民企財(cái)務(wù)大亂局--財(cái)務(wù)管理的三個(gè)“招數(shù)”：拆解、嵌入、劃分
在以前的文章中《會(huì)計(jì)是個(gè)分類的技術(shù)》，我認(rèn)為會(huì)計(jì)核算是分類的技術(shù)。那么財(cái)務(wù)管理是什么呢？現(xiàn)在市面上認(rèn)為財(cái)務(wù)管理就是“業(yè)財(cái)融合”、“財(cái)務(wù)BP”、“業(yè)財(cái)一體化”等。但是這些都是理念層面，如果從動(dòng)作層面，我認(rèn)為財(cái)務(wù)管理是拆解、嵌入、劃分。如何理解拆解、嵌入、劃分？本篇以費(fèi)用管控進(jìn)行闡述。
我們知道很多民企的費(fèi)用管控常見的問題是，要么是老板娘對公司任何費(fèi)用進(jìn)行無死角的管控，以實(shí)現(xiàn)“一夫當(dāng)關(guān)萬夫莫開”之目的，這導(dǎo)致一些“高情商”的財(cái)務(wù)人，把費(fèi)用管控放手讓老板娘去管理；要么各部門與財(cái)務(wù)部每日就費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行激烈交鋒，這實(shí)質(zhì)就是管理的內(nèi)耗，但是有的老板偏偏喜歡這種內(nèi)耗，在他看來內(nèi)耗就是牽制，這導(dǎo)致一些“高情商”的財(cái)務(wù)人，把費(fèi)用管控進(jìn)行表演式管理，表演威嚴(yán)，表演利用各種圖表展示費(fèi)用數(shù)據(jù)，就是不觸及根本問題。
雖然我們知道，財(cái)務(wù)管理需要高情商，某些財(cái)務(wù)人士確實(shí)在職場“八面玲瓏”獲得個(gè)人價(jià)值。比如經(jīng)常有財(cái)稅老江湖說：“作為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，專業(yè)上你會(huì)什么不重要，你只要讓老板覺得你會(huì)什么”、“專業(yè)上應(yīng)該怎么做才能達(dá)到應(yīng)有的結(jié)果不重要，重要的是達(dá)到滿足老板的需求”。但是一項(xiàng)管理只有情商，沒有一點(diǎn)專業(yè)介入，從企業(yè)層面來講，難以創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值。
對于費(fèi)用管控，按照傳統(tǒng)的觀點(diǎn)，如以下運(yùn)輸費(fèi)管控一樣，不就是制定相關(guān)規(guī)則嗎？
運(yùn)輸費(fèi)審核：
(1)運(yùn)費(fèi)請款時(shí)須附發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)明細(xì)表、合同復(fù)印件，且收款單位、發(fā)票出具單位和合同三者必須一致。
(2)會(huì)計(jì)審核每筆運(yùn)費(fèi)的運(yùn)輸數(shù)量、送達(dá)地點(diǎn)、公里數(shù)、結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)是否與合同約定相符；運(yùn)費(fèi)發(fā)生時(shí)間是否在合同期限內(nèi)。
如果要對管控更加強(qiáng)化的話，則每月進(jìn)行費(fèi)用分析。
費(fèi)用分析：
1財(cái)務(wù)部于月末結(jié)帳后應(yīng)及時(shí)提供各部門費(fèi)用明細(xì)清單及費(fèi)用預(yù)算比較表，以便各單位進(jìn)行費(fèi)用的檢討與預(yù)算管控。
2各部門按據(jù)財(cái)務(wù)部提供的費(fèi)用明細(xì)清單及費(fèi)用預(yù)算比較表，對于每項(xiàng)費(fèi)用實(shí)際金額與預(yù)算金額差異超過10%以上且單項(xiàng)費(fèi)用月差異金額超過1000元以上者需進(jìn)行重點(diǎn)檢討。費(fèi)用檢討分析表應(yīng)具體分析差異原因及列明改善對策，于每月經(jīng)營會(huì)議上檢討相關(guān)費(fèi)用。
對于費(fèi)用管理，比如差旅費(fèi)管理除了制定報(bào)銷細(xì)則外，有人“挖空心思”從訂票管理（由公司統(tǒng)一提前訂票、找專門的訂票機(jī)構(gòu)訂票、集中訂票），從訂酒店管理（服務(wù)外包、與第三方機(jī)構(gòu)合作、與大型酒店簽訂長期合作合同）。這些費(fèi)用管控辦法當(dāng)然需要用足，可是這些都不是“業(yè)財(cái)融合”下的費(fèi)用管控。
以上費(fèi)用管控和費(fèi)用分析，都是事后行為。業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生，不管制定多么細(xì)致的審核，不管把分析做出花來，這都是“事后諸葛”，除了增加和業(yè)務(wù)部門扯皮的機(jī)會(huì)外，根本上來說不會(huì)有創(chuàng)造價(jià)值之說。那么在拆分、嵌入、劃分思維下，費(fèi)用管控應(yīng)該如何做呢？
首先先看本人制作的下圖：
如上圖所示，財(cái)務(wù)管理在基本框框（戰(zhàn)略目標(biāo)及計(jì)劃-預(yù)算管理和過程控制-經(jīng)營分析及績效管理）下，需要用（拆解-嵌入-劃分）三個(gè)“招數(shù)”去將財(cái)務(wù)管理的基本框架有效鏈接起來并落實(shí)到實(shí)處形成執(zhí)行力，同時(shí)我們財(cái)務(wù)管理必須牢牢把握“責(zé)權(quán)利”，將財(cái)務(wù)管理基本框架（戰(zhàn)略目標(biāo)及計(jì)劃-預(yù)算管理和過程控制-經(jīng)營分析及績效管理）形成良性內(nèi)循環(huán)，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值。
一、財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造下的費(fèi)用拆分
我們知道會(huì)計(jì)核算是“分類”的技術(shù)，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照科目進(jìn)行分類，最終數(shù)據(jù)以報(bào)表體現(xiàn)出來。而財(cái)務(wù)管理也有分類思維，但是其分類是基于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理下的拆分。
以市場費(fèi)舉例說明，會(huì)計(jì)核算如下表所示，利用不同層級科目設(shè)置，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)劃歸到不同科目中。
預(yù)算科目 | 會(huì)計(jì)核算科目 | 科目核算描述 |
市場費(fèi) | 費(fèi)用-市場費(fèi)-廣告費(fèi) | 媒介活動(dòng)公關(guān)代理、媒介活動(dòng)咨詢服務(wù)、廣告代理、媒介市場調(diào)研、媒介信息監(jiān)測、廣告創(chuàng)作、影視投放、媒體接待等 |
市場費(fèi) | 費(fèi)用-市場費(fèi)-展會(huì)費(fèi) | 公司為開展促銷活動(dòng)或宣傳商品等舉辦商品展覽、展銷會(huì)所支出的各項(xiàng)費(fèi)用（不含展會(huì)期間發(fā)生的差旅費(fèi)） |
市場費(fèi) | 費(fèi)用-市場費(fèi)-宣傳費(fèi) | 開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用，主要是指未通過媒體傳播的廣告性支出（含發(fā)放的禮品、紀(jì)念品）等 |
市場費(fèi) | 費(fèi)用-樣品贈(zèng)送費(fèi) | 贈(zèng)送樣品費(fèi)用 |
市場費(fèi) | 費(fèi)用-市場費(fèi)-市場開發(fā)費(fèi) | 為開拓市場、爭取訂單而在合同簽訂前后發(fā)生的市場公關(guān)費(fèi)、廠驗(yàn)費(fèi)、投標(biāo)及其他資金投入，或?yàn)榫S護(hù)客戶關(guān)系，沒有具體項(xiàng)目對應(yīng)的市場開發(fā)投入。 |
市場費(fèi) | 費(fèi)用-市場費(fèi)-平臺(tái)使用費(fèi) | 各電商平臺(tái)服務(wù)費(fèi) |
而財(cái)務(wù)管理也有分類，但是財(cái)務(wù)管理的費(fèi)用分類更多的是拆分思維，如下圖所示，對一項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行拆分。
而財(cái)務(wù)管理的拆分與會(huì)計(jì)核算分類存在不同，會(huì)計(jì)核算分類是為了滿足數(shù)據(jù)最終能夠按照準(zhǔn)則要求分布在資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目上。財(cái)務(wù)管理的拆分是為了進(jìn)一步對數(shù)據(jù)背后動(dòng)因進(jìn)行分解、分析。
比如對一項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行拆解后（拆解為變動(dòng)費(fèi)用、固定費(fèi)用），如果在測算企業(yè)保本點(diǎn)時(shí)，則需要利用拆解后的數(shù)據(jù)進(jìn)行處理。
注意到此處財(cái)務(wù)管理的拆分并不能就此停止，如果你認(rèn)為拆分就是按照財(cái)管教材的公式，算出什么保本點(diǎn)之類的，那么大概率這種財(cái)務(wù)管理只是應(yīng)付考試的，不能應(yīng)對企業(yè)實(shí)務(wù)。
所以財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)的拆分，底層邏輯是基于業(yè)務(wù)的拆分。什么是基于業(yè)務(wù)的拆分，就是在“業(yè)財(cái)融合”下，對企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)，進(jìn)行拆分。
以市場營銷活動(dòng)舉例說明，我們經(jīng)常將財(cái)務(wù)要貼近業(yè)務(wù)，要走進(jìn)業(yè)務(wù)，那么到底怎么做呢？很多時(shí)候大家都在宣傳理念，卻沒有具體操作指引，這會(huì)造成“聽過這么多道理，卻依然過不好這一生”。
在了解業(yè)務(wù)之后，就需要進(jìn)行如下表所示的拆解，將業(yè)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)管理進(jìn)行關(guān)聯(lián)并拆解。
市場支持大項(xiàng) | 市場支持中項(xiàng) | 市場支持小項(xiàng) | 費(fèi)用 |
消費(fèi)者建設(shè) | 小眾傳播 | 品鑒會(huì) | |
客情維護(hù) | 參觀旅游 | ||
贊助費(fèi)用 | 會(huì)議贊助 | ||
品牌聯(lián)誼活動(dòng) | |||
渠道建設(shè) | 進(jìn)場陳列 | 專柜陳列 | |
形象店建設(shè) | 餐飲樣板店建設(shè) | ||
店招、門頭建設(shè) | |||
促銷/宣傳物料 | 促銷物料制作 | ||
促銷物料領(lǐng)用 | |||
團(tuán)隊(duì)建設(shè) | 專職團(tuán)隊(duì) | 經(jīng)銷商轉(zhuǎn)入 | |
品牌建設(shè) | 事件營銷及廣告 | 事件行銷 | |
報(bào)刊、雜志、媒體廣告 | |||
其它類型廣告 | |||
其他 |
如果在業(yè)務(wù)了解之后，將業(yè)務(wù)拆解為如上表格所示項(xiàng)目，不管是財(cái)務(wù)管理之預(yù)算，還是財(cái)務(wù)分析，還是財(cái)務(wù)BP都可能陷入泛泛而談。
同時(shí)費(fèi)用拆解之后，背后同時(shí)以“控制”和“支持”兩種思維，進(jìn)行費(fèi)用規(guī)劃，通俗講不能對于費(fèi)用只講降低了多少，而是站在錢有沒有花到實(shí)處，資源沒有被完全利用起來的視角。
二、業(yè)務(wù)全流程嵌入
當(dāng)下很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是“事后”的管理，而“業(yè)財(cái)融合”下講究財(cái)務(wù)管理需要全程嵌入業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)管理的第二個(gè)核心動(dòng)作，就是嵌入。在業(yè)務(wù)全流程嵌入財(cái)務(wù)管理，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)推動(dòng)業(yè)務(wù)之目的。
關(guān)于“嵌入”，在此前的文章中，我對制造業(yè)全流程中如何嵌入財(cái)務(wù)管理制作了如下圖：
關(guān)于費(fèi)用管控，常見的方式如下業(yè)務(wù)招待費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)：
1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)
(1)前置審批時(shí)，申請人需事先申請，申請時(shí)填寫“招待費(fèi)申請單”；
(2)部門（副）經(jīng)理支出招待費(fèi)的，單次應(yīng)控制在500元以下；部門經(jīng)理以下的員工支出招待費(fèi)的，單次控制在200元以下，部門經(jīng)理與下級員工共同招待客人所發(fā)生的費(fèi)用，必須由部門經(jīng)理為費(fèi)用報(bào)銷人；
(3)實(shí)際報(bào)銷時(shí)，請款人必須附《招待費(fèi)用清單》，要詳細(xì)注明交際用途及參加人員名單；
(4)業(yè)務(wù)招待費(fèi)要視業(yè)務(wù)必要性和使用效益嚴(yán)格控制花費(fèi)。
以上業(yè)務(wù)招待費(fèi)，其控制方式主要是通過事前申請，標(biāo)準(zhǔn)制定，報(bào)銷管理。這是很多企業(yè)普遍的管理方式。但是你認(rèn)為這種方式，站在財(cái)務(wù)管理角度能有效管控業(yè)務(wù)招待費(fèi)用嗎？大概率不能，因?yàn)轱埑酝?，酒喝完，“?huì)計(jì)”只能如實(shí)“買單”，還能節(jié)省費(fèi)用？
2.培訓(xùn)費(fèi)
(1)前置審批時(shí)，申請人需附“專項(xiàng)申請報(bào)告”，說明培訓(xùn)的時(shí)間、培訓(xùn)內(nèi)容、參加人員、費(fèi)用預(yù)算等內(nèi)容。
(2)培訓(xùn)費(fèi)用由主辦公司或部門編制預(yù)算，入帳時(shí)與預(yù)算主體保持一致，不采用統(tǒng)一支付后再分?jǐn)偟姆椒ā?/span>
(3)公司或部門自行安排內(nèi)、外部的培訓(xùn)應(yīng)先報(bào)備人力資源部門后，才可由各部門自行編制預(yù)算及開支。
(4)如果講師費(fèi)是支付給個(gè)人，申請需附講師費(fèi)報(bào)銷明細(xì)并按個(gè)人所得稅法規(guī)定代扣繳勞務(wù)報(bào)酬所得稅；如果講師費(fèi)是支付給單位，申請需附合格發(fā)票。
(5)實(shí)際報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)用，需附“培訓(xùn)簽到表”。
以上培訓(xùn)費(fèi)管控，加入了預(yù)算管控，但是預(yù)算一定要根據(jù)工作計(jì)劃對應(yīng)，而不是根據(jù)上一年的培訓(xùn)費(fèi)用，在此基礎(chǔ)上增加或者減少。同時(shí)以上培訓(xùn)費(fèi)用加入了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控點(diǎn)。
對于費(fèi)用管控能做到以上所示管理也非常不錯(cuò)了，但是在財(cái)務(wù)管理“嵌入”的動(dòng)作下，以上管理還是處于事后的管控，如何提前全流程的嵌入呢？以下用公司清潔衛(wèi)生費(fèi)舉例說明。
如果按照傳統(tǒng)清潔衛(wèi)生費(fèi)管控，按照以上費(fèi)用管控要求，肯定在費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)及附件，費(fèi)用報(bào)銷申請，費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)等方面制定具體規(guī)定。全程嵌入式管理應(yīng)該如下所示：
1.市場調(diào)研
在確定第三方服務(wù)公司前，需要進(jìn)行市場調(diào)研，通過考察市場清潔費(fèi)的具體情況，結(jié)合公司管控的具體要求，明確公司清潔所需的人員配置情況，服務(wù)公司應(yīng)具備的資質(zhì)規(guī)模，當(dāng)?shù)氐淖畹凸べY水平，相關(guān)公司的現(xiàn)場管理現(xiàn)狀等等，形成市場調(diào)研報(bào)告，為下一步確定合格供方做好基礎(chǔ)工作。此環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)必須要參與，而且對于數(shù)據(jù)測算，對于決策要有話語權(quán)，并和各方最終交付相關(guān)調(diào)查報(bào)告。
2.確定第三方服務(wù)公司
清潔衛(wèi)生費(fèi)涉及的項(xiàng)目總額比較高的，需要通過招投標(biāo)的形式來確定，其他項(xiàng)目，一般需要三方比價(jià)，確定的具體規(guī)定參照《公司成本管理制度》。
3.合同簽訂
清潔衛(wèi)生費(fèi)合同，財(cái)務(wù)必須參與審核全程。財(cái)務(wù)除了把控合同涉稅事項(xiàng)外，還需要對于付款節(jié)奏，付款形式進(jìn)行管控。財(cái)務(wù)在這個(gè)過程中要關(guān)注涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，同時(shí)要基于公司資金、財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對合同中相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行關(guān)注。
4.日常管理
清潔衛(wèi)生費(fèi)的日常管理部門是公司辦公室，但是財(cái)務(wù)部在這個(gè)過程中也需要參與。財(cái)務(wù)部不定期進(jìn)行抽查巡檢并形成巡檢記錄表。日常管理的主要內(nèi)容是檢查服務(wù)公司是否按照合同要求的要點(diǎn)開展服務(wù)，服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到既定的量化標(biāo)準(zhǔn)，就檢查的情況形成巡檢記錄表，作為后續(xù)工作的基礎(chǔ)資料。
5.付款結(jié)算
月度結(jié)束后，由辦公室編制《第三方服務(wù)工作評估表》，對上個(gè)月的工作進(jìn)行評估，若有不符合項(xiàng)需要扣款的，需征得對方同意確認(rèn)?！兜谌椒?wù)工作評估表》經(jīng)分管副總和總經(jīng)理審批后，通知開具發(fā)票。辦公室填制付款審批單，發(fā)票和《第三方服務(wù)工作評估表》作為付款審批單的必要附件，審批完畢后，按合同進(jìn)行付款結(jié)算。
6.履約評估和續(xù)簽
服務(wù)年度終了，由業(yè)務(wù)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部對第三方服務(wù)公司全年的工作情況進(jìn)行評估，評估分值在 90 分以上的可以續(xù)簽一年。同時(shí)財(cái)務(wù)部對過去一年歷史數(shù)據(jù)，以及第三方公司服務(wù)情況，對于未來一年合同簽訂（涉及稅務(wù)、涉及資金、涉及付款等）會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行提前分析。
三、責(zé)權(quán)利劃分
財(cái)務(wù)管理的中有一項(xiàng)動(dòng)作就是“劃分”，劃分不是簡單的攤牌任務(wù)，也不是粗暴的分配考核指標(biāo)。只有把責(zé)任劃分放在責(zé)權(quán)利一起考慮，才能構(gòu)建良性管理。
在成本費(fèi)用管理領(lǐng)域，我們常見的是責(zé)任成本，也就是如下表所示構(gòu)建一套責(zé)任成本表格：
控制要點(diǎn) | 控制什么 | 怎么控制 | 誰來控制 |
營銷方案 | 費(fèi)用總額 | 確定費(fèi)用目標(biāo)總額 | 項(xiàng)目部 |
市場信息收集 | 根據(jù)各種相關(guān)因素確定具體計(jì)劃和費(fèi)用 | 銷售部 | |
營銷計(jì)劃 | |||
營銷預(yù)算 | |||
營銷方案審批 | 按審批流程操作 | 主管總經(jīng)理 | |
營銷現(xiàn)場費(fèi)用 | 1、現(xiàn)場銷售人工費(fèi) | 人數(shù)控制；工作進(jìn)度控制；獎(jiǎng)勵(lì)辦法控制 | 銷售部經(jīng)理 |
2、現(xiàn)場銷售器具費(fèi) 3、賣場，現(xiàn)場包裝費(fèi) 4、銷售模型費(fèi) 5、宣傳資料及禮品費(fèi) 6、展銷費(fèi) | 預(yù)算管控與事后審核相結(jié)合 | 銷售部經(jīng)理 | |
7、計(jì)劃額度控制 | 額度內(nèi)調(diào)劑和超額審批制度 | 主管總經(jīng)理 | |
媒體選擇 | 媒體廣告代理信息收集 | 專人負(fù)責(zé) | 銷售部 |
招投標(biāo) | 先評后選的原則，內(nèi)部評審、招投標(biāo) | 銷售部和評審委員會(huì) |
以上表格中的成本費(fèi)用責(zé)任劃分，比僅僅對發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行事后審核要強(qiáng)。也就是在費(fèi)用發(fā)生之前，將費(fèi)用管控責(zé)任進(jìn)行劃分，強(qiáng)化各部門成本意識(shí)。但是這種管控還是有效的目標(biāo)牽引，會(huì)陷入無目標(biāo)的管控之中，最終可能各部門陷入對于責(zé)任“甩鍋”的行為。
在很多民企，許多老板喜歡對費(fèi)用管控按照分配方式開展。然后又是展開成本任務(wù)分配大會(huì)，又是簽訂目標(biāo)成本責(zé)任書，又是樹立降本標(biāo)語。但是往往雷聲大雨點(diǎn)小，降本任務(wù)是分派了，但是年底算總賬，費(fèi)用不減反增。
為什么如果只是在費(fèi)用發(fā)生前，規(guī)定各部門對于費(fèi)用管控的責(zé)任，仍然可能陷入費(fèi)用管控失控呢？這種因?yàn)槊衿髮τ诔杀举M(fèi)用只是以一種“消耗”來看待，沒有把費(fèi)用當(dāng)做一項(xiàng)“資源”來看待。站在資源角度來看費(fèi)用，要明白資源投入是未來業(yè)務(wù)的產(chǎn)出。所以資源不是只能降而不能多，而是資源是否精準(zhǔn)投放到應(yīng)該需要的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。
以營銷費(fèi)用來看，如果只是站在費(fèi)用角度，不管你如何挖空心思制定各種費(fèi)用管控制定，最后都只是在A4紙上繡花。我們需要把營銷費(fèi)用這個(gè)資源，放在營銷目標(biāo)、營銷策略這個(gè)層次來考慮。也就是營銷費(fèi)用多與少是看營銷策略來定。
如下表，對于營銷費(fèi)用管控我們要思考的，企業(yè)有沒有站在這些方面去思考，營銷費(fèi)用投入到了哪些方面。用目標(biāo)來牽引營銷費(fèi)用才能實(shí)現(xiàn)費(fèi)用管控的“有的放矢”，而不是對于已經(jīng)發(fā)生的營銷費(fèi)用進(jìn)行“圍追堵截”。
營銷策略 | 營銷目標(biāo) | 業(yè)績目標(biāo)、利潤目標(biāo)、增長率等 | 制定公司整體營銷目標(biāo)及各區(qū)域，渠道，團(tuán)隊(duì)的營銷目標(biāo) |
營銷發(fā)展目標(biāo) | 制定營銷部的3年發(fā)展規(guī)劃及目標(biāo) | ||
營銷策略 | 營銷模式制定 | 針對性的營銷模式制定，模式的落地，運(yùn)營中心的布局、新零售區(qū)域服務(wù)落地模式 | |
營銷政策制定 | 針對打造模式的營銷政策，針對區(qū)域大型代理的政策，市場的政策，渠道的政策 | ||
營銷活動(dòng)規(guī)劃 | 營銷活動(dòng)事件規(guī)劃，招商活動(dòng)，渠道拓展活動(dòng)等年度規(guī)劃 | ||
營銷目標(biāo)分解 | 將營銷目標(biāo)分解到渠道，客戶，產(chǎn)品，月度詳細(xì)的營銷計(jì)劃表 | ||
營銷工具準(zhǔn)備 | 為匹配營銷目標(biāo)達(dá)成的營銷工具規(guī)劃，制作，落地，跟蹤 | ||
營銷服務(wù)支持體系 | 營銷后勤保障體系，服務(wù)流程優(yōu)化，支持體系落地 |
當(dāng)費(fèi)用如上表所示，以資源視角構(gòu)建管控手段，那么才能實(shí)現(xiàn)以資源換價(jià)值的目的。同時(shí)我們做預(yù)算、做費(fèi)用分析才能見到真效。
在構(gòu)建了營銷目標(biāo)-營銷策略下，費(fèi)用管控才能有執(zhí)行的路徑。企業(yè)可以制定如下營銷費(fèi)用管控執(zhí)行要點(diǎn)
營銷費(fèi)用管控執(zhí)行要點(diǎn) | 費(fèi)用管控主要點(diǎn) | 業(yè)績跟蹤 | 目標(biāo)分解表-渠道-產(chǎn)品-部門-人-月 |
費(fèi)用跟蹤 | 費(fèi)用分解表-渠道-產(chǎn)品-部門-月 | ||
營銷事件 | 品牌、活動(dòng)、渠道、營銷年度計(jì)劃表-分解到事件-月 | ||
營銷管理 | 績效考核，日常管理，例會(huì)制度等細(xì)化文件 | ||
渠道市場開拓 | 渠道市場開拓具體的進(jìn)度表跟蹤表 | ||
產(chǎn)品規(guī)劃表 | 新產(chǎn)品開發(fā)規(guī)劃表 | ||
考核跟蹤表 | 月度績效考核 |
在以上表格中，對于費(fèi)用的管控實(shí)際上是對于業(yè)務(wù)的管控，并從“控制”和“支持”兩個(gè)視角下對費(fèi)用進(jìn)行規(guī)劃，只有這樣費(fèi)用不是一種消耗，而是一種資源，最終為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。
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