在國家專項農(nóng)業(yè)資金的撥付流程中，供銷總社財會部預(yù)算處處長劉林祥只負(fù)責(zé)資金的預(yù)算、決算和管理，并不具體接觸資金。按照資金管理程序，無論是農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼款，還是下屬企業(yè)收上來的款項，劉林祥不可能左右3.96億元資金的去向。但劉林祥卻自己交代：原因是單位支票的管理約束和牽制不夠。按照財務(wù)管理制度規(guī)定，支票變現(xiàn)原則上應(yīng)有領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但他卻可以直接開具支票取現(xiàn)；他所管理的結(jié)算中心，一年僅跟他結(jié)一次賬，資金管理幾乎沒有人進(jìn)行監(jiān)管；上級領(lǐng)導(dǎo)檢查，也只看財務(wù)部的大帳，不檢查銀行明細(xì)賬戶，每次檢查銀行對賬單時，他自制幾家銀行的假對賬單，就能把檢查應(yīng)付了事。
江西省鄱陽縣財政局經(jīng)濟(jì)建設(shè)股股長李華波的案件，事發(fā)于2006年，卻一直無人知曉，直到2011年2月11日，逃到境外的李華波，自己給單位領(lǐng)導(dǎo)打電話報告了自己的案子。
鄱陽縣財政局和農(nóng)信社都有嚴(yán)格的制度，為何持續(xù)數(shù)年的資金被套取，卻沒有被發(fā)現(xiàn)呢？按照財政賬戶管理流程，財政資金劃撥要經(jīng)過以下幾個環(huán)節(jié)：凡是動用資金，必須由用款單位提出申請，業(yè)務(wù)股室出具意見，預(yù)算科室核定指標(biāo)，分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，局長簽字批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)股室開具支票、加蓋公章和經(jīng)手責(zé)任人私章，支票送達(dá)銀行，最終才能進(jìn)行資金兌付。一個小小的經(jīng)建股股長，順利逃避財政局專項資金劃撥審批手續(xù)，用一枚私刻私蓋的偽造公章和提供虛假對賬單的低劣手段，陸續(xù)將縣財政局存儲在信用聯(lián)社城區(qū)分社基建專戶中的資金9400萬元，轉(zhuǎn)至預(yù)先注冊的私人銀行賬戶。
如此驚天大案，如此低劣的作案手段，為何沒有被及時發(fā)現(xiàn)？這不僅暴露了罪犯所在部門和單位的銀行賬戶管理上的漏洞，同時也給審計的風(fēng)險提出了挑戰(zhàn)：銀行賬戶審計不容忽視，簡單事項極有可能隱藏重大風(fēng)險。特別是對那些掌管國家大量專項資金的地方政府、財政部門和預(yù)算執(zhí)行單位的銀行賬戶審計，更加顯得尤為重要。
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