1、購入材料一批，貨款18 000元，增值稅率13%，另有外地運費700 元，均已通過銀行付清，材料未驗收入庫。
借：在途物資 18700
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額 2340
貸：銀行存款 21040
2、用轉(zhuǎn)帳支票購買辦公用品一批，共計600 元。
借：管理費用 600
貸 ：銀行存款 600
3、勝場車間為制造A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6000元為B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料8000元，辦公室領(lǐng)用2000元。
借：生產(chǎn)成本——A 產(chǎn)品 6000
——B 產(chǎn)品 8000
管理費用 2000
貸 ：原材料—— 甲材料 6000
—— 乙材料 10000
4.車間報銷辦公用品費300 元，公司報銷辦公用品費500均以現(xiàn)金付訖。
借：制造費用 300
管理費用 500
貸：庫存現(xiàn)金 800
5.職工劉芳出差借款3 000元，以現(xiàn)金付訖。
借：其他應(yīng)收款——劉芳 3000
貸：現(xiàn)金 3000
6.以轉(zhuǎn)賬支票支付所屬職工子弟學(xué)校經(jīng)費50 000元。
借：營業(yè)外支出 50000
貸：銀行存款 50000
7.劉芳報銷差旅費1 500元，余款退回現(xiàn)金。
借：管理費用 1500
庫存現(xiàn)金 1500
貸：其他應(yīng)收款——劉芳 3000
8. 結(jié)算本月應(yīng)付職工工資100 000，其中分配A產(chǎn)品的工人工資40000元。B產(chǎn)品的工人工資30000元，車間管理人員工資 10 000 元，企業(yè)管理部門人員 20 000 工資 元.
借：生產(chǎn)成本——A 產(chǎn)品 40000
——B 產(chǎn)品 30000
制造費用 10000
管理費用 20000
貸 ：應(yīng)付工資 100000
9.按工資總額 14%計提職工福利費。
借：生產(chǎn)成本——A 產(chǎn)品 5600
——B 產(chǎn)品 4200
制造費用 1400
管理費用 2800
貸 ：應(yīng)付福利費 14000
10.按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費 3300 元，管理部門辦公設(shè)備折舊費1200 元。
借：制造費用 3300
管理費用 1200
貸 ：累計折舊 4500
11.從銀行提取現(xiàn)金800 元備用。
借：現(xiàn)金 800
貸 ：銀行存款 800
12.預(yù)提本月銀行利息3000元。
借：財務(wù)費用 3000
貸：應(yīng)付利息 3000
13、結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費用 15000 元。其中：A產(chǎn)品應(yīng) 結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費用 9000元。B 產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)6000 元。
借：生產(chǎn)成本——A 產(chǎn)品 9000
——B 產(chǎn)品 6000
貸 ：制造費用 15000
14.開出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款繳納企業(yè)所得稅18000 元。
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 18000
貸：銀行存款 18000
15.通過銀行轉(zhuǎn)賬，歸還銀行的臨時借款20000 元。
借：短期借款 20000
貸：銀行存款 20000
16. 銷售一批商品貨款 1 000 000 增值稅率13% 項已存入銀行。
借：銀行存款 1170 000 000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000 000 000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 130 000
17.企業(yè)購入新設(shè)備一臺，價款86500 元，以銀行存款支。
借：固定資產(chǎn) 86500
貸 ：銀行存款 86500
18. 用銀行存款支付所欠供貨單位貨款6700元，原編會計錄為：
借 ：應(yīng)付帳款 7 600
貸 ：銀行存款 7600
用適當(dāng)?shù)母e賬方法予以更正。
借：應(yīng)付賬款 900（紅字）
貸：銀行存款 900 （紅字）
或
借：銀行存款 900
貸：應(yīng)付賬款 900
19.在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)帳外設(shè)備一臺，重置價值為10 000，按其新舊程度估計已提折舊 4000元，凈值 6000元.
借：固定資產(chǎn) 6000
貸 ：待處理財產(chǎn)損溢 6000
PS：財產(chǎn)清查中，帳外設(shè)備，首先按照賬面價值入賬（原值-折舊=凈值），無法確認(rèn)賬面價值的按照公允價值入賬。
20.結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本800 000元。
借：主營業(yè)務(wù)成本 800 000
貸：庫 商品 800 000
