2022年一季度，國務(wù)院國資委連續(xù)發(fā)布兩份文件，提出全面推進(jìn)司庫管理體系建設(shè)、加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系，要求中央企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理，有效提高資金運(yùn)營效率，嚴(yán)格防范資金風(fēng)險，全面提升財務(wù)管理精益化、集約化、智能化水平。
本刊邀請用友網(wǎng)絡(luò)公司司庫專家，分別從需求場景、整體架構(gòu)、技術(shù)手段等維度詳解司庫管理體系在數(shù)字化時代的新使命。
——編者
司庫管理是廣義的資金管理概念，是深度業(yè)財融合及更高程度的財務(wù)數(shù)字化，企業(yè)構(gòu)建司庫管理體系需要從管理制度、組織架構(gòu)到技術(shù)手段進(jìn)行全面升級，將先進(jìn)的管理理念與強(qiáng)大的智能系統(tǒng)相結(jié)合，支撐企業(yè)戰(zhàn)略決策，創(chuàng)造更高價值。
而傳統(tǒng)資金管理其實(shí)是一種狹義的司庫管理，強(qiáng)調(diào)“錢”的調(diào)配與風(fēng)險管控，在理念與技術(shù)上存在一定的局限性，無法為企業(yè)經(jīng)營決策創(chuàng)造更高價值。
2022年1月，國務(wù)院國資委印發(fā)《關(guān)于推動中央企業(yè)加快司庫體系建設(shè) 進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見》的通知；3月，國務(wù)院國資委發(fā)布《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》。
連續(xù)兩份文件的發(fā)布，迅速將司庫管理體系建設(shè)推向了企業(yè)戰(zhàn)略的高度，指出“隨著技術(shù)快速演進(jìn)、金融支付手段更新迭代，以及企業(yè)轉(zhuǎn)型升級和創(chuàng)新發(fā)展加快，傳統(tǒng)的資金管理模式已經(jīng)難以適應(yīng)管理能力現(xiàn)代化和國資監(jiān)管數(shù)字化的新要求。”
對于目前企業(yè)在財務(wù)資金管理領(lǐng)域存在的種種需求和挑戰(zhàn)，實(shí)施財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，建設(shè)司庫管理體系已經(jīng)迫在眉睫。司庫管理體系建設(shè)被賦予了財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的新使命。
傳統(tǒng)資金管理遭遇四大瓶頸
“資金是企業(yè)賴以生存的血液”早已是每一個管理者的共識。伴隨企業(yè)管理理念與信息技術(shù)變革的雙重影響，越來越多的大型企業(yè)將資金管理工作放在了核心位置，甚至設(shè)置了與財務(wù)部門平級的資金管理部門。
我國企業(yè)通過不同類別的資金管理平臺與系統(tǒng)，完成了信息化革命，集中管理、集中調(diào)動和集中支付大大提高了資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，助力我國企業(yè)在全球化進(jìn)程中高速發(fā)展。在“銀企直聯(lián)”技術(shù)普及后，賬戶集中監(jiān)控與資金集中管理得到了歷史性突破——對資金的核心信息能夠真正可視化穿透。
然而，政策的頒布往往伴隨著市場需求。隨著科技的發(fā)展與企業(yè)的擴(kuò)張，傳統(tǒng)資金管理模式與平臺系統(tǒng)遭遇瓶頸，并暴露出眾多問題。
1. 組織架構(gòu)與資金系統(tǒng)缺乏一體化支撐，難以統(tǒng)籌資源
在經(jīng)營管理活動中，資金部門在組織范圍上難以調(diào)動業(yè)務(wù)部門的積極性，導(dǎo)致在資金計劃的制訂、應(yīng)收應(yīng)付的管理等業(yè)務(wù)中存在不同程度的資金協(xié)調(diào)困難，缺乏一體化的組織支撐，使得科學(xué)化司庫管理難以深入展開。
在資金系統(tǒng)層面，集團(tuán)企業(yè)總部往往早已搭建了財務(wù)共享中心或結(jié)算的統(tǒng)一平臺，然而這些業(yè)務(wù)相對獨(dú)立，不具備數(shù)據(jù)的一體化基礎(chǔ)，甚至很多企業(yè)在會計核算、預(yù)算、費(fèi)控報銷、資金管理上分別與不同的開發(fā)商合作，使用了不同平臺，這就導(dǎo)致數(shù)據(jù)穿透受阻。
例如，一些企業(yè)的預(yù)算、核算和資金管控互相缺乏數(shù)據(jù)接口，導(dǎo)致資金計劃與實(shí)際支付的偏離度無法測算，或者因?yàn)闊o法進(jìn)行數(shù)據(jù)校驗(yàn)導(dǎo)致賬戶管理方面存在諸多漏洞。
2. 管理理念滯后，亟須科學(xué)的制度匹配
科學(xué)的資金管理制度是企業(yè)做好財資管理的基礎(chǔ)，很多企業(yè)的管理理念還停留在保障資金鏈條運(yùn)轉(zhuǎn)順暢、預(yù)防資金重大風(fēng)險、降低資金營運(yùn)成本等方面，而并沒有深入到如何發(fā)揮資金管理的價值，并為企業(yè)經(jīng)營提供指導(dǎo)與決策的層次，這就導(dǎo)致企業(yè)資金管理的上升空間存在“天花板”。
3. 信息化平臺落后，難以支撐資金的戰(zhàn)略計劃與預(yù)測分析
新時代智能化資金管理，必須依托技術(shù)強(qiáng)大的數(shù)字化平臺，而很多企業(yè)雖然近兩年完成了資金系統(tǒng)的搭建或升級，但其技術(shù)的核心本質(zhì)依舊是“1.0時代”的財資平臺，雖然解放了人力并將大量日常煩瑣的工作交付給系統(tǒng)完成，但系統(tǒng)并沒有切實(shí)參與企業(yè)資金與生產(chǎn)經(jīng)營的決策環(huán)節(jié)，也無法對資金全貌進(jìn)行分析與預(yù)測，使得企業(yè)無法享受到數(shù)字化時代的紅利。
一方面，企業(yè)的現(xiàn)金流分析與頭寸預(yù)測一直是資金管理的重點(diǎn)、難點(diǎn)，需要多維度且全面的數(shù)據(jù)抓取和科學(xué)的分析模型，并與資金預(yù)算的強(qiáng)效管理密不可分。
另一方面，企業(yè)的投融資行為需要科學(xué)、準(zhǔn)確的資金流分析作為基礎(chǔ)，否則就會為避免資金出現(xiàn)缺口，寧可“過度融資”造成額外成本，或使得大量流動資金長期沉淀。
數(shù)智化司庫管理，
直擊財資管理痛點(diǎn)
傳統(tǒng)的資金管理模式僅僅解決錢“夠不夠”“看不看得見”的問題，通過管控資金流動風(fēng)險與債務(wù)風(fēng)險，防止資金鏈斷裂。而司庫管理模式不僅能夠?qū)﹀X看得清、管得透，還能通過數(shù)字化司庫管理系統(tǒng)進(jìn)行科學(xué)的資金分析、可視化展現(xiàn)，為企業(yè)經(jīng)營提供決策性建議；同時，系統(tǒng)的“智慧大腦”還能直接輸出具體的債務(wù)融資方案等，成為企業(yè)發(fā)展的重要推動力。
數(shù)字化時代，司庫管理將打破企業(yè)傳統(tǒng)資金管理的局限，使企業(yè)分工更明確、職責(zé)更清晰、協(xié)同更高效。
數(shù)字化司庫管理首先從集團(tuán)經(jīng)營維度構(gòu)建組織架構(gòu)，需要協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)與職能部門的資源與分工。資金（財務(wù)）部門將不再是司庫管理的唯一責(zé)任方，而是司庫管理組織架構(gòu)中的總協(xié)調(diào)者，并制定科學(xué)的管理制度。
例如，某集團(tuán)構(gòu)建司庫管理體系，建立了包括財務(wù)、風(fēng)控、人力資源和信息化等多部門協(xié)同聯(lián)動機(jī)制，從財務(wù)提供數(shù)據(jù)，風(fēng)控管控流程，人力資源考核績效以及信息部門升級系統(tǒng)等多個維度推動司庫建設(shè)，極大地調(diào)動了各個部門的工作積極性，使得各部門明確了目標(biāo)、細(xì)化了措施、壓實(shí)了責(zé)任。
同時，該集團(tuán)采用垂直管理型司庫組織架構(gòu)，支撐司庫管理發(fā)揮更高價值，由于縱向的集中管理模式，CFO對其領(lǐng)導(dǎo)下的各級司庫主管都能夠一統(tǒng)到底，擁有絕對的人事權(quán)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置權(quán)及財務(wù)資源的處置和分配權(quán)。
數(shù)智化司庫管理創(chuàng)新應(yīng)用場景
有了科學(xué)的組織架構(gòu)與管理體系支撐，數(shù)字化的系統(tǒng)將成為智能管理的核心驅(qū)動力，互聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能和區(qū)塊鏈等現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用，將助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)模擬、驗(yàn)證、預(yù)測和自動化，支撐企業(yè)搭建以金融資源運(yùn)營為核心的價值創(chuàng)造型管理體系。
企業(yè)將數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)整合在一起，收獲前所未有的新價值，站在更高的層面謀劃企業(yè)未來生存與發(fā)展，重塑運(yùn)營、協(xié)作和創(chuàng)新方式。
1. 數(shù)據(jù)穿透與精細(xì)化賬戶管理
數(shù)智化司庫管理不再局限于傳統(tǒng)賬戶管理模式，而是采用一體化的架構(gòu)，整合各業(yè)務(wù)模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)穿透與校驗(yàn)，從而多角度解決賬戶管理與監(jiān)控的難題。
例如，某企業(yè)的司庫管理系統(tǒng)與會計核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)互通，因?yàn)榧瘓F(tuán)采用了財資共享結(jié)算平臺，所以司庫系統(tǒng)可以通過對核算平臺的數(shù)據(jù)校驗(yàn)，智能識別成員單位私開賬戶的情況。
并在系統(tǒng)中設(shè)定低效賬戶預(yù)警規(guī)則，一旦觸發(fā)規(guī)則，預(yù)警消息自動推送至集團(tuán)及成員單位經(jīng)辦人，進(jìn)行賬戶清理，減輕賬戶管理成本。
又如，某鋼鐵企業(yè)集團(tuán)搭建的財務(wù)共享中心，進(jìn)行了較為深度的業(yè)財融合數(shù)據(jù)互聯(lián)， 80%的收款計劃都可以自動匹配應(yīng)收賬款科目，極大地提高了填報準(zhǔn)確性和效率。
2.資金預(yù)警系統(tǒng)
資金風(fēng)險防控作為企業(yè)的重中之重，在數(shù)字化時代將開啟新模式，人工智能將深度參與風(fēng)險監(jiān)控環(huán)節(jié)，不再局限于資金支付環(huán)節(jié)的安全保障，而是更多對資金風(fēng)險進(jìn)行全方位預(yù)警，并對違規(guī)操作進(jìn)行智能識別與攔截。
例如，某央企集團(tuán)總部在司庫平臺中建立了“財務(wù)天眼”預(yù)警系統(tǒng)，依托系統(tǒng)監(jiān)控成員單位運(yùn)營情況，防范債務(wù)風(fēng)險；運(yùn)用風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)、經(jīng)營分析報告、重大事項(xiàng)報告，監(jiān)控企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營情況，設(shè)置風(fēng)險閾值，在指標(biāo)發(fā)生大幅度波動時發(fā)起風(fēng)險預(yù)警，防范成員單位債務(wù)規(guī)模過大導(dǎo)致的債務(wù)風(fēng)險。
3.票據(jù)池平臺
企業(yè)可通過搭建涵蓋信息中心、結(jié)算中心、資源協(xié)同中心、智能中心的智能電子票據(jù)平臺，與異構(gòu)系統(tǒng)無縫集成，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)所有電子票據(jù)信息的全線上管理、實(shí)時監(jiān)控、風(fēng)險預(yù)警，優(yōu)化配置票據(jù)資源，按照計劃額度管控票據(jù)支付，智能處理票據(jù)結(jié)算，提升票據(jù)結(jié)算效率、存量票據(jù)周轉(zhuǎn)效率，降低保證金占用及財務(wù)成本，管控流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)票據(jù)全級次、跨區(qū)域、全流程的精細(xì)化管理。
例如，某建筑企業(yè)集團(tuán)在司庫系統(tǒng)搭建了票據(jù)平臺，利用人工智能給出票據(jù)支付配置的最佳方案，從而輕松得出“何時用哪張票”的最優(yōu)解。
4.資金計劃與支付聯(lián)動
資金計劃是企業(yè)資金管理工作最為重要的一環(huán)，是生成高價值資金流預(yù)測的必要基礎(chǔ)。在傳統(tǒng)資金管理模式下，企業(yè)的資金計劃經(jīng)常與實(shí)際支付脫節(jié)，并且成員單位計劃填報的準(zhǔn)確性與積極性都不高，而在數(shù)字化時代，通過歷史測算與偏離度測算，結(jié)合績效考核制度的同步推進(jìn)，司庫管理系統(tǒng)可以精確制訂資金計劃，做到“事事有預(yù)算，支出有計劃”。
例如，北京某市級國有企業(yè)啟用了全新的預(yù)算管理模式，通過司庫系統(tǒng)測算出幾十家成員單位每月資金計劃填報的偏差程度，并結(jié)合模型進(jìn)行量化分?jǐn)?shù)排序，以業(yè)績考核的方式督促成員單位積極準(zhǔn)確填報計劃，集團(tuán)以偏離度數(shù)據(jù)為依據(jù)，填報不準(zhǔn)確的單位將被勒令整改。
同時，成員單位對外結(jié)算將受到資金計劃的嚴(yán)格限制，使得計劃與支出形成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕壎P(guān)系，最終實(shí)現(xiàn)計劃的有效性。
5.資金分析與預(yù)測
基于一體化的數(shù)字化平臺和對財務(wù)資金數(shù)據(jù)的全貌掌握，精準(zhǔn)的現(xiàn)金分析與頭寸預(yù)測可以使企業(yè)完全掌控現(xiàn)金流向，并對各個環(huán)節(jié)的資金流入與流出進(jìn)行數(shù)據(jù)抓取，最終經(jīng)過系統(tǒng)自動分析，按季度、月度、周生成資金流預(yù)測。
例如，某企業(yè)建立了一體化的資金預(yù)測模型，同時對采購與銷售計劃、資金存量、到期債務(wù)、理財臺賬、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)匯總和集團(tuán)資金預(yù)算信息進(jìn)行匯總，最終由系統(tǒng)智能生成體現(xiàn)資金盈虧的“資金臺歷”，精確計算出周甚至日的頭寸額度，并在資金看板上清晰展現(xiàn)，讓企業(yè)管理者有更充分的時間去調(diào)劑使用資金，實(shí)現(xiàn)資金利用率最大化。
6.投融資方案建議
通過系統(tǒng)的智能化測算，直接對管理者輸出高價值的建議與方案，是司庫管理的終極價值。基于合理化的現(xiàn)金流預(yù)測結(jié)果，利用云計算、大數(shù)據(jù)和人工智能，對融資成本進(jìn)行橫向和縱向?qū)Ρ?，結(jié)合外部融資市場行情，得出未來融資的方向和成本，依據(jù)賬戶分布、資金頭寸等信息，盤點(diǎn)金融資源，維護(hù)銀行等金融機(jī)構(gòu)關(guān)系，為后續(xù)開展投融資業(yè)務(wù)，提供有效的數(shù)據(jù)支撐。數(shù)字化時代的司庫管理，機(jī)器將直接給出解決方案。
例如，利用用友BIP全球司庫系統(tǒng)，在某一時間點(diǎn)對現(xiàn)金流分析與外部金融數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，系統(tǒng)可以立刻給出半年后的資金缺口情況，并直接基于外部市場的大數(shù)據(jù)，給出企業(yè)應(yīng)在某月發(fā)行具體額度超短期融資債的融資方案。
同時，人工智能系統(tǒng)可以將每日資金閑置情況進(jìn)行匯總，并推送理財投資建議，在某些場景下，運(yùn)用云計算和人工智能技術(shù)，根據(jù)預(yù)先設(shè)置的交易規(guī)則，可以自動完成備款、批量付款甚至觸發(fā)金融市場的交易指令，真正體現(xiàn)企業(yè)司庫管理的深參與與高價值。
在當(dāng)今機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的形勢下，數(shù)字化司庫管理能夠使企業(yè)的價值創(chuàng)造力、核心競爭力和抗風(fēng)險能力得到全面提升。企業(yè)管理者應(yīng)做好準(zhǔn)備，迎接數(shù)字化司庫管理浪潮的到來?！?/p>
專題文章作者谷晟、李偉發(fā)、李建系用友網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司司庫專家
