我們的跟著益謙學(xué)會(huì)計(jì)小欄目開張拉。這個(gè)欄目將會(huì)逐步帶著大家學(xué)習(xí)各個(gè)會(huì)計(jì)崗位的一些小知識(shí)。我會(huì)盡量用大白話，讓初學(xué)者都能看懂。當(dāng)然，其中有一部是我自已寫的，有一部分是參考的一些版友寫的。總之一句話，一起來學(xué)會(huì)計(jì)吧！我這個(gè)人沒有什么長(zhǎng)勁，看大家的反應(yīng)吧。但愿能堅(jiān)持到底。寫了兩天，發(fā)現(xiàn)用大白話寫得真累，沒有術(shù)語來得爽。但還是用白話寫吧。畢竟看的人都是初學(xué)者。
學(xué)會(huì)計(jì)系列，將會(huì)分為以下幾個(gè)部分：
１、如何做出納
２、如何做銷售往來會(huì)計(jì)
３、如何做費(fèi)用類會(huì)計(jì)
４、如何做成本會(huì)計(jì)
５、如何做總賬會(huì)計(jì)
６、一起講講如何做一個(gè)合格的財(cái)務(wù)管理者。
好了，廢話不多說，開始！本人語文從高中以后一直都不太好，語法有錯(cuò)誤的，請(qǐng)大家見諒啊。
第一部分 什么是出納，出納要做什么
很多初學(xué)者都知道，或者都聽人講，沒有什么會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)的學(xué)會(huì)計(jì)的朋友，剛開始都是接觸的出納崗位。那么這個(gè)崗位究竟需要做什么呢？其實(shí)從名字上就能理解了，“出”和“納”。出，就是支出，納，就是收入。所以出納就是是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出。那么進(jìn)進(jìn)出出這種事，就叫會(huì)計(jì)工作了，做進(jìn)進(jìn)出出這種事的人，就叫出納人員。下面給大家簡(jiǎn)單說說，出納工作具體有哪些，哪些人可以稱為出納人員。
出納工作，從廣義上講只要是票據(jù)、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算，就都屬于出納工作。它既包括各單位會(huì)計(jì)部門專設(shè)出納機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)票據(jù)、貨幣資金、有價(jià)證券收付業(yè)務(wù)處理，票據(jù)、貨幣資金、有價(jià)證券的整理和保管，貨幣資金和有價(jià)證券的核算等各項(xiàng)工作，也包括各單位業(yè)務(wù)部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作，從狹義上講則僅指各單位會(huì)計(jì)部門專設(shè)出納崗位或人員的各項(xiàng)工作。而我們，要學(xué)習(xí)的，就是狹義上的動(dòng)作。當(dāng)然，廣義上的業(yè)務(wù)，我們也要去了解一些了。根據(jù)出納工作的廣狹義，所以，會(huì)計(jì)人員也有兩者之分，前者既包括會(huì)計(jì)部門的出納工作人員，也包括業(yè)務(wù)部門的各類收款員（收銀員）。而后者，僅指會(huì)計(jì)部門的出納工作人員。在這里，我們要了解，卻是如何做一個(gè)廣義的出納人員。
一個(gè)正規(guī)的出納人員，不僅僅只是對(duì)貨幣資金的收入和支出，而且還要辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入記載，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整；也要填制和審核原始憑證，整個(gè)過程可以分為收入、支出、保管、核對(duì)與上交。
那么，什么人可以做出納人員呢？出納人員需要有哪些過硬的素質(zhì)？出納是會(huì)計(jì)工作的組成部分，因此，要在這個(gè)崗位上，最起碼需要有一定的財(cái)務(wù)知識(shí)。考一個(gè)會(huì)計(jì)證是必不可少的。出納人員還要做到靈活、專業(yè)、有法律意識(shí)、有時(shí)間觀念。
出納人員，要經(jīng)常跑銀行、單位報(bào)銷、與各業(yè)務(wù)單位和資金往來，這都需要出納人員能應(yīng)付各種情況，就出納是財(cái)務(wù)部的窗口，如果從財(cái)務(wù)部一個(gè)出納起就死板板的，人家對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)部的感覺就會(huì)比較不舒服。象報(bào)銷什么的，總是會(huì)有些問題，巧妙靈活的應(yīng)付，是很重要的。
出納人員也是會(huì)計(jì)人員之一，所以也需要專業(yè)。至少看到一些業(yè)務(wù)，能知道個(gè)大概是什么情況，也便于向會(huì)計(jì)人員匯報(bào)。
有法律意識(shí)，這里的法律意識(shí)，不僅僅是國(guó)家的法規(guī)，也有企業(yè)的規(guī)定。要注意執(zhí)行時(shí)不要出問題。
最重要的一點(diǎn)，就是要有時(shí)間觀念，出納人員每天都要收支大量的資金，所以及時(shí)的收支記錄是必不可少的。還有，象幾號(hào)發(fā)工資，你沒個(gè)時(shí)間觀念，讓５號(hào)發(fā)，你拖到八號(hào)，估計(jì)到時(shí)就會(huì)有人要和諧你了。還有銀行對(duì)賬單，不及時(shí)對(duì)賬，時(shí)間一長(zhǎng)，賬記錯(cuò)了，也難查。所以時(shí)間觀念一定要強(qiáng)的。
第二部分 出納崗位的具體事情（也可以稱為職責(zé)）
上面粗粗的講了，出納是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出。
具體怎么做呢。我們一到出納的崗位上做得最多的，就是辦理現(xiàn)金收付結(jié)算業(yè)務(wù)。說白了，就是收錢和付錢。當(dāng)然收錢和付錢不是隨隨便便的，弄錯(cuò)了就是要你自已墊錢的。所以，下面在這兩點(diǎn)上要特別強(qiáng)調(diào)一下。
在收錢時(shí)，要注意收款的單位，收的哪家或哪個(gè)人的錢，一定要記得清清楚楚。并且讓相關(guān)人員（如相關(guān)業(yè)務(wù)員，相關(guān)會(huì)計(jì)）核對(duì)萬一弄錯(cuò)了對(duì)象，就慘了。舉個(gè)例子吧。張三來交給你３０００塊錢，你記成李四的了。李四呢，又是個(gè)沒頭腦的人，和財(cái)務(wù)上的業(yè)務(wù)往來很多，平時(shí)賬也不清。這時(shí)，張三來要貨了，你當(dāng)時(shí)記成李四。會(huì)計(jì)一查，張三沒有給錢啊，不給發(fā)貨。你一查，說是張三付的記李四的賬，會(huì)計(jì)又去問李四。李四正糊涂著呢，隨口就說：我記不清了，好象付的。你完了。墊錢是小事，名聲也就下去了。另外，在收入的小條子上，要蓋上“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”的小章（這個(gè)章會(huì)計(jì)用品商店都有得賣的，便宜得很，沒有的就買了報(bào)銷）。以便于自已和他人查看。（題外話：別以為單位的業(yè)務(wù)員都象會(huì)計(jì)一樣記賬清清楚楚，他們糊涂著呢，他們只會(huì)對(duì)提成記得清楚，呵呵）
在付錢時(shí)，一定要注意公司規(guī)定了財(cái)務(wù)制度，需要什么人簽字，就一定要在原始憑證或付款的憑證（通知書等）上面簽字，沒有簽字，就不能付錢。這一點(diǎn)是無論如何都要堅(jiān)持的。有一些小公司，財(cái)務(wù)不是很健全，老板走來一說“ＸＸ會(huì)計(jì)”你付給某某多少多少錢。他沒寫東西，你要立刻自已寫一個(gè)（個(gè)人覺得要靈活點(diǎn)，你逼著老板寫付款單，顯得太死板了），拿去給他和相關(guān)的人員簽個(gè)字，然后就安安穩(wěn)穩(wěn)地去付錢了。付完錢，要記得在付款的單子上面蓋上一個(gè)“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”的小章。
除了收錢付錢之外，還要注意以下幾個(gè)事情：
1、要及時(shí)與銀行對(duì)賬，掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。來解釋一下：如果你開出空頭支票了，銀行是會(huì)罰款的，一旦罰到款，一方面這個(gè)企業(yè)在銀行的信用度會(huì)降低，另一方面，您可能經(jīng)濟(jì)上也會(huì)有損失。如果您不是與企業(yè)一把手有比較好的感情外，估計(jì)您作為一個(gè)出納的時(shí)間就不多了。所以，作為一名出納人員，密切掌握所在單位銀行的準(zhǔn)確存款數(shù)量是非常有必要的。
2、同樣，出租出錯(cuò)銀行賬戶，是不充許，也是違法的。什么叫出租出借賬銀行賬戶？舉個(gè)例子：某些企業(yè)經(jīng)常會(huì)做這樣的事情，讓會(huì)計(jì)把銀行賬戶給某一個(gè)人，而這個(gè)個(gè)人是自已在做的，沒有企業(yè)賬戶。所以只能讓其它企業(yè)把款打到這個(gè)賬戶上來，然后，這個(gè)賬戶所在公司的會(huì)計(jì)再把現(xiàn)金給這個(gè)個(gè)人。這種行為就叫出借銀行賬戶，如果從中收取了費(fèi)用，就叫出租賬戶了。這是舉的一個(gè)比較極端的例子。其實(shí)這種行為不僅僅限于個(gè)人與企業(yè)之間，有時(shí)企業(yè)與企業(yè)之間也存在。雖然是有這種行為的，但還是要告訴大家，是不可以的。就象紅燈不能闖，還是有很多人闖紅燈一樣。
3、要負(fù)責(zé)保管關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票、保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券（如，國(guó)庫券、債券、股票等）的安全與完整。這個(gè)就不多說了。大家很容易理解的。
4、多余的錢，要及時(shí)存到銀行里面去，當(dāng)日庫存的現(xiàn)金不能超出庫存的限額，如果第二天要用錢，再到銀行里面去提取。
5、不充許坐支，挪用現(xiàn)金?，F(xiàn)在有些小會(huì)計(jì)，在辦事的過程中，正好手上差了個(gè)十塊二十塊錢，想到當(dāng)當(dāng)收了用戶一些錢，就想，我先拿來墊一下，等回去了，就補(bǔ)上。一旦有這種想法就是就問題的。這就叫坐支現(xiàn)金了。如果你一陣子回去忘了還，被人追究上綱上線，就是挪用貪污了。會(huì)計(jì)千萬不能出這種錯(cuò)誤。
6、出納人員還要做好相關(guān)檔案的保管工作。
上面只是講了一些會(huì)計(jì)要做的事情，其中還談到了一些注意事項(xiàng)，下面就會(huì)講，出納的具體工作流程和工作方法。
具體業(yè)務(wù)一：
如何收錢：
收錢沒有什么太多說了，人家送錢過來，收下來就是了。但要注意一些細(xì)節(jié)。
1、發(fā)票或收據(jù)上要記清客戶，這個(gè)上面說過了，就不多說了。
2、發(fā)票或收據(jù)上要記清收款的日期，不能５日收款記成６號(hào)，這樣你的現(xiàn)金日記賬就不會(huì)平了，說不定賬面上還會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)。
3、發(fā)票或收據(jù)上要記清收款的項(xiàng)目，如果公司不要求說明明細(xì)，你也需要填寫詳細(xì)的編號(hào)或其他能夠分得清究竟是什么東西的代號(hào)。若這些項(xiàng)目還涉及要數(shù)量或金等，一定要寫清楚了，不能偷懶。這是為了方便以后你自已記賬和查賬的，否則時(shí)間一長(zhǎng)，你根本不記得了。對(duì)于填好了，下面有一些空白行的，要用S線或其他線劃掉，防止有人添加。
4、收據(jù)和發(fā)票要連號(hào)保存，不能撕了扔掉，若有填錯(cuò)作廢的地方，你要寫上“作廢”兩個(gè)字，而不是扔到垃圾桶里面。這是為了防止有人撕幾張你的收據(jù)去幫你收錢。呵呵。當(dāng)然，也是為了防止出納人員舞弊了。
5、發(fā)票或收據(jù)上收款人要寫清楚，誰收錢，誰簽字，不能蓋個(gè)章了事，一定要手簽。為什么不能用蓋章，就是為了防止有人得到你的印章，收了錢，但沒有給你，你就麻煩了。
6、發(fā)票或收據(jù)上大小寫的金額都需要有合計(jì)，并且要一致，若填錯(cuò)了，就作廢了。小寫的合計(jì)前面要加羊角號(hào)，大寫前面空白的地方，要?jiǎng)澗€或圈叉，數(shù)字中間有零的部分，若發(fā)票或收據(jù)上印好了對(duì)應(yīng)的格式，有一個(gè)零就寫一個(gè)零，若沒有對(duì)應(yīng)格式，就直接安照大小寫寫就行了。
7、上面填的所有的東西都不能修改。大家學(xué)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)時(shí)，可能說有些原始憑證可以修改的，但為了我們大家工作方便，瓜田梨下，避免不必要有問題，就全部作廢重寫吧，這時(shí)候省一點(diǎn)，以后麻煩了就大了。
下面我們用兩張別人填好的收據(jù)來說明一下?？纯催@些收款單錯(cuò)在哪里。
這一張，客戶沒有填，會(huì)計(jì)入賬，根本不知道應(yīng)該是哪家。時(shí)間填了，數(shù)量金額也填了。小寫合計(jì)沒有填，大寫合計(jì)填了。但十萬位沒有簽圈叉。沒有簽寫收款人。
所以大家在收款時(shí)，需要注意的事項(xiàng)。
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