會計人務(wù)必注意！企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表已修改！今天告訴大家如何正確填寫2019年季度小微企業(yè)預(yù)繳申報表！
2019年小微企業(yè)
預(yù)繳申報表這樣填寫
1.通過“按季度填報信息”判斷是否滿足小型微利企業(yè)的條件（無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅）
| 按 季 度 填 報 信 息 | |||
| 季初從業(yè)人數(shù) | 季末從業(yè)人數(shù) | ||
| 季初資產(chǎn)總額（萬元） | 季末資產(chǎn)總額（萬元） | ||
| 國家限制或禁止行業(yè) | □ 是 □ 否 | 小型微利企業(yè) | □ 是 □ 否 |
2.查賬征收企業(yè)申報填寫
先填寫《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A 201030）第1行 “填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第9行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。”
申報表將享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額到《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第12行“減免所得稅額”：填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。
【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，第1-3季度實際利潤額為240萬元的企業(yè)，其僅需繳納企業(yè)所得稅19萬（100×25%×20% （240-100）×50%×20%=5 14=19萬）則：
（1）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額” 填報：240萬元
（2）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第10行“稅率（25%）”填報：25%；
（3）《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A 201030）第1行 “填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”填報：41萬（240×25%-19萬）；
（4）不考慮其他情況《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第12行“減免所得稅額”填報：41萬。
3.核定征收企業(yè)申報填寫
直接填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2018年版）》（b100000）第12-15行：
第12行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算收入總額的）”的納稅人，本行＝第10×11行。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算成本費用總額的）”的納稅人，本行＝第10行÷（1-第11行）×第11行。
第13行“稅率”：填報25%。
第14行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。本行＝第12×13行。
第15行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：填報納稅人享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報根據(jù)本表第12行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。
附件：企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表
本文來源：xiaochenshuiwu，國家稅務(wù)總局。
