問題1 我們公司是生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)一般納稅人，可以享受增值稅進(jìn)項加計抵減優(yōu)惠政策。 2019年8月，我們公司的一般計稅項目銷項稅額為120萬元，進(jìn)項稅額100萬元，上期留抵稅額10萬元，上期結(jié)轉(zhuǎn)的加計抵減額余額5萬元；簡易計稅項目銷售額100萬元（不含稅價），征收率3%。 此外無其他涉稅事項。請問8月份我應(yīng)該如何計算繳納增值稅呢？ 您好，請您參考以下方法進(jìn)行計算。 一般計稅項目：抵減前的應(yīng)納稅額=120-100-10=10（萬元） 當(dāng)期可抵減加計抵減額=100*10%+5=15（萬元） 抵減后的應(yīng)納稅額=10-10=0（萬元） 加計抵減額余額=15-10=5（萬元） 簡易計稅項目：應(yīng)納稅額=100×3%=3（萬元） 應(yīng)納稅額合計：一般計稅項目應(yīng)納稅額+簡易計稅項目應(yīng)納稅額=0+3=3（萬元） 問題2 那么在會計上我應(yīng)該如何處理呢？ 你公司在實際繳納增值稅時，應(yīng)按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費-未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。 具體地說，賬務(wù)處理如下： 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 130000 貸：銀行存款 30000 其他收益 100000 問題3 請問這對企業(yè)所得稅有影響嗎？ 有的，你公司當(dāng)月的利潤表中，營業(yè)利潤將增加10萬元，如果沒有享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的話，按企業(yè)所得稅25%的稅率計算，需要繳納企業(yè)所得稅2.5萬元。 【政策依據(jù)】 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第39號) 第七條的規(guī)定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅一般納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額。
