近期，微信年終獎(jiǎng)上了熱搜。有網(wǎng)友稱，微信一部門(mén)年終獎(jiǎng)20億，人均280萬(wàn)。微信給員工發(fā)2888元紅包，人手一臺(tái)iPhone XS Max （512G），提前4個(gè)月調(diào)薪。

注意關(guān)鍵詞：年終獎(jiǎng)20億，人均280萬(wàn)！

網(wǎng)友戲稱，“別人家的年終獎(jiǎng)系列”，“別人家的公司從不讓我失望”。然而不久后，騰訊公關(guān)總監(jiān)張軍就出來(lái)辟謠：那是不可能的，醒一醒吧！

阿里的年終獎(jiǎng)

一般由年終紅包、年終大獎(jiǎng)金，加薪、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等部分組成，年終是雙薪獎(jiǎng)勵(lì)，年終獎(jiǎng)則是到4月份才發(fā)，一般是發(fā)3—6個(gè)月薪資的年終獎(jiǎng)，總監(jiān)級(jí)別的年終獎(jiǎng)大致在15萬(wàn)-20萬(wàn)。

這些都不算什么，在阿里，真正高的，其實(shí)是股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，以后可以輕松拿股息，多好！

華為離職也能拿年終獎(jiǎng)：

去年年底，華為提前發(fā)巨額年終獎(jiǎng)的消息刷屏。任正非宣布榮耀團(tuán)隊(duì)的年終獎(jiǎng)方案是：只要做出突出貢獻(xiàn)，小員工也可以拿到23級(jí)員工的獎(jiǎng)金，而且上不封頂、絕不拖欠。粗略估算下，華為23級(jí)員工的獎(jiǎng)金將近百萬(wàn)元。

在這個(gè)“分多次發(fā)放年終獎(jiǎng)”已成常態(tài)的時(shí)代，華為卻很大氣，將年終獎(jiǎng)提前發(fā)放，不用年終獎(jiǎng)拖住員工，也不怕員工拿完錢跑路。

更讓人欽佩的是，當(dāng)年前華為副總裁李玉琢因家庭原因提出辭職，任正非找李玉琢談話，并幾次派人去北京請(qǐng)李玉琢回來(lái)，李玉琢都沒(méi)有回到華為。但是，那一年任正非讓人事在元旦過(guò)后再給李玉琢辦理離職手續(xù)，因?yàn)樵谠┣稗k理離職，就拿不到年終獎(jiǎng)。而那一年，是李玉琢在華為拿過(guò)的最高的一次獎(jiǎng)金，成了他離職后的意外驚喜。

1月8日，格力電器董事長(zhǎng)董明珠宣布給員工加薪，總增加薪水在10億以內(nèi)，員工平均每月漲薪1000元左右，她稱，格力電器員工沒(méi)有感受到經(jīng)濟(jì)下行的困擾，“員工在創(chuàng)造財(cái)富的時(shí)候，怎么可以讓員工還在為生活擔(dān)憂，這樣怎么能把工作做好？”

當(dāng)然不是所有公司都是這么豪的，但是也會(huì)又一定的量的年終獎(jiǎng)都會(huì)有的，以慰藉辛苦工作一年的勞動(dòng)者。勞動(dòng)者在拿到了年終獎(jiǎng)金之后發(fā)現(xiàn)金額比自己工資高很多，這就需要交納個(gè)稅了。那么，年年終獎(jiǎng)如何計(jì)稅能交的最少？今天給你提供一些規(guī)律。

掌握了這3個(gè)規(guī)律，年終獎(jiǎng)稅務(wù)籌劃不再難

接下來(lái)我們?cè)賮?lái)聊一下第二個(gè)大家比較關(guān)心的問(wèn)題，員工年收入既定的情況下，日常發(fā)放工資和年終獎(jiǎng)如何搭配才能更省稅。

工資和年終獎(jiǎng)如何搭配最省稅？

解決這個(gè)問(wèn)題，需要做到，從事前規(guī)劃的角度，尋找納稅人年收入既定的情況下，交稅最少的薪資結(jié)構(gòu)。

基本結(jié)論如下圖所示：

（圖片素材來(lái)源：何博士說(shuō)稅）

具體說(shuō)明過(guò)程如下：

1、術(shù)語(yǔ)界定

（1）獎(jiǎng)外綜合所得：不考慮年終獎(jiǎng)的情況下，居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅所得額，用A來(lái)表示，A=綜合所得年收入額-60000元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除。

本文以下討論，均以A大于零為前提。

（2）年終獎(jiǎng)：即符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2021年12月31日前發(fā)放的全年一次性獎(jiǎng)金，用B來(lái)表示。

2、當(dāng)（A+B）∈（0，203100]（即大于零小于等于203100元，下同）時(shí)，B=36000元屬于最優(yōu)薪資結(jié)構(gòu)之一。

（1）當(dāng)（A+B）∈（0，72000）時(shí)，最優(yōu)點(diǎn)有多個(gè)，存在于A和B適用稅率均為3%時(shí)，B=36000元屬于其中之一。

（2）當(dāng)（A+B）∈[72000，203100）時(shí)，最優(yōu)點(diǎn)只有一個(gè)，即，B=36000元。

（3）當(dāng)（A+B）=203100元時(shí)，最優(yōu)點(diǎn)有多個(gè)，包括B=36000元和144000元，此時(shí)單獨(dú)計(jì)稅比合并計(jì)稅的節(jié)稅額達(dá)到最高值，為6120元。

除B=36000元外，其他最優(yōu)點(diǎn)均存在于A和B適用10%稅率時(shí)。

注：203100元為第一個(gè)拐點(diǎn)，(A+B)只要不超過(guò)203100元，在此區(qū)間內(nèi)，B=36000元均可保證最優(yōu)，超過(guò)這個(gè)區(qū)間，B=36000元不再為最優(yōu)點(diǎn)。

3、當(dāng)（A+B）∈（203100，672000]時(shí)，B=144000元屬于最優(yōu)薪資結(jié)構(gòu)之一。

（1）當(dāng)（A+B）∈（203100，288000]時(shí)，最優(yōu)點(diǎn)有多個(gè)，存在于A和B稅率均為10%時(shí)，B=144000元屬于其中之一。

（2）當(dāng)（A+B）∈(288000，672000)時(shí)，最優(yōu)點(diǎn)只有一個(gè)，即，B=144000元。

（3）當(dāng)（A+B）=672000元時(shí)，薪資結(jié)構(gòu)最優(yōu)點(diǎn)有兩個(gè)，分別是B=144000元和300000元，此時(shí)單獨(dú)計(jì)稅比合并計(jì)稅的節(jié)稅額達(dá)到最高值，為29610元。

注：672000元為第二個(gè)拐點(diǎn)，(A+B)只要不超過(guò)672000元，在此區(qū)間內(nèi)，B=144000元均可保證最優(yōu)，超過(guò)這個(gè)區(qū)間，B=144000元不再為最優(yōu)點(diǎn)。

4、當(dāng)（A+B）∈（672000，1277500)時(shí)，薪資結(jié)構(gòu)最優(yōu)點(diǎn)僅存在一個(gè)，即B=300000元。

5、當(dāng)（A+B）=1277500元時(shí)，薪資結(jié)構(gòu)最優(yōu)點(diǎn)有兩個(gè)，分別是B=300000元和420000元，此時(shí)單獨(dú)計(jì)稅比合并計(jì)稅的節(jié)稅額達(dá)到最高值，為76410元。

注：1277500元為第三個(gè)拐點(diǎn)，(A+B)只要不超過(guò)1277500元，在此區(qū)間內(nèi)，B=300000元均可保證最優(yōu)，超過(guò)這個(gè)區(qū)間，B=300000元不再為最優(yōu)點(diǎn)。

6、當(dāng)（A+B）∈（1277500，1452500）時(shí)，薪資結(jié)構(gòu)最優(yōu)點(diǎn)僅存在一個(gè)，即B=420000元。

7、當(dāng)（A+B）=1452500元時(shí)，薪資結(jié)構(gòu)最優(yōu)點(diǎn)有兩個(gè)，分別是B=420000元和660000元，此時(shí)單獨(dú)計(jì)稅比合并計(jì)稅的節(jié)稅額達(dá)到最高值，為86600元。

注：1452500元為第四個(gè)也是最后一個(gè)拐點(diǎn)，(A+B)只要不超過(guò)1452500元，在此區(qū)間內(nèi)，B=420000元均可保證最優(yōu)，超過(guò)這個(gè)區(qū)間，B=420000元不再為最優(yōu)點(diǎn)。

8、當(dāng)（A+B）∈（1452500，+∞）時(shí)，薪資結(jié)構(gòu)最優(yōu)點(diǎn)僅存在一個(gè)，即B=660000元。

當(dāng)年終獎(jiǎng)和獎(jiǎng)外綜合所得合計(jì)金額超過(guò)145.25萬(wàn)元時(shí)，年終一次性獎(jiǎng)金66萬(wàn)元是唯一最優(yōu)點(diǎn)，超過(guò)66萬(wàn)元和少于66萬(wàn)元，都要多繳稅。

以上所述可圖示為：

重要提醒大家小心，多發(fā)1元卻少拿2000多元

去年12月27日，財(cái)政部稅政司發(fā)布《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)），對(duì)于全年一次性獎(jiǎng)金等多項(xiàng)個(gè)稅優(yōu)惠政策進(jìn)行明確。

由于新稅率表的級(jí)次調(diào)整，對(duì)于納稅人來(lái)說(shuō)，應(yīng)繳納的稅款普遍會(huì)比往年減少。比如對(duì)于年終獎(jiǎng)2萬(wàn)元的納稅人來(lái)說(shuō)，在新規(guī)則下應(yīng)納稅額從原來(lái)的1895元立即降到600元，相當(dāng)于打了個(gè)“三折”！

但也要注意到，隨著新稅率表的調(diào)整，可能出現(xiàn)多發(fā)1元年終獎(jiǎng)，多交兩千多元個(gè)稅的情況。以大多數(shù)讀者所處的10萬(wàn)元以下年終獎(jiǎng)的區(qū)間來(lái)看。

（圖片來(lái)源：中國(guó)基金報(bào)）

從中國(guó)基金報(bào)整理的圖表中可以看出，年終獎(jiǎng)個(gè)稅的第一個(gè)需要關(guān)注的區(qū)間出現(xiàn)在36001元到38567元。

具體表現(xiàn)為，36001元年終獎(jiǎng)要比36000元多出2310元個(gè)稅，也就是對(duì)應(yīng)多交年終獎(jiǎng)少了2309元。

38567元年終獎(jiǎng)和36000元年終獎(jiǎng)得到的是一樣的，都是稅后34920元。

另一個(gè)值得關(guān)注的是圖中黃色底對(duì)應(yīng)的低效區(qū)間。4萬(wàn)元年終獎(jiǎng)，看著比3.6萬(wàn)多出了4000元，實(shí)際到手的分別是36210元和34920元，只多出1290元。

新個(gè)稅的實(shí)施，給了納稅人稅收籌劃豐富的空間！通過(guò)以上案例我們能感受到稅收籌劃給個(gè)人帶來(lái)的實(shí)實(shí)在在的好處！

年終獎(jiǎng)籌劃就和大家分享到這里，稅政君通過(guò)粉絲的一些留言，發(fā)現(xiàn)很多人對(duì)如何計(jì)算年終獎(jiǎng)如何繳納個(gè)稅還不是很清楚，文章的最后，教大家年終獎(jiǎng)如何交個(gè)稅！

年終獎(jiǎng)怎么交個(gè)稅？這幅圖都說(shuō)明白了

超詳細(xì)的年終獎(jiǎng)公式（會(huì)計(jì)人必須收藏）

年終獎(jiǎng)：

=LOOKUP(MAX(0.0001,B2/12),{0;6;24;50;70;110;160}*500+0.0001,5*MAX(0,B2)*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-10*{0;21;141;266;441;716;1516})

公式哪來(lái)的，原理又是什么？

年終獎(jiǎng)?wù)撸?/strong>

通俗地說(shuō)在2019年1月1日-2021年12月31日期間取得的全年一次性獎(jiǎng)金，選擇按“以全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)”計(jì)算應(yīng)納稅額的，計(jì)算結(jié)果與2018年第四季度基本相同，略有不同的是無(wú)論當(dāng)月工資薪金多少，均直接“以全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)”計(jì)算全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額。自2022年1月1日起，全年一次性獎(jiǎng)金需并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅（不再除以12個(gè)月找稅率和扣除率）。

畫(huà)重點(diǎn)，2019-2021這三年計(jì)算方法都一樣，計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=以全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

稅率表：

有了政策，有了稅率表問(wèn)題就變得簡(jiǎn)單很多。

比如稅政君2019年拿到年終獎(jiǎng)36000元，這時(shí)要怎么計(jì)算應(yīng)納稅額？

年終獎(jiǎng)除以12個(gè)月：

=36000/12=3000元

3000元對(duì)應(yīng)的稅率3%，速算扣除數(shù)0。最終應(yīng)納稅額：

=36000*3%-0=1080元

現(xiàn)在回到Excel計(jì)算，這里的E列輔助列是重點(diǎn)，在原來(lái)的基礎(chǔ)上+0.001，這樣就能準(zhǔn)確劃分區(qū)間。

按區(qū)間查找，通常都是借助VLOOKUP函數(shù)，第四參數(shù)省略就是按區(qū)間查找，第四參數(shù)為0就是精確查找。

稅率：

=VLOOKUP(B4/12,$E$4:$H$10,3)

速算扣除數(shù)：

=VLOOKUP(B4/12,$E$4:$H$10,4)

稅率在區(qū)域的第3列，所以寫(xiě)3。速算扣除數(shù)在區(qū)域的第4列，所以寫(xiě)4。

應(yīng)納稅額，就是將公式合并起來(lái)即可。

=B4*VLOOKUP(B4/12,$E$4:$H$10,3)-VLOOKUP(B4/12,$E$4:$H$10,4)

現(xiàn)在將VLOOKUP函數(shù)換成LOOKUP函數(shù)，照樣可以解決。

稅率：

=LOOKUP(B4/12,$E$4:$E$10,$G$4:$G$10)

速算扣除數(shù)：

=LOOKUP(B4/12,$E$4:$E$10,$H$4:$H$10)

應(yīng)納稅額，就是將公式合并起來(lái)即可。

=B4*LOOKUP(B4/12,$E$4:$E$10,$G$4:$G$10)-LOOKUP(B4/12,$E$4:$E$10,$H$4:$H$10)

以上，就是有對(duì)應(yīng)表的做法。但實(shí)際上有的時(shí)候，并沒(méi)有對(duì)應(yīng)表，這時(shí)又該如何解決？

現(xiàn)在以LOOKUP函數(shù)進(jìn)行說(shuō)明，在編輯欄選擇區(qū)域。

按F9鍵，有的筆記本是按Fn+F9鍵，就將區(qū)域變成常量數(shù)組。

同理，將其他區(qū)域全部在編輯欄轉(zhuǎn)換成常量數(shù)組。

=B4*LOOKUP(B4/12,{0.001;3000.001;12000.001;25000.001;35000.001;55000.001;80000.001},{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45})-LOOKUP(B4/12,{0.001;3000.001;12000.001;25000.001;35000.001;55000.001;80000.001},{0;210;1410;2660;4410;7160;15160})

有了這個(gè)公式，就可以將對(duì)應(yīng)表刪除，照樣可以獲得年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額。

如果你足夠細(xì)心，你會(huì)發(fā)現(xiàn)盧子推導(dǎo)出來(lái)的公式跟其他公眾號(hào)的不一樣。這就對(duì)了，因?yàn)檫@才是原創(chuàng)！

接下來(lái)就是你關(guān)心的臨界點(diǎn)問(wèn)題，36000、144000、300000、420000、660000和960000這6個(gè)臨界點(diǎn)需要提別注意，多1元可不是鬧著玩。