大洋世家（浙江）股份公司因保薦人撤銷保薦，上交所終止其發(fā)行上市審核。
發(fā)行人及本次發(fā)行的中介機(jī)構(gòu)基本情況
發(fā)行人是萬向三農(nóng)集團(tuán)旗下的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點(diǎn)龍頭企業(yè)，具備較為突出的行業(yè)地位，被評(píng)為全國首批農(nóng)業(yè)國際貿(mào)易高質(zhì)量發(fā)展基地、浙江省農(nóng)業(yè)科技企業(yè)、浙江省重點(diǎn)進(jìn)口平臺(tái)、浙江省加工貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展示范企業(yè)、浙江省新零售示范企業(yè)和浙江省供應(yīng)鏈創(chuàng)新與應(yīng)用試點(diǎn)企業(yè)、2022年全國供應(yīng)鏈創(chuàng)新與應(yīng)用示范企業(yè)，曾獲2021年度水產(chǎn)品行業(yè)頭部企業(yè)等榮譽(yù)，并曾成為G20杭州峰會(huì)食材總倉供應(yīng)企業(yè)，是具有行業(yè)代表性的優(yōu)質(zhì)企業(yè)，與日本三菱、臺(tái)灣豐群、瑪魯哈日魯、日本水產(chǎn)株式會(huì)社、海底撈等建立了穩(wěn)定的合作關(guān)系。報(bào)告期內(nèi)，公司直接銷售給日本市場的收入金額分別為 36,954.49 萬元、33,721.20 萬元、31,960.39 萬元和 14,160.41 萬元，占主營業(yè)務(wù)收入的比例分別為11.90%、10.49%、8.23%和 7.78%。公司的超低溫金槍魚主要銷往日本，日本是全球重要的超低溫金槍魚消費(fèi)市場。萬向三農(nóng)直接持有公司90.00%的股權(quán)，是公司的控股股東。萬向三農(nóng)的唯一股東為魯冠球三農(nóng)扶志基金。魯偉鼎通過魯冠球三農(nóng)扶志基金控制萬向三農(nóng)，同時(shí)作為持有公司10.00%股份的股東大洋投資的執(zhí)行事務(wù)合伙人，合計(jì)控制公司100.00%的股份，為公司的實(shí)際控制人。主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)
發(fā)行人選擇的具體上市標(biāo)準(zhǔn)：最近3年凈利潤均為正，且最近3年凈利潤累計(jì)不低于1.50億元，最近一年凈利潤不低于6,000.00萬元，最近3年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計(jì)不低于1.00億元或營業(yè)收入累計(jì)不低于10.00億元。本次發(fā)行不超過9,000.00萬股，占發(fā)行后總股本的比例不低于25%（含本數(shù)），擬融資16億元，本次發(fā)行募集資金扣除發(fā)行費(fèi)用后，將按輕重緩急順序投資以下項(xiàng)目：
漁業(yè)資源減少及被污染的風(fēng)險(xiǎn)公司主要從事海洋食品的生產(chǎn)與銷售和遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)務(wù)，遠(yuǎn)洋漁業(yè)資源的豐富與否是影響公司經(jīng)營業(yè)績的重要因素之一。近年來，遠(yuǎn)洋漁業(yè)資源受全球氣候變暖、海洋污染、粗放的傳統(tǒng)遠(yuǎn)洋捕撈作業(yè)方式等諸多因素的影響，產(chǎn)量存在不穩(wěn)定性。2021 年 4 月，日本政府決定將福島第一核電站內(nèi)儲(chǔ)存的核廢水經(jīng)處理后排放入海，排放后將對(duì)太平洋及全球漁業(yè)資源造成影響。雖然各國及國際漁業(yè)組織日益重視環(huán)境保護(hù)，并通過休魚期禁止捕撈，漁業(yè)資源配額管理，大洋性魷魚產(chǎn)卵場保護(hù)等方式保護(hù)漁業(yè)資源，但仍不能排除未來漁業(yè)資源減少及被污染的風(fēng)險(xiǎn)。未全員繳納社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金報(bào)告期內(nèi)，公司存在未為全體員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的情況。如發(fā)行人為全體員工補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金，則需要補(bǔ)繳的金額分別為 459.34 萬元、372.53 萬元、402.38 萬元和 17.42 萬元，占公司報(bào)告期各期凈利潤的比例分別為 1.77%、1.89%、1.03%和 0.07%。截至2022年6月末，公司勞務(wù)外包人員為685人，勞務(wù)派遣人員為596人。浙江大洋世家股份有限公司首次公開發(fā)行股票申請(qǐng)文件部分反饋意見（2021年12月10日）
1、關(guān)于同業(yè)競爭以及募投項(xiàng)目的真實(shí)性與必要性。根據(jù)招股書披露，浙江北極品為控股股東控制的企業(yè)，浙江北極品主營蝦仁、蝦丸、蝦滑等蝦類產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售。發(fā)行人及子公司浙江大菱經(jīng)營蝦類產(chǎn)品的貿(mào)易業(yè)務(wù)，與浙江北極品存在一定的同業(yè)競爭關(guān)系。招股書并披露，2020年度發(fā)行人向其采購商品27,116.02萬元，接受加工服務(wù)費(fèi)用1,020.05萬元，發(fā)生冷藏費(fèi)85.18萬元及裝卸費(fèi)裝0.47萬元，發(fā)行人向浙江北極品銷售商品3,796.17萬元。招股書披露，發(fā)行人解決同業(yè)競爭的措施為：萬向三農(nóng)將浙江北極品委托大洋世家進(jìn)行經(jīng)營管理。委托經(jīng)營期內(nèi)，浙江北極品不對(duì)外承接加工業(yè)務(wù)，只為發(fā)行人加工蝦類產(chǎn)品，相關(guān)產(chǎn)品的原材料采購及銷售均由大洋世家負(fù)責(zé)。大洋世家擁有使浙江北極品避免與發(fā)行人之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)利益沖突的權(quán)利。同時(shí)，根據(jù)發(fā)行人及其控股股東的規(guī)劃，大洋世家募投項(xiàng)目舟山海洋食品加工冷藏物流基地建成后，發(fā)行人將上述委托浙江北極品加工的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至舟山自行生產(chǎn)，浙江北極品不再從事水產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售業(yè)務(wù)。（1）根據(jù)招股書披露，2011年大洋世家收購浙江北極品，浙江北極品成為發(fā)行人的全資子公司。但招股書并未披露浙江北極品變更為控股股東控制的企業(yè)的過程及原因。請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明并披露浙江北極品的歷史沿革及發(fā)行人將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓的背景原因，并結(jié)合背景原因、交易時(shí)間、交易定價(jià)、交易資金流水等情況，說明相關(guān)交易是否公允，是否存在利益輸送。請(qǐng)說明在浙江北極品與發(fā)行人及子公司存在業(yè)務(wù)競爭的情況下，招股書為何不披露發(fā)行人出售浙江北極品相關(guān)情況，招股書信息披露是否存在瑕疵。（2）請(qǐng)說明在浙江北極品能夠“不對(duì)外承接加工業(yè)務(wù)，只為發(fā)行人加工蝦類產(chǎn)品，相關(guān)產(chǎn)品的原材料采購及銷售均由大洋世家負(fù)責(zé)”的前提下，將浙江北極品轉(zhuǎn)出發(fā)行人體系是否具有必要性，浙江北極品是否存在重大違法違規(guī)或?qū)е掳l(fā)行人不符合發(fā)行條件的情形。（3）請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明報(bào)告期內(nèi)浙江北極品銷售商品/提供勞務(wù)情況、購買商品/接受勞務(wù)情況，包括金額及占比、交易對(duì)手方、定價(jià)依據(jù)及是否公允。請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明浙江北極品與行人及子公司浙江大菱存在競爭關(guān)系的業(yè)務(wù)情況，并列示相應(yīng)經(jīng)營數(shù)據(jù)。請(qǐng)說明萬向三農(nóng)將浙江北極品委托大洋世家進(jìn)行經(jīng)營管理的相關(guān)交易是否簽署協(xié)議文件，若是，請(qǐng)說明雙方主要權(quán)利義務(wù)關(guān)系，雙方如何進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)的費(fèi)用結(jié)算，管理人員的設(shè)置及委派方情況、管理機(jī)制的制定情況及其如何運(yùn)行，請(qǐng)說明在發(fā)行人及委托管理方（即發(fā)行人的控股股東）均受魯偉鼎實(shí)際控制的情況下，如何驗(yàn)證發(fā)行人的實(shí)際控制人魯偉鼎已通過委托管理交易失去對(duì)浙江北極品的控制。請(qǐng)結(jié)合本題相關(guān)內(nèi)容，論證說明通過委托管理是否能夠解決同業(yè)競爭問題，浙江北極品與發(fā)行人是否存在同業(yè)競爭。（4）請(qǐng)說明關(guān)停浙江北極品業(yè)務(wù)以本次募投項(xiàng)目的建設(shè)作為前提的必要性與合理性，浙江北極品的生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀及其產(chǎn)生的同業(yè)競爭問題是否可能對(duì)發(fā)行人募投項(xiàng)目的實(shí)施及實(shí)現(xiàn)產(chǎn)能造成不利影響。請(qǐng)說明在浙江北極品正常經(jīng)營的情況下，募投項(xiàng)目與浙江北極品、發(fā)行人及其子公司的現(xiàn)有業(yè)務(wù)是否重復(fù)或沖突，募投項(xiàng)目海洋食品加工冷藏物流基地的建設(shè)是否真實(shí)、是否具有必要性，是否存在為編制募投項(xiàng)目而轉(zhuǎn)讓浙江北極品的情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及發(fā)行人律師發(fā)表明確核查意見。2、招股書披露，浙江遠(yuǎn)洋漁業(yè)曾系國有參股企業(yè)。浙江遠(yuǎn)洋漁業(yè)的股東與發(fā)行人控股股東均為萬向三農(nóng)，且浙江遠(yuǎn)洋漁業(yè)主要從事遠(yuǎn)洋捕撈、水產(chǎn)品的加工及銷售業(yè)務(wù)。發(fā)行人設(shè)立時(shí)，浙江遠(yuǎn)洋漁業(yè)將部分遠(yuǎn)洋捕撈船舶以實(shí)物出資方式投入發(fā)行人，并自2010年起，陸續(xù)將全部遠(yuǎn)洋捕撈船舶等經(jīng)營性資產(chǎn)，及其持有的從事水產(chǎn)品加工及銷售業(yè)務(wù)的寧波豐盛、寧波豐茂、寧波海神、鄱陽湖農(nóng)業(yè)、浙江北極品等公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給發(fā)行人。（1）請(qǐng)說明不以浙江遠(yuǎn)洋漁業(yè)作為上市主體而通過設(shè)立發(fā)行人并受讓資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)重組的原因，浙江遠(yuǎn)洋漁業(yè)是否存在不符合發(fā)行上市條件的瑕疵，發(fā)行人向浙江遠(yuǎn)洋漁業(yè)購買相關(guān)資產(chǎn)后進(jìn)行重組并申報(bào)上市是否存在導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失的情況。請(qǐng)披露浙江遠(yuǎn)洋漁業(yè)的歷史沿革及其實(shí)際控制人情況，招股書披露其性質(zhì)“曾系國有參股企業(yè)”是否準(zhǔn)確，并說明由舟山市人民政府出具相關(guān)確認(rèn)意見是否與浙江遠(yuǎn)洋漁業(yè)的實(shí)際控制人情況相符。（2）招股書披露，2020年起，浙江遠(yuǎn)洋漁業(yè)已無實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)；2019年12月，浙江遠(yuǎn)洋漁業(yè)將其持有的大洋世家股份轉(zhuǎn)讓后不再持有公司股份。請(qǐng)說明浙江遠(yuǎn)洋漁業(yè)是否注銷，若不予注銷，請(qǐng)說明浙江遠(yuǎn)洋漁業(yè)將從事何種業(yè)務(wù)，其是否與發(fā)行人存在同業(yè)競爭或潛在的同業(yè)競爭，保留浙江遠(yuǎn)洋漁業(yè)的必要性及合理性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及發(fā)行人律師發(fā)表明確核查意見。4、招股書披露，發(fā)行人歷史沿革存在信托持股的情況。2019年12月10日，萬向信托（代“大洋世家股權(quán)信托”）與浙江遠(yuǎn)洋漁業(yè)簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，協(xié)議約定浙江遠(yuǎn)洋漁業(yè)將其持有的2,700.00萬股公司股份轉(zhuǎn)讓給萬向信托，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為26,262.00萬元。2021年6月10日，萬向信托（代“大洋世家股權(quán)信托”）與大洋投資簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，萬向信托將其持有的大洋世家27,000.00萬股股份轉(zhuǎn)讓給大洋投資，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為26,262.00萬元。請(qǐng)說明向信托產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓股權(quán)的原因，并結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，說明歷史存在的信托持股行為是否構(gòu)成違法違規(guī)，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)發(fā)行人可能受到的處罰，是否構(gòu)成重大違法違規(guī)、是否構(gòu)成本次發(fā)行障礙。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及發(fā)行人律師發(fā)表明確核查意見。5、關(guān)于子公司對(duì)基里巴斯政府的保底收益承諾。招股書披露，根據(jù)發(fā)行人與基里巴斯政府簽署的《合資協(xié)議》，金槍魚捕撈（基里巴斯）將建造5艘大型金槍魚圍網(wǎng)船。發(fā)行人承諾自金槍魚圍網(wǎng)船建成投產(chǎn)之日起，確?；锇退拐磕甓认碛袉未?0萬美元的保底收益承諾，如單船年利潤低于50萬美元，則由大洋世家負(fù)責(zé)予以補(bǔ)足。招股書同時(shí)披露，截至2020年12月31日，金槍魚捕撈（基里巴斯）的總資產(chǎn)為15,375.24萬元，凈資產(chǎn)為1,529.53萬元。2020年度，金槍魚捕撈（基里巴斯）實(shí)現(xiàn)凈利潤822.00萬元。（1）請(qǐng)說明金槍魚捕撈（基里巴斯）凈利潤金額是否已扣除保底收益承諾部分。（2）請(qǐng)說明相關(guān)保底收益承諾是否有期限、是否未來可能變更金額，請(qǐng)結(jié)合《合資協(xié)議》及保底收益承諾的情況，說明發(fā)行人與基里巴斯政府關(guān)于單船50萬美元的保底收益承諾條款是否可能對(duì)發(fā)行人業(yè)績?cè)斐芍卮蟛焕绊憽?/span>（3）請(qǐng)說明與基里巴斯政府簽署上述《合資協(xié)議》是否合法合規(guī)，政府能否參與商業(yè)活動(dòng)并簽署合作協(xié)議，向基里巴斯政府提供保底收益承諾的對(duì)價(jià)是什么，是否構(gòu)成商業(yè)賄賂，是否構(gòu)成重大違法違規(guī)，是否導(dǎo)致發(fā)行人不滿足發(fā)行條件。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及發(fā)行人律師發(fā)表明確核查意見。6、招股書披露，發(fā)行人曾收購寧波豐茂、寧波海神，但該兩家公司不在發(fā)行人股權(quán)結(jié)構(gòu)圖中。招股書并未披露寧波豐茂、寧波海神的股權(quán)變更過程及原因。請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明并披露寧波海神、寧波豐茂的歷史沿革及股權(quán)變動(dòng)的背景原因，并結(jié)合背景原因、交易時(shí)間、交易定價(jià)、交易資金流水等情況，說明相關(guān)交易是否公允，是否存在利益輸送。請(qǐng)說明招股書為何不披露發(fā)行人轉(zhuǎn)出寧波豐茂、寧波海神相關(guān)情況，招股書信息披露是否存在瑕疵。7、關(guān)于發(fā)行人對(duì)子公司的控制能力。（1）根據(jù)招股書披露，截至2020年12月31日，圣誕島漁業(yè)（基里巴斯）的總資產(chǎn)為7,508.90萬元，凈資產(chǎn)為7,465.27萬元。2020年度，圣誕島漁業(yè)（基里巴斯）實(shí)現(xiàn)凈利潤3,218.69萬元。發(fā)行人對(duì)圣誕島漁業(yè)（基里巴斯）持股40%而將其列為發(fā)行人子公司，招股書并披露發(fā)行人與圣誕島漁業(yè)（基里巴斯）少數(shù)股東GOLDEN OCEAN FISH（FIJI）LIMITED簽署了《一致行動(dòng)與投票委托協(xié)議》，通過委托投票權(quán)等方式間接控制了圣誕島漁業(yè)（基里巴斯）70.00%股權(quán)的表決權(quán)。請(qǐng)說明通過“股權(quán)投資+協(xié)議約定”的方式將圣誕島漁業(yè)（基里巴斯）認(rèn)定為發(fā)行人子公司是否具有法律依據(jù)，并說明若GOLDEN OCEAN FISH（FIJI）LIMITED違反一致行動(dòng)相關(guān)協(xié)議，是否將導(dǎo)致發(fā)行人無法控制圣誕島漁業(yè)（基里巴斯），是否可能造成公司僵局，發(fā)行人是否能夠?qū)ζ鋵?shí)施持續(xù)有效控制，是否仍能將其列為子公司。（2）發(fā)行人對(duì)寧波今日持股55%、對(duì)浙江大菱持股51%、對(duì)金槍魚捕撈（基里巴斯）持股51%，請(qǐng)結(jié)合持股情況及其他持股主體的情況，說明各公司持股結(jié)構(gòu)是否可能造成公司僵局、是否有解決機(jī)制，發(fā)行人是否能夠?qū)Ω鞴緦?shí)施持續(xù)有效的控制。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及發(fā)行人律師發(fā)表明確核查意見。9、關(guān)于子公司存在代持。招股書披露，截至2020年12月31日，上海大菱的總資產(chǎn)（合并口徑）為6,675.22萬元，凈資產(chǎn)（合并口徑）為2,859.51萬元。2020年度，上海大菱實(shí)現(xiàn)凈利潤（合并口徑）335.71萬元，上海大菱存在代持情形。由上海貫內(nèi)信息科技有限公司所持上海大菱的49.00%股權(quán)系為曾波、王棟、張蓉、姜春雷、關(guān)豐、俞宏輝、黃玲等8人代持。（1）請(qǐng)進(jìn)一步說明代持的具體安排，代持雙方如何行使股東權(quán)利，如何處理股利分配、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等事宜。（2）招股書未披露委托代持方具體信息，請(qǐng)說明代持的原因，并參照股東信息披露核查及證監(jiān)系統(tǒng)離職人員核查要求，說明8名委托代持方的身份情況，并說明其入股價(jià)格是否公允、是否存在利益輸送情形。（3）請(qǐng)說明代持公司股份的行為是否違法違規(guī)、是否可能受到處罰、是否可能構(gòu)成重大違法，并請(qǐng)說明主管機(jī)關(guān)是否已出具確認(rèn)意見。（4）請(qǐng)說明若相關(guān)股東、委托代持方及上海大菱不履行代持安排，是否將導(dǎo)致股權(quán)糾紛，是否可能影響上海大菱的正常經(jīng)營，是否可能對(duì)發(fā)行人業(yè)績構(gòu)成重大不利影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及發(fā)行人律師發(fā)表明確核查意見。17、招股書披露，公司在阿根廷和基里巴斯擁有5家子公司，公司外銷收入占主營業(yè)務(wù)收入的比例分別為44.36%、41.15%和42.75%，公司產(chǎn)品出口在主營業(yè)務(wù)收入中占有比較重要的地位。招股書同時(shí)披露，自2018年以來，中美貿(mào)易摩擦持續(xù)升溫，2018年9月24日起，美國對(duì)2,000億美元的中國商品加征10%的進(jìn)口關(guān)稅，2019年5月10日，美國將2,000億美元中國商品關(guān)稅從10%上調(diào)至25%，公司通過貿(mào)易商銷往美國的主要產(chǎn)品凍煮金槍魚魚肉在本次加稅清單中。請(qǐng)說明加征關(guān)稅等措施對(duì)公司拓展業(yè)務(wù)及經(jīng)營業(yè)績的影響情況，是否已出現(xiàn)或可能出現(xiàn)市場受限、客戶流失等情況，是否可能對(duì)發(fā)行人經(jīng)營產(chǎn)生重大不利影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及發(fā)行人律師發(fā)表明確核查意見。
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