第一年
?。?/span>1）內(nèi)部銷售方為存貨，購入方確認(rèn)為固定資產(chǎn)
?、賹⑴c內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益予以抵消
借：營業(yè)收入【內(nèi)部銷售企業(yè)的不含稅收入】
貸：營業(yè)成本【內(nèi)部銷售企業(yè)的成本】
固定資產(chǎn)—原價(jià)【內(nèi)部購進(jìn)企業(yè)多計(jì)的原價(jià)】
?、趯?nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)當(dāng)期多計(jì)提的折舊予以抵消
借：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊
貸：管理費(fèi)用
?、鄞_認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用
?。?/span>2）內(nèi)部銷售方為固定資產(chǎn)，購入方也確認(rèn)為固定資產(chǎn)
?、賹⑴c內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益予以抵消
借：營業(yè)外收入【內(nèi)部銷售企業(yè)的利得】
貸：固定資產(chǎn)—原價(jià)【內(nèi)部購進(jìn)企業(yè)多計(jì)的原價(jià)】
?、趯?nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)當(dāng)期多計(jì)提的折舊費(fèi)和累計(jì)折舊予以抵消
借：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊
貸：管理費(fèi)用
?、鄞_認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用
第二年：
?、賹⑵诔跷捶峙淅麧欀邪脑撐磳?shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益予以抵消，以調(diào)整期初未分配利潤
借：未分配利潤—年初
貸：固定資產(chǎn)—原價(jià)
?、趯?nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)上期多計(jì)提的折舊費(fèi)和累計(jì)折舊予以抵消，以調(diào)整期初未分配利潤
借：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊
貸：未分配利潤—年初
③將內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)當(dāng)期多計(jì)提的折舊費(fèi)和累計(jì)折舊予以抵消
借：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊
貸：管理費(fèi)用
?、艽_認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
借：遞延所得稅資產(chǎn)
所得稅費(fèi)用【差額】
貸：未分配利潤—年初
所得稅費(fèi)用【差額】
