǎn)（醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、住房公積金）

      貸：銀行存款（把個(gè)人扣下來的個(gè)稅全部申報(bào)了并支付）

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅  

      貸：銀行存款。