小企業(yè)資產(chǎn)負債類會計科目新舊對照表(一)
資 產(chǎn) 類負 債 類說 明
原科目名稱科目編號會計科目名稱原科目名稱科目編號會計科目名稱
現(xiàn)金1001庫存現(xiàn)金短期借款2001短期借款
銀行存款1002銀行存款應付票據(jù)2201應付票據(jù)
1004備用金應付賬款2202應付賬款左新增
其他貨幣資金1012其他貨幣資金 2203預收賬款右新增
外埠存款應付工資2211應付職工薪酬
銀行本票存款應付福利費
銀行匯票存款應交稅金2221應交稅費
信用卡存款應交增值稅
信用證保證金存款進項稅額
存出投資款已交稅金
短期投資1101短期投資減免稅款
股票出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額
債券轉(zhuǎn)出未交增值稅
基金銷項稅額
其他出口退稅
短期投資跌價準備進項稅額轉(zhuǎn)出
應收票據(jù)1121應收票據(jù)轉(zhuǎn)出多交增值稅
應收賬款1122應收賬款未交增值稅
1123預付賬款應交營業(yè)稅
應收股息1131應收股利應交消費稅
1132應收利息應交資源稅
其他應收款1221其他應收款應交所得稅
壞賬準備 應交土地增值稅左刪除
材料采購1401材料采購應交城市維護建設稅
在途物資1402在途物資應交房產(chǎn)稅
原材料1403原材料應交城鎮(zhèn)土地使用稅
材料成本差異1404材料成本差異應交車船稅
庫存商品1405庫存商品應交個人所得稅
商品進銷差價1407商品進銷差價其他應交款
委托加工物資1408委托加工物資2231應付利息右新增
1411周轉(zhuǎn)材料應付利潤2232應付利潤左新增
1421消耗性生物資產(chǎn)其他應付款2241其他應付款左新增
委托代銷商品 預提費用 左右刪除
存貨跌價準備 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值 左右刪除
待攤費用 接受捐贈貨幣性資產(chǎn)價值 左右刪除
低值易耗品 接受捐贈非貨幣性資產(chǎn)價值 左右刪除
長期債權(quán)投資1501長期債券投資 2401遞延收益左新增
債券投資長期借款2501長期借款
長期股權(quán)投資1511長期股權(quán)投資長期應付款2701長期應付款
股票投資實收資本3001實收資本
其他股權(quán)投資資本公積3002資本公積
固定資產(chǎn)1601固定資產(chǎn)資本溢價
累計折舊1602累計折舊接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備
在建工程1604在建工程外幣資本折算差額
建筑工程其他資本公積
安裝工程盈余公積3101盈余公積
技術(shù)改造工程法定盈余公積
其他支出任意盈余公積
工程物資1605工程物資法定公益金
固定資產(chǎn)清理1606固定資產(chǎn)清理本年利潤3103本年利潤左新增
1621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)利潤分配3104利潤分配左新增
1622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊其他轉(zhuǎn)入
無形資產(chǎn)1701無形資產(chǎn)提取法定盈余公積
1702累計攤銷提取法定公益金左新增
長期待攤費用1801長期待攤費用提取任意盈余公積
1901待處理財產(chǎn)損溢應付利潤
轉(zhuǎn)作資本的利潤
未分配利潤
小企業(yè)損益類會計科目新舊對照表(二)
原科目名稱科目編號會計科目名稱原科目名稱科目編號會計科目名稱說 明
實收資本3001實收資本主營業(yè)務收入5001主營業(yè)務收入
資本公積3002資本公積其他業(yè)務收入5051其他業(yè)務收入
盈余公積3101盈余公積投資收益5111投資收益
本年利潤3103本年利潤營業(yè)外收入5301營業(yè)外收入
利潤分配3104利潤分配主營業(yè)務成本5401主營業(yè)務成本
生產(chǎn)成本4001生產(chǎn)成本其他業(yè)務成本5402其他業(yè)務成本
制造費用4101制造費用主營業(yè)務稅金5403營業(yè)稅金及附加
4301研發(fā)支出營業(yè)費用5601銷售費用左新增右名稱有變
4401工程施工管理費用5602管理費用左新增
4403機械作業(yè)財務費用5603財務費用左新增
營業(yè)外支出5711營業(yè)外支出
所得稅5801所得稅費用右名稱有變
《小企業(yè)會計準則》比《企業(yè)會計準則》少設了25個一級科目。原因主要有如下兩個方面：
第一，小企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務相對簡單，因此可將《企業(yè)會計準則》中的部分科目進行歸并，如應收股利和應收
利息合為應收股息科目，原材料和包裝物歸并為材料科目等。
第二，小企業(yè)會計核算簡化或者沒有某科目所要反映的經(jīng)濟業(yè)務，從而可少設。
航天信息軟件推出的“懂稅的ERP”系列產(chǎn)品Aisino ERP，已經(jīng)在財務管理模塊中預置了符合《小企業(yè)會
計準則》的會計科目，即初建賬套時用戶首先選擇會計準則，一級會計科目已經(jīng)由系統(tǒng)預置完畢。
