匯算清繳進(jìn)行所得稅的補(bǔ)繳,如何做賬
匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅會計分錄如下:
匯繳后應(yīng)補(bǔ)繳所得稅:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
繳納所得稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
怎樣進(jìn)行企業(yè)所得稅的納稅申報?
(1)企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.
(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),無論盈利或虧損,都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.
(3)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.
