來源：談數(shù)據(jù)，作者：石秀峰
疫情反復，加速了全球各行業(yè)不確定性，尤其是航空、餐飲、文旅、物流、供應鏈等行業(yè)，運營、生產(chǎn)開始受到重大影響甚至發(fā)生中斷~~~很多中小企業(yè)面臨破產(chǎn)~~~
都說是2022年是疫情的最后一年，沒想到卻是最嚴重的一年！今年的疫情，讓人又無奈、又無語。本想吐吐槽，想了想還是算了，時期特殊，問題敏感，你都懂得……（此處省略一萬字）。
還是繼續(xù)聊我們的數(shù)字化轉(zhuǎn)型吧！
筆者查詢了2019年1月到2022年5月“數(shù)字化轉(zhuǎn)型”的百度指數(shù)，我們不難發(fā)現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型這個話題的熱度依然呈上升趨勢，也許這也和該死的“疫情”有關吧。在疫情之前，人們聊數(shù)字化轉(zhuǎn)型，都在聊數(shù)字化是什么的問題，轉(zhuǎn)不轉(zhuǎn)的問題，而當下數(shù)字化轉(zhuǎn)型的問題已經(jīng)不是一個選擇題，而是一個必答題。每個企業(yè)都在思考轉(zhuǎn)什么，怎么轉(zhuǎn)的問題！
來源：百度指數(shù)
我們看到的大多數(shù)的企業(yè)轉(zhuǎn)型都是被逼出來的。譬如比爾·蓋茨提到，微軟只有18 個月的壽命，不改革我們就消亡。我認為數(shù)字化轉(zhuǎn)型的障礙，第一是壓力還不夠大，認為還能夠坐享其成；第二就是真的相信可以不變。 ——微軟大中華區(qū)首席技術官 韋青
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財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型，首當其沖！
關于企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，不同人有不同的觀點：
數(shù)字化轉(zhuǎn)型本身就是一個系統(tǒng)性工程，從點到線、連線成面，面動成體！詳見：企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的點、線、面、體！
而在眾多的數(shù)字化轉(zhuǎn)型的“點”上，我認為財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型是首當其沖的，尤其是傳統(tǒng)型企業(yè)。
事實上，在過去的幾十年里，企業(yè)信息化、數(shù)字化發(fā)展的歷程中，財務在每一次企業(yè)轉(zhuǎn)型的過程中都扮演著重要角色。
30多年前，企業(yè)信息化剛剛起步，信息技術在企業(yè)中最早應用的領域就是財務，我們稱那個時代為“會計電算化”時代。
20多年前，ERP系統(tǒng)開始在企業(yè)普及，而“財務管理”作為ERP系統(tǒng)核心，成為了企業(yè)管理升級優(yōu)化的重要抓手。
現(xiàn)如今，企業(yè)掀起了基于數(shù)字化、智能化技術的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，而數(shù)字化最離不開的是“數(shù)據(jù)”，而對于大多數(shù)傳統(tǒng)企業(yè)，數(shù)據(jù)管理成熟度最高的領域莫過于“財務”了吧！同時，財務數(shù)據(jù)本身就是衡量、評判企業(yè)運營績效的重要指標和決策依據(jù)。
在另一方面，在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的大環(huán)境下，企業(yè)對財務管理的要求更高，傳統(tǒng)的財務管理模式已無法適應新的市場環(huán)境，財務轉(zhuǎn)型是經(jīng)濟發(fā)展的必然選擇。
因此，我們說企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中，財務的轉(zhuǎn)型是首當其沖的！
財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型，轉(zhuǎn)什么？
企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一個系統(tǒng)化工程，而財務管理的轉(zhuǎn)型也一樣，它涉及了財務管理的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務模式、組織與治理、流程架構、技術與數(shù)據(jù)、人員與文化等等方面。
來源：《邁向未來財務——中國企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型白皮書》
1、業(yè)務財務一體化
很多企業(yè)財務系統(tǒng)和業(yè)務系統(tǒng)之間是割裂的，數(shù)據(jù)不同及時互通、信息孤島問題嚴重，而財務管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型首先要解決的問題就是“業(yè)財融合”的問題。但是，如果我們僅僅將企業(yè)的“業(yè)財一體化”理解為系統(tǒng)層面的，架構優(yōu)化、數(shù)據(jù)共享、流程整合還是太片面了。
企業(yè)要實現(xiàn)真正意義的“業(yè)財一體化”，首先需要建立雙向融合機制，讓財務走進業(yè)務，讓業(yè)務靠近財務。沒有企業(yè)經(jīng)營管理經(jīng)驗的財務人員是不可能成長為CFO的，而一個優(yōu)秀的CFO是應該隨時可以接替CEO的，即CFO應該具備CEO的素質(zhì)和素養(yǎng)。其次，要建立起適配企業(yè)業(yè)務發(fā)展的財務組織體系和績效考核模式，傳統(tǒng)上認為財務人員只能提供低價值的會計服務，在很大程度上是企業(yè)組織和績效模式?jīng)Q定的。最后，是應用數(shù)字化技術，打通信息孤島，實現(xiàn)基于業(yè)務事件驅(qū)動的業(yè)務流、信息流、資金流的一體化。
2、財務服務共享化
財務共享指的是依托信息技術，以財務業(yè)務流程處理為基礎，以優(yōu)化組織結構、規(guī)范流程、提升流程效率、降低企業(yè)運營成本或創(chuàng)造企業(yè)價值為目的，以市場視角為基礎對內(nèi)外部客戶提供專業(yè)化生產(chǎn)服務的分布式管理行為。通過集中集團各公司的財務管理的日常事務，可以達到規(guī)?；б妫黾恿素攧盏耐该鞫群涂煽匦?，提高了企業(yè)在規(guī)模效益下的財務管理水平，可以向外輸出財務共享的商務化服務。
財務共享涉及財務組織模型的調(diào)整和人員崗位的優(yōu)化，但這種調(diào)整和優(yōu)化并不是簡單粗暴的將各公司財務人員全部集中起來，提供對外財務服務。而是需要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、業(yè)態(tài)的相關性，選擇合適的“共享中心”模式。第一，如果集團規(guī)模適中，業(yè)態(tài)單一，就可以建一個集中式的財務共享中心，對所有單位提供服務；第二，如果集團產(chǎn)業(yè)單位多業(yè)態(tài)并存，且業(yè)內(nèi)單位較多，就需要按照不同的產(chǎn)業(yè)設立多個共享中心，產(chǎn)業(yè)共享共享負責本板塊單位的財務業(yè)務處理。第三，集團規(guī)模超大，分布區(qū)域廣泛、分子機構較多，則需要在區(qū)域設立共享中心，負責該區(qū)域內(nèi)不同單位的財務共享業(yè)務處理。
3、財務管理智能化
結合財務管理的內(nèi)容和流程特點，很多企業(yè)引入了OCR、RPA、AI、低代碼等數(shù)字化技術，以自動化替代傳統(tǒng)的財務手工操作，輔助財務人員完成交易量大、重復性高、易于標準化的基礎業(yè)務，例如：報銷規(guī)則的自動化審核，發(fā)票的自動化查重和真?zhèn)悟炞C，會計憑證自動識別和審核，付款單的一致性與合規(guī)性檢查等。從而優(yōu)化財務流程，提高業(yè)務處理效率和質(zhì)量，減少財務合規(guī)風險，使資源分配在更多的增值業(yè)務上，促進財務轉(zhuǎn)型。
以某擁有2000+家線下精品店的國產(chǎn)時尚品牌為例，每天有大量的財務數(shù)據(jù)流入，需要財務人員進行處理，通過布置數(shù)字機器人（RPA），可實現(xiàn)7x24小時無人值守的高效工作，為企業(yè)節(jié)省人力至少3人/天，處理效率提升5倍以上。
智能技術與財務場景的融合與創(chuàng)新，正在以人們難以想象的速度發(fā)展，企業(yè)的財務管理模式也從電算化、信息化走向智能化。
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財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的挑戰(zhàn)
在之前寫的這篇文章《企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型：誰是轉(zhuǎn)型路上的“攔路虎”？》，我們討論了企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中經(jīng)常遇到的14個挑戰(zhàn)，這些挑戰(zhàn)在財務轉(zhuǎn)型中依然適用。結合企業(yè)財務管理的特點，主要的挑戰(zhàn)有：
1、轉(zhuǎn)型的愿景不清晰
領導者無法清晰地定義或描述財務轉(zhuǎn)型的目標，或無法與關鍵利益相關方達成一致。缺乏清晰的目標愿景或無法獲得公司高層或相關部門（例如IT 和業(yè)務部門）的支持，在曲折的轉(zhuǎn)型道路上，團隊很容易感到沮喪和迷茫，遭遇挑戰(zhàn)時輕易放棄，最終導致轉(zhuǎn)型的失敗。財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要清晰定義轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略目標，階段目標，并將戰(zhàn)略目標準確、透明的傳遞給財務、業(yè)務和其他利益相關人員，然后再分步實施，螺旋式推進。
例如，下圖顯示了微軟的財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑：
來源：《邁向未來財務——中國企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型白皮書》
2、組織和績效考核模式調(diào)整
傳統(tǒng)企業(yè)的財務管理組織和績效考核模式是圍繞“會計核算”而建立的，側(cè)重于內(nèi)部管理，這種管控的機制已經(jīng)在企業(yè)運行多年，體系已經(jīng)固化，受利益和文化等多種因素制約，同時也牽扯到薪酬體系和分配機制重新設計等問題，這些問題的處理不是那么容易的，稍有不慎就績效變革成為了東拆西補、新瓶舊水的花架子。
而財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型要求，財務要由核算型、統(tǒng)計型會計向戰(zhàn)略型、運營型方向轉(zhuǎn)變，就必須對固有的組織模型和績效考核機制作出改變。
3、用技術和工具去掩蓋流程的缺陷
“唯工具論”是數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的一個常見誤區(qū)。而事實上，再強大的產(chǎn)品也無法解決業(yè)務流程本身的缺陷。如果簡單地認為“只要上系統(tǒng)了，這些流程自然會被標準化和自動化”，往往會導致事與愿違，不但沒有解決流程問題，還導致系統(tǒng)變得繁雜、低效，白白浪費系統(tǒng)建設投資。
4、事務性工作繁重，數(shù)據(jù)孤島嚴重
財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型，要求業(yè)務流、信息流、財務流的“一體化”，而系統(tǒng)割裂、數(shù)據(jù)孤島問題，依然是實現(xiàn)這一目標的主要障礙。傳統(tǒng)財務團隊花費大量時間和精力用于對賬、發(fā)票校驗、審核、數(shù)據(jù)收集、核對與清洗等事務性工作。這背后的原因首先是流程自動化程度低，其次是缺乏對數(shù)據(jù)定義、口徑、維度的統(tǒng)一定義和管理。這需要與IT部門的緊密協(xié)作，一方面需要通過先進的技術應用，讓繁瑣的財務操作實現(xiàn)自動化；另一方面，通過實施數(shù)據(jù)治理，讓財務數(shù)據(jù)收集、核對、統(tǒng)計、分析變得簡單。
5、對財務人才的能力要求發(fā)生了本質(zhì)變更
單純依靠專業(yè)技能的時代已然終結，影響力是當今財務專業(yè)人士制勝的根本。要成為成功的戰(zhàn)略合作伙伴，財務人員的能力光譜需要不斷拓展，建立“一專多能”的復合型能力模型。這需要傳統(tǒng)的財務崗位能力模型、財務人才培養(yǎng)機制、職業(yè)發(fā)展路徑等發(fā)生相應的轉(zhuǎn)變。財務人才戰(zhàn)略已經(jīng)提上了議程，作為財務組織，在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中激勵和培養(yǎng)數(shù)字化人才，正是諸多企業(yè)面臨的最重要挑戰(zhàn)。下節(jié)我們將重點探討，財務人員到底該如何轉(zhuǎn)型。
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財務人員到底如何轉(zhuǎn)型？
數(shù)字化時代的財務人員能力模型詳見下圖：
來源：《邁向未來財務——中國企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型白皮書》
1、從核算型會計到戰(zhàn)略型會計的轉(zhuǎn)變
傳統(tǒng)財務管理以“核算型”為主，主要圍繞企業(yè)的收入、費用、成本，按照一定的會計周期進行會計工作的匯總核算，財務報表主要以財物的收發(fā)、增減和使用，債權和債務的發(fā)生的結轉(zhuǎn)，財務處理的計算和處理等，只能反映企業(yè)的財務狀況。數(shù)字化轉(zhuǎn)型下，財務人員必須要融入到企業(yè)的發(fā)展中去，這就要求財會人員從傳統(tǒng)的會計、記賬、編表向參與企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變。
所謂戰(zhàn)略型會計是戰(zhàn)略管理的新式武器，為企業(yè)制定、實施與評價其經(jīng)營戰(zhàn)略，使其更好地參與市場，適應環(huán)境。數(shù)字化企業(yè)的精細化風險管控、戰(zhàn)略性成本管控、數(shù)字化投融資管控、人力資源管控、全面預算管理等，都需要戰(zhàn)略型會計高瞻遠矚地把握潛在機會，規(guī)避可能的風險。
因此，財務人員的轉(zhuǎn)型首先要跳出自己的思維定式，建立以結果為導向，用數(shù)據(jù)說話的思維模式，專業(yè)精深且具備大局觀，財務管理從被動響應到主動服務，同時，還需要具備創(chuàng)新性思維、持續(xù)學習的能力以及風險和法律意識。
歐嘜嘎！
2、不一定要學編程，但是要掌握工具
曾幾何時，財務是一個所謂“越老越吃香”的工作，即會計師是一個積累性的工作，當你擁有了深厚的行業(yè)經(jīng)驗，你的身價將水漲船高。然鵝，近幾年隨著AI、RPA、OCR等數(shù)字化技術的應用和普及，財務這個行業(yè)變得不一樣了。更有一些“唯恐天下不亂”的人，在不斷鼓吹財務會計將被AI取代的言論。
筆者作為一名為企業(yè)提供數(shù)字化咨詢的顧問，也經(jīng)常與企業(yè)的一些財務人員打交道，從他們身上確實能或多或少感覺到一些焦慮。曾經(jīng)就遇到一名財務人員會問我：“老師，數(shù)字化轉(zhuǎn)型是不是要求我們財務都去學編程呀？”
我倒不認為財務人員一定要對IT技術多么精深，但如果有技術傍身的財務人員，那的確是企業(yè)所亟需的數(shù)字化人才。
3、從關注實物資產(chǎn)，到關注數(shù)據(jù)資產(chǎn)
“數(shù)據(jù)是企業(yè)的重要資產(chǎn)，是數(shù)字化轉(zhuǎn)型的基礎”，這一點上社會各界已經(jīng)達成了廣泛的共識。有專家認為，數(shù)據(jù)列入公司的財務報表是不遠將來就會實現(xiàn)的事情。
盡管目前還沒有哪家公司真正將數(shù)據(jù)納入企業(yè)的財務報表，這倒不是企業(yè)不重視數(shù)據(jù)資產(chǎn)，而是整個社會還沒有探索到一套科學的數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理體系，目前還有許多問題有待解決，諸如：數(shù)據(jù)的產(chǎn)權問題，數(shù)據(jù)的定價問題以及數(shù)據(jù)安全、隱私保護和數(shù)據(jù)倫理問題等，而這些問題的解決，需要企業(yè)不斷的數(shù)據(jù)資產(chǎn)實踐，需要相關法律的進一步完善，需要產(chǎn)學研各界專家的共同努力。
4、讓成本動因分析，走出財務報表
財務人員的一個重要職責是幫助公司領導進行成本動因分析。企業(yè)常見的成本，一般有以下類型：按其計入成本對象的方式可分為：直接成本和間接成本，成本對象可以是一件產(chǎn)品、一項服務、一項設計、一個客戶、一種商標、一項作業(yè)或者一個部門等。按其轉(zhuǎn)為費用的方式可分為：可計入存貨的成本、資本化成本、費用化成本等。按生產(chǎn)經(jīng)營的職能可分為：研發(fā)成本、設計成本、生產(chǎn)成本、銷售成本、行政管理成本等。
上述的這些“成本”，都是經(jīng)常會出現(xiàn)在財務報表中，以會計核算科目進行細化和體現(xiàn)的。在管理會計中，有兩種成本管理方法：作業(yè)成本法和目標成本法。而這兩種成本的管理，很多企業(yè)都還沒有做到位。企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，要求財務首先需要從核算會計轉(zhuǎn)為管理會計，這是財務走向業(yè)務的第一步。
但這還不夠，作為一名相當CEO的財務人員，除了關注以上成本外在，還需要關注企業(yè)的溝通成本、決策成本和試錯成本。而這三項成本是在財務報表中沒有體現(xiàn)的，但卻是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中必須要解決的問題。
注：溝通成本——說不清楚，互相不配合；決策成本——缺少數(shù)據(jù)支撐和可行性分析，憑經(jīng)驗的盲目決策；試錯成本：開始把關不嚴，過程控制不當，不能快速復盤。
