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投資性房地產(chǎn):

1、 按公允價值計量的投資性房地產(chǎn)

單位：元 幣種：人民幣

（1）投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式的依據(jù) 公司投資性房地產(chǎn)所處地-廣西壯族自治區(qū)柳州市和北京市豐臺區(qū)存在活躍的房地產(chǎn)交易市場;同時，公司投資性房地產(chǎn)周邊有結(jié)構(gòu)類型相近、新舊程度相近、可使用狀況相近的商場，公司能夠從房地產(chǎn)交易市場上取得同類或類似房地產(chǎn)的市場價格及其他相關信息，從而對投資性房地產(chǎn)的公允價值作出合理的估計。

（2）投資性房地產(chǎn)公允價值估值方法以及關鍵假設、主要不確定因素

A、估值方法：公司對投資性房地產(chǎn)公允價值采用市場法進行估值。所謂市場法是將估價對象與在估價時點近期有過交易的類似房地產(chǎn)進行比較，對這些類似房地產(chǎn)的已知價格作適當?shù)男拚?，其中包括整體變現(xiàn)因素以及現(xiàn)有合同租約對估價對象市場價值的影響因素的修正，以此估算估價對象的客觀合理價格或價值的方法。

B、估值的關鍵假設：企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營，已有租約的正常履行。

C、主要不確定因素：現(xiàn)有合同租期較長導致對客觀合理租金增長水平的判斷可能與實際增長水平存在不一致性，折現(xiàn)率確定存在一定的不確定性。

（3）公司依據(jù)福建中興資產(chǎn)評估房地產(chǎn)土地估價有限責任公司出具的'閩中興評咨字（2014）第3002號'資產(chǎn)評估報告書，確定'投資性房地產(chǎn)-柳州市谷埠街國際商城'2013年12月31日公允價值為1,590,029,335.88元，產(chǎn)生公允價值變動損益5,320,834.59元，增值率0.34%。

（4）公司子公司天津天譽軒置業(yè)有限公司根據(jù)福建中興資產(chǎn)評估房地產(chǎn)土地估價有限責任公司出具的'閩中興評咨字（2014）第3001號'資產(chǎn)評估報告書，確定'投資性房地產(chǎn)-北京市豐臺區(qū)南方莊2號院2號樓'于2013年12月31日公允價值117,934,206.81元，產(chǎn)生公允價值變動損益-1,572,452.64元，減值率1.32%。

會計政策

如果采用公允價值計量模式的：

選擇公允價值計量的依據(jù)

投資性房地產(chǎn)，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物。本集團的投資性房地產(chǎn)均將長期持有并出租以賺取租金。

投資性房地產(chǎn)按照成本進行初始計量。與投資性房地產(chǎn)有關的后續(xù)支出，如果與該資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益很可能流入且其成本能夠可靠地計量，則計入投資性房地產(chǎn)成本。否則，于發(fā)生時計入當期損益。

本集團采用公允價值模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。公允價值變動計入利潤表中的“公允價值變動收益”。本集團采用公允價值模式進行后續(xù)計量的會計政策的選擇依據(jù)為：

（1）投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場。

本集團目前投資性房地產(chǎn)項目主要位于北京市核心區(qū)，主要為成熟商業(yè)區(qū)的商業(yè)物業(yè)，有較為活躍的房地產(chǎn)交易市場，可以取得同類或類似房地產(chǎn)的市場價格及其他相關信息，采用公允價值對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量具有可操作性。

（2）本集團能夠從房地產(chǎn)交易市場上取得同類或類似房地產(chǎn)的市場價格及其他相關信息，從而對投資性房地產(chǎn)的公允價值作出合理的估計。

本集團聘請具有相關資質(zhì)的評估機構(gòu)，對本集團投資性房地產(chǎn)采用收益法并參考公開市場價格進行公允價值評估，以其評估金額作為本集團投資性房地產(chǎn)的公允價值。

本集團對投資性房地產(chǎn)的公允價值進行估計時采用的關鍵假設和主要不確定因素主要包括：假設投資性房地產(chǎn)在公開市場上進行交易且將按現(xiàn)有用途繼續(xù)使用；國家宏觀經(jīng)濟政策和所在地區(qū)社會經(jīng)濟環(huán)境、稅收政策、信貸利率、匯率等未來不會發(fā)生重大變化；無可能對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響的其他不可抗力及不可預見因素。

采用公允價值計量模式的投資性房地產(chǎn)

                                                      單位：元 幣種：人民幣

以上投資性房地產(chǎn)均位于中國境內(nèi)，并按中期租賃持有。

本集團投資性房地產(chǎn)由具有專業(yè)資質(zhì)的獨立評估公司第一太平戴維斯估值及專業(yè)顧問有限公司按公開市場和現(xiàn)有用途為基礎采用市場法和未來收益法進行評估，于2014年12月31日的估值為人民幣14,051,809,039.03元(2013年12月31日：人民幣13,545,900,000.00元)。

于2014年12月31日，約有賬面價值人民幣266,300,000.00元的投資性房地產(chǎn)未辦妥產(chǎn)權(quán)證書。該等投資性房地產(chǎn)是在2011年通過同一控制下企業(yè)合并所取得的，本集團正在辦理相關權(quán)屬的變更手續(xù)。本公司管理層認為本集團有權(quán)合法、有效地占有并使用或處置上述房地產(chǎn)對該等公司，并且本公司管理層認為上述事項不會對本集團2014年12月31日的整體財務狀況構(gòu)成任何重大不利影響。

會計政策

投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，主要包括非集團自用的辦公樓。本集團投資性房地產(chǎn)以公允價值計量，公允價值變動計入利潤表中的“公允價值變動收益”。公允價值由獨立評估師根據(jù)公開市場價格及其他相關信息定期評估。

投資性房地產(chǎn)

                                                             百萬元人民幣

本集團投資性房地產(chǎn)所在地均存在活躍的房地產(chǎn)交易市場，外部評估師可以從房地產(chǎn)交易市場上取得同類或類似房地產(chǎn)的市場價格及其他相關信息，從而能夠?qū)ν顿Y性房地產(chǎn)的公允價值作出合理的估計。

投資性房地產(chǎn)主要由本集團的子公司中銀香港(控股)有限公司(“中銀香港(控股)”)及中銀集團投資有限公司持有。于2014年12月31日，由中銀香港(控股)及中銀集團投資有限公司持有的該等物業(yè)的賬面凈值分別為人民幣85.93億元及人民幣80.00億元(2013年12月31日：人民幣86.48億元及人民幣96.79億元)。該等物業(yè)最近一次估值以2014年12月31日為基準日，主要由第一太平戴維斯估值及專業(yè)顧問有限公司和萊坊測計師行有限公司根據(jù)公開市值及其他相關信息計算而確定

會計政策：

投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)和已出租的建筑物。

投資性房地產(chǎn)按照成本進行初始計量，采用成本模式進行后續(xù)計量，并采用與固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)相同的方法計提折舊或進行攤銷。

投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。 本公司按照公允價值核算的投資性房地產(chǎn)均位于當?shù)氐纳虡I(yè)中心，具有活躍的房地產(chǎn)交易，公司能夠獲取同類或類似房地產(chǎn)市場價格及其他信息作為公允價值估計的依據(jù)。同時，公司每年聘請專業(yè)的評估機構(gòu)對期末投資性房地產(chǎn)價值進行評估，確定期末的價值。公司聘請專業(yè)的評估機構(gòu)對期末投資性房地產(chǎn)價值進行評估為最佳估計。國家宏觀調(diào)控、房產(chǎn)的區(qū)位條件變化，可能導致房產(chǎn)的市場價值發(fā)生變化。

（1）明細情況

（2）投資性房地產(chǎn)公允價值的確定均以評估機構(gòu)的評估價值作為依據(jù)。期末，投資性房地產(chǎn)的公允價值業(yè)經(jīng)深圳市百象房地產(chǎn)評估有限公司及湖南盛泰房地產(chǎn)評估有限公司評估，并分別出具了《房地產(chǎn)評估報告》（深百象評字〔2014〕第12029號）、《房地產(chǎn)評估報告》（深百象評字〔2014〕第12030號）以及《房地產(chǎn)評估報告》（湘盛泰房評字〔2014〕第175號）。

會計政策

投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)和以出租為目的的建筑物以及正在建造或開發(fā)過程中將來用于出租的土地使用權(quán)及建筑物，以成本進行初始計量。與投資性房地產(chǎn)有關的后續(xù)支出，在相關的經(jīng)濟利益很可能流入本集團且其成本能夠可靠的計量時，計入投資性房地產(chǎn)成本；否則，于發(fā)生時計入當期損益。

本集團對所有投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量，不計提折舊或進行攤銷，在資產(chǎn)負債表日以投資性房地產(chǎn)的公允價值為基礎調(diào)整其賬面價值，公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。

投資性房地產(chǎn)的用途改變?yōu)樽杂脮r，自改變之日起，將該投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，基于轉(zhuǎn)換當日投資性房地產(chǎn)的公允價值確定固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的賬面價值，公允價值與投資性房地產(chǎn)原賬面價值的差額計入當期損益。自用房地產(chǎn)的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值時，自改變之日起，將固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)，以轉(zhuǎn)換當日的公允價值作為投資性房地產(chǎn)的賬面價值，轉(zhuǎn)換當日的公允價值小于固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)原賬面價值的，差額計入當期損益，轉(zhuǎn)換當日的公允價值大于固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)原賬面價值的，差額計入其他綜合收益。

當投資性房地產(chǎn)被處置、或者永久退出使用且預計不能從其處置中取得經(jīng)濟利益時，終止確認該項投資性房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后計入當期損益。

投資性房地產(chǎn)

                                                   單位：千元 幣種：人民幣

對于所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場的投資性房地產(chǎn)，其公允價值采用收益法或市場價格法評估確定。

于2014年12月31日，本集團持有的投資性房地產(chǎn)的賬面凈值為9,268,104千元(2013年12月31日：10,742,182千元)，獨立專業(yè)評估師以2014年12月31日為基準日，由公司管理層參考根據(jù)市場價值的評估結(jié)果而確定。

于2014年度，本集團投資性房地產(chǎn)公允價值累計變動23,137千元(2013年度：34,022千元)，并已全額計入公允價值變動損益。

于2013年度，本公司與北京國瑞興業(yè)地產(chǎn)有限公司簽訂房地產(chǎn)處置協(xié)議。截至2014年12月31日，本公司所持有的投資性房地產(chǎn)賬面價值計1,512,219千元已完成處置，并分別確認其他業(yè)務收入1,512,219千元及其他業(yè)務支出1,239,914千元(附注四(38)(b))，累計公允價值變動272,305千元自公允價值變動損益轉(zhuǎn)出(附注四(45))。

于2014年12月31日，賬面價值為6,344,210千元(2013年12月31日：6,320,859千元)的投資性房地產(chǎn)用作長期借款(附注四(28))的抵押物。

于2014年12月31日，投資性房地產(chǎn)中包括賬面價值約為75,413千元的房屋(2013年12月31日：74,350千元)由于產(chǎn)權(quán)申請手續(xù)尚在審批中，截至目前尚未辦妥房產(chǎn)證。本公司管理層認為該等未取得權(quán)證的房屋不會對本集團的經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響。

會計政策

投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物。

本公司的投資性房地產(chǎn)按其成本作為入賬價值，外購投資性房地產(chǎn)的成本包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出；自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。

本公司采用公允價值模式對于投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。選擇公允價值模式計量的依據(jù):

1．認定投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場的依據(jù)

公司采用公允價值模式計量投資性房地產(chǎn)，應當同時滿足以下兩個條件：

（1）投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場；所在地，通常是指投資性房地產(chǎn)所在的城市。對于大中型城市，應當為投資性房地產(chǎn)所在的城區(qū)。

（2）公司能夠從房地產(chǎn)交易市場上取得同類或類似房地產(chǎn)的市場價格及其他相關信息，從而對投資性房地產(chǎn)的公允價值作出合理的估計。

2．對投資性房地產(chǎn)的公允價值進行估計時涉及的關鍵假設和主要不確定因素。

（1）投資性房地產(chǎn)公允價值確定原則

公司采用審慎、穩(wěn)健的原則進行投資性房地產(chǎn)公允價值估價，并針對不同物業(yè)市場交易情況，采用以下不同的估價方法：

①公司投資性房地產(chǎn)本身有交易價格時，以公司投資性房地產(chǎn)管理部門商業(yè)物業(yè)經(jīng)營部提供的同期成交價格或報價為基礎，確定其公允價值。

②公司投資性房地產(chǎn)本身無交易價格時，由公司投資性房地產(chǎn)管理部門商業(yè)物業(yè)經(jīng)營部進行市場調(diào)研，并出具市場調(diào)研報告，以市場調(diào)研報告的估價結(jié)論確定其公允價值。必要時，公司聘請信譽良好的資產(chǎn)評估機構(gòu)對公司期末投資性房地產(chǎn)公允價值做出合理的估計。

③公司估價時，應從投資性房地產(chǎn)所在城市的政府房地產(chǎn)管理部門、權(quán)威機構(gòu)，或信譽良好的房地產(chǎn)中介服務機構(gòu)獲取同類或類似房地產(chǎn)的市場價格及其他相關信息，從而對投資性房地產(chǎn)的公允價值做出合理的估計。

④對本身無交易價格的投資性房地產(chǎn)，參照市場上至少三個以上類似可比項目物業(yè)的交易價格，并按照影響標的物業(yè)價值的相關因素進行價格修正，以此為基礎，最終確定標的物業(yè)的公允價值。公司對可比項目估價時應編制調(diào)整因素標準表，根據(jù)投資性房地產(chǎn)的類型，分別商圈位置、周邊交通便捷度、商業(yè)繁華度、房屋狀況、設備及裝修、交易時間、交易方式、所在樓層、地理位置、人文價值、周邊環(huán)境等確定調(diào)整系數(shù)范圍。

3．對投資性房地產(chǎn)的公允價值的期末確認及會計核算處理程序

(1)投資性房地產(chǎn)的公允價值可能發(fā)生大幅變動認定如下：

①單項投資性房地產(chǎn)的期末公允價值與期初公允價值相比，變動幅度大于5%時；

②其他情況。如投資性房地產(chǎn)的建筑實體已經(jīng)發(fā)生嚴重損壞；投資性房地產(chǎn)30%以上面積的空置期達到6個月以上；其他表明投資性房地產(chǎn)的公允價值可能發(fā)生了大幅變動的跡象。

（2）對投資性房地產(chǎn)的公允價值的期末會計核算處理程序

①投資性房地產(chǎn)公允價值的首次確認：對于公司自行建造、外購、自用房地產(chǎn)等首次轉(zhuǎn)換為投資性房產(chǎn)的,在首次轉(zhuǎn)換日按投資性房地產(chǎn)公允價值與賬面價值的差額進行會計處理。

②轉(zhuǎn)換日后投資性房地產(chǎn)公允價值的后續(xù)計量：

如公司通過估價認定投資性房地產(chǎn)公允價值期末與期初相比發(fā)生大幅變動時，公司財務部門根據(jù)市場調(diào)研報告的估價結(jié)論進行會計處理。如公司通過估價認定公司投資性房地產(chǎn)公允價值期末與期初相比未發(fā)生大幅變動時，公司財務部門不進行會計處理。

對于報告期新增的投資性房產(chǎn),如單項投資性房地產(chǎn)的年末公允價值與該項投資性房地產(chǎn)在轉(zhuǎn)換日的公允價值相比，變動幅度不大于5%時,公司財務部門不進行會計處理。

采用公允價值模式計量的，不對投資性房地產(chǎn)計提折舊或進行攤銷。公司以單項投資性房地產(chǎn)為基礎估計其期末公允價值。對于單項投資性房地產(chǎn)的期末公允價值發(fā)生大幅變動時，以資產(chǎn)負債表日單項投資性房地產(chǎn)的公允價值為基礎調(diào)整其賬面價值，單項投資性房地產(chǎn)的期末公允價值與期初公允價值之間的差額計入當期損益，同時考慮遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的影響。

4．自建投資性房地產(chǎn)的會計核算

對于自建投資性房地產(chǎn),需在建造階段就由公司董事會作出決議確認該項資產(chǎn)系以賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，才能作為自建投資性房地產(chǎn)進行會計核算。

公司自行建造的投資性房地產(chǎn)會計核算方法如下:

(1)對于會計核算時能直接分清成本核算對象的自行建造投資性房地產(chǎn),直接通過“投資性房地產(chǎn)—成本”科目歸集投資性房地產(chǎn)自行建造過程中發(fā)生的實際成本。

(2)對于會計核算時不能直接分清成本核算對象的自行建造投資性房地產(chǎn)(指因出售房產(chǎn)與出租房產(chǎn)在同一個立項項目下進行開發(fā)而導致在建造階段無法分清出售房產(chǎn)與出租房產(chǎn)各自成本的)，先以“開發(fā)成本”科目歸集所有房地產(chǎn)的開發(fā)成本，在投資性房產(chǎn)達到可使用狀態(tài)時,再按一定方法在出售房產(chǎn)與投資性房地產(chǎn)之間分配各自應承擔的成本。將投資性房地產(chǎn)實際發(fā)生的成本(達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出)從“開發(fā)成本”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“投資性房地產(chǎn)—成本”科目。

(3)對于自建投資性房地產(chǎn)，如果其公允價值無法可靠確定但預期該房地產(chǎn)完工后的公允價值能夠持續(xù)可靠取得的，以成本計量該在建投資性房地產(chǎn)，其公允價值能夠可靠計量時或完工后（兩者孰早），再以公允價值計量。

(4)對于自建投資性房地產(chǎn)，其達到預定可使用狀態(tài)時的公允價值與達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出的差額計入當期損益(公允價值變動損益)。

附注披露及公允價值確認方法

1.采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)分類情況：

2.采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)明細情況:

3.采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)在本期確認的公允價值變動明細情況

（續(xù)）

投資性房地產(chǎn)的說明：

1、本公司報告期的全部投資性房地產(chǎn)在“投資性房地產(chǎn)”與“存貨--開發(fā)成本”兩個報表項目列示，其中投資性房地產(chǎn)項目反映已投入使用并按公允價值進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)以及會計核算時能直接分清成本核算對象的自建投資性房地產(chǎn)成本。會計核算時不能直接分清成本核算對象的自建投資性房地產(chǎn)成本先在存貨中的“開發(fā)成本”項目列示，投入使用時再轉(zhuǎn)入“投資性房地產(chǎn)”項目列示。

2、本公司自2009年1月1日起對投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量由成本模式變更為公允價值模式后,每隔一定時期就有一些出租房產(chǎn)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)。2009年1月1日系本公司投資性房地產(chǎn)的第一次轉(zhuǎn)換日。2011年有6項自建投資性房地產(chǎn)在投入使用時轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)日是2011年12月31日。2012年有3項自建投資性房地產(chǎn)在投入使用時轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn),其結(jié)轉(zhuǎn)日為投入使用日。

3、對于報告期期初原有投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量，根據(jù)本公司的會計政策，對于單項投資性房地產(chǎn)的期末公允價值與期初公允價值相比，變動幅度小于5%時，公司不進行會計處理。本期公司有7項投資性房地產(chǎn)的期末與期初公允價值相比，變動幅度小于5%，對于這7項投資性房地產(chǎn)，本公司認定其公允價值未發(fā)生大幅變動，公司不進行會計調(diào)賬處理，這7項投資性房地產(chǎn)期末公允價值仍按期初公允價值確定。另8項投資性房地產(chǎn)評估的公允價值變動幅度大于5%，因此，根據(jù)本公司的會計政策,認定其公允價值已發(fā)生大幅變動，公司對帳面金額進行了調(diào)整。2013年，投資性房地產(chǎn)期末公允價值調(diào)賬并列入本期損益的金額為27,343,474.13元。

中聯(lián)資產(chǎn)評估有限公司以“中聯(lián)評報字【2014】-77號”評估報告對本公司截止2013年12月31日的所有投資性房產(chǎn)的市場價值進行了評估，評估報告認為本公司全部投資性房產(chǎn)的年末市場價值為4,068,622,425.00元，本公司對2013年末投資性房產(chǎn)的公允價值的確認參照了以上評估價值。

4、觀瀾格蘭云天國際酒店房產(chǎn)的房產(chǎn)證正在辦理之中。

5、本公司主要的投資性房地產(chǎn)除觀瀾格蘭云天國際酒店土地使用權(quán)外（因觀瀾格蘭云天國際酒店房產(chǎn)證未辦妥，除土地使用權(quán)外的該酒店其他資產(chǎn)未被用于銀行貸款抵押），其余的投資性房地產(chǎn)已用于本公司向銀行貸款的抵押。參見短期借款與長期借款相關注釋。

會計政策：

投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物等。此外，對于本公司持有以備經(jīng)營出租的空置建筑物，若董事會作出書面決議，明確表示將其用于經(jīng)營出租且持有意圖短期內(nèi)不再發(fā)生變化的，也作為投資性房地產(chǎn)列報。

本集團采用公允價值模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，會計政策選擇的依據(jù)為：

①投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場。

②本集團能夠從房地產(chǎn)交易市場上取得同類或類似房地產(chǎn)的市場價格及其他相關信息，從而對投資性房地產(chǎn)的公允價值作出合理的估計。

本集團不對投資性房地產(chǎn)計提折舊或進行攤銷，在資產(chǎn)負債表日以投資性房地產(chǎn)的公允價值為基礎調(diào)整其賬面價值，公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。

本集團投資性房地產(chǎn)本身有交易價格時，由投資性房地產(chǎn)所屬公司市場部門提供的同期成交價格或報價為基礎，確定其公允價值；本集團投資性房地產(chǎn)本身無交易價格時，由公司聘請的具有房地產(chǎn)評估資質(zhì)的第三方機構(gòu)出具評估報告，以評估報告的估價結(jié)論作為其公允價值。

本集團有確鑿證據(jù)表明房地產(chǎn)用途發(fā)生改變，將投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)時，以其轉(zhuǎn)換當日的公允價值作為自用房地產(chǎn)的賬面價值，公允價值與原賬面價值的差額計入當期損益。自用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)時，投資性房地產(chǎn)按照轉(zhuǎn)換當日的公允價值計價，轉(zhuǎn)換當日的公允價值小于原賬面價值的，其差額計入當期損益；轉(zhuǎn)換當日的公允價值大于原賬面價值的，其差額計入所有者權(quán)益。

（1）投資性房地產(chǎn)明細情況

（2）按公允價值計量的投資性房地產(chǎn)

注：①公司投資性房地產(chǎn)均位于商業(yè)繁華地段，存在著較為活躍的房地產(chǎn)交易市場，公司能夠取得同類或類似的房地產(chǎn)交易價格。金融街購物中心、金樹街底商、A5寫字樓（金融街中心）位于北京市金融街商務區(qū)核心，C3 四合院位于北京市金融街南區(qū)； E2 四合院位于北京西城區(qū)白塔寺地區(qū)；美晟國際廣場項目位于北京市西單地區(qū)，金融街（月壇）中心位于北京西城區(qū)月壇南街；德勝國際中心位于西城區(qū)德外大街西側(cè)；津塔寫字樓及商業(yè)（天津環(huán)球金融中心）位于天津城市中心區(qū)。

②公司投資性房地產(chǎn)本身有交易價格時，由投資性房地產(chǎn)所屬公司市場部門提供的同期成交價格或報價為基礎，確定其公允價值；公司投資性房地產(chǎn)本身無交易價格時，由公司聘請的具有房地產(chǎn)評估資質(zhì)的第三方機構(gòu)出具評估報告，以評估報告的估價結(jié)論作為公允價值。

③投資性房地產(chǎn)公允價值入賬價值為在公允價值估測價格基礎上扣除涉及的流轉(zhuǎn)稅和土地增值稅后金額。

投資性房地產(chǎn)

投資性房地產(chǎn)為某辦公大樓內(nèi)租賃給第三方和關聯(lián)人士的若干樓層。

于二零一三年十二月三十一日，根據(jù)現(xiàn)行市場內(nèi)同區(qū)域級同類型物業(yè)的市場價格情況，管理層估計本集團的投資性房地產(chǎn)的公允價值約為人民幣1,003,105千元(二零一二年:人民幣970,565千元)，本公司的投資性房地產(chǎn)的公允價值約為人民幣956,919千元(二零一二年:人民幣970,565千元)。上述公允價值的估計屬于公允價值層級的第二層，即以市場上可觀察輸入作為估計的基礎。該投資性房地產(chǎn)并未經(jīng)過外部獨立評估師評估。

于二零一三年度，本集團租金收益為人民幣40,241千元(二零一二年:人民幣46,413千元)。

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