蘇州A旅行社為小規(guī)模納稅人，2016年4月至6月的收入為97000元，其中支付門票、酒店、餐費、簽證費用合計為40000元，該企業(yè)會計就在琢磨，小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬（季度9萬），可以減免增值稅，那我企業(yè)也能減免嗎？
解析：答案當然是不能減免。
① 適用增值稅差額征收政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元（按季納稅9萬元）以下免征增值稅政策。
② 營改增試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。
綜上所述，差額前的季度銷售額為97000，超過9萬元，故不能享受增值稅減免政策，需要繳納增值稅，差額征收的銷售額為97000-40000=57000元。
1、建筑業(yè)的企業(yè)選擇簡易征收申報都要備案嗎？
答:需要備案，且一個項目備案一次。注意：4月份稅務局通知企業(yè)要窗口遞交《營改增調(diào)查表》如果企業(yè)在《調(diào)查表》有反應企業(yè)的老項目，就無需備案；企業(yè)有老項目但當時未反應的，就需要到國稅備案。
地點：機構所在地備案。所需材料：
1）稅務登記證副本原件；（三證合一企業(yè)提供：工商營業(yè)執(zhí)照副本原件）
2）一般納稅人簡易計稅辦法征收備案表；
3）自擬（企業(yè)申請簡易計稅）相關說明；
4）符合簡易計稅的證明（建筑企業(yè)提示：施工許可證或合同，只要施工許可證或合同注明開工日期是2016年4月30日之前的即可，房產(chǎn)證，土地使用證。房地產(chǎn)企業(yè)資料同上）
2、營改增后首次領購國稅發(fā)票需要法人到場嗎？
答：不需要，但是國稅要對法人、辦稅的財務人員做實名制采集，首次領用國稅發(fā)票所需材料：
1）營業(yè)執(zhí)照副本
2）發(fā)票領購簿
3）發(fā)票專用章
4）發(fā)票領購申請表
3、單位財產(chǎn)保險取得的增票可以抵扣嗎？
答：前提是一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣。
依據(jù)：財稅2016附件1
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。
納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。
……..
（五）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。
（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務
（七）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。
財產(chǎn)保險服務，是指以財產(chǎn)及其有關利益為保險標的的保險業(yè)務活動。
不屬于不得抵扣項目，取得專票可以抵扣。
4、如何增加增值稅發(fā)票的開票限額和數(shù)量？時間需要多久？
答：一般當場辦理，辦理需要材料如下，
1）《稅務行政許可申請表》。
2）《增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請單》
3）公章
4）經(jīng)辦人身份證
5、發(fā)票認證抵扣，比如用于福利的不能抵扣，那需要進行勾選確認嗎？如果需要勾選確認是不是在申報的時候這筆數(shù)據(jù)就不需作抵扣；或者也可不進行勾選確認直接入賬計入成本費用？
答：如果進行了勾選確認，因為用于福利，不能抵扣，所以直接做進項稅額轉(zhuǎn)出。
如果不進行勾選確認，即不認證，那180天以后如果發(fā)生退票，則不可紅沖，只能入賬。
6、收到地稅返給企業(yè)的三代手續(xù)費返還金額，這筆錢應作為營業(yè)外收入入賬還是按照其他業(yè)務收入入賬??？
答：如果你們公司打算把這筆錢獎勵給財務人員，記到其他應付款；如果作公司收入，記到營業(yè)外收入。
