又有會計師事務(wù)所被罰。5月16日，據(jù)深圳證監(jiān)局官網(wǎng)披露的一則行政處罰決定書顯示，針對長園集團（600525）年報審計未勤勉盡責(zé)一案進行了立案調(diào)查、審理，決定對大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“大華所”）責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入386.79萬元，并處以773.58萬元罰款。經(jīng)計算，大華所此次被罰沒款合計達1160萬元。
據(jù)了解，大華所系長園集團2016年、2017年年報審計機構(gòu)，而出具的長園集團2016年、2017年年度審計報告存在虛假記載。
經(jīng)深圳證監(jiān)局調(diào)查，長園集團控股子公司長園和鷹智能科技有限公司通過虛構(gòu)海外銷售、提前確認(rèn)收入、重復(fù)確認(rèn)收入、簽訂“陰陽合同”、項目核算不符合會計準(zhǔn)則等多種方式虛增業(yè)績，導(dǎo)致長園集團2016年、2017年年度報告中披露的財務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載。
而大華所為長園集團2016年、2017年年度報告提供審計服務(wù)，分別于2017年3月10日、2018年4月20日對長園集團2016年、2017年財務(wù)報表出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告，該審計報告存在虛假記載。
對于上述案件，長園集團也曾遭到深圳證監(jiān)局處罰。
據(jù)長園集團2020年10月24日披露的消息顯示，公司收到行政處罰決定書，公司2016年合并利潤表虛增營業(yè)收入1.5億元，虛增利潤總額1.23億元，分別占公司當(dāng)期營業(yè)收入、利潤總額(追溯調(diào)整前)的2.56%、15.21%；2017年合并利潤表虛增營業(yè)收入2.1億元，虛增利潤總額1.8億元，分別占公司當(dāng)期營業(yè)收入、利潤總額(追溯調(diào)整前)的2.82%、14.85%。
最終，深圳證監(jiān)局對長園集團給予警告，并處以50萬元罰款，同時也對相關(guān)責(zé)任人進行了3萬-30萬元的不等罰款。
在此次案件中，深圳證監(jiān)局還指出了大華所多項違法事實，包括應(yīng)收賬款函證程序存在缺陷、未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑審慎評價已獲取的審計證據(jù)、未審慎評價在實施分析程序時識別出的異常關(guān)系、未合理運用職業(yè)判斷、合并報表時計算數(shù)據(jù)錯誤等。
對于上述違法事實，大華所及代理人在聽證會上進行了申辯，不過大部分申辯意見未被深圳證監(jiān)局采納。
根據(jù)大華所違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)2005年《證券法》第二百二十三條，深圳證監(jiān)局決定對大華所責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入386.79萬元，并處以773.58萬元罰款。經(jīng)北京商報記者計算，大華所此次被罰沒款合計達1160萬元。
另外，在此次案件中還涉及四名簽字注冊會計師。
據(jù)了解，長園集團2016年年度財務(wù)報表審計報告簽字注冊會計師為劉基強、張洪富，財務(wù)報表審計服務(wù)收費200萬元；2017年年度財務(wù)報表審計報告簽字注冊會計師為莫建民、陳良，財務(wù)報表審計服務(wù)收費210萬元。上述四名簽字注冊會計師分別為長園集團2016年、2017年年度財務(wù)報表審計報告直接負(fù)責(zé)的主管人員，深圳證監(jiān)局決定對劉基強、張洪富、莫建民、陳良給予警告，并分別處以6萬元罰款。
獨立經(jīng)濟學(xué)家、中企資本聯(lián)盟主席杜猛對北京商報記者表示，中介機構(gòu)要當(dāng)好資本市場“看門人”被監(jiān)管層不斷提及，中介機構(gòu)歸位盡責(zé)是提高資本市場信息披露質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，是防范證券欺詐造假行為、保護投資者合法權(quán)益的重要基礎(chǔ)。
北京商報記者注意到，近年來，被監(jiān)管層處罰的中介機構(gòu)并不少，其中今年1月證監(jiān)會還開了“沒一罰六”的最重罰單，事涉深圳堂堂會計師事務(wù)所(以下簡稱“堂堂所”)。
據(jù)證監(jiān)會彼時介紹，堂堂所在明知*ST新億年報審計業(yè)務(wù)已被其他會計師事務(wù)所“拒接”的情況下，與*ST新億簽訂協(xié)議，承諾不在審計報告中出具“無法表示意見”或“否定意見”，并要求如發(fā)生被監(jiān)管部門處罰的情形，*ST新億應(yīng)予補償。最終，證監(jiān)會對堂堂所采取“沒一罰六”的行政處罰，相關(guān)主體涉嫌犯罪問題將移送公安機關(guān)。
今年1月，證監(jiān)會也曾表態(tài)，將用足用好新證券法賦權(quán)，依法嚴(yán)肅追究中介機構(gòu)及從業(yè)人員違法責(zé)任，切實提高違法成本，有力督促其發(fā)揮資本市場“看門人”作用，有效構(gòu)建以信息披露為核心的市場運行體系。
