增值稅加計扣減政策出臺后，本人看了一下最新的增值稅一般納稅人申報表，感覺主表和以往沒啥變化，加計抵減的稅額在附表四第二部分中反映。
可這部分加計抵減的稅額在主表哪里反映??？當(dāng)時我覺得主表沒啥變化，應(yīng)該在第23欄次應(yīng)納稅額減征額中填入，和金稅盤抵減稅額一致。
這么填寫也行，只是我再一次失策
今天認(rèn)真看了一邊填表說明，原來是在19欄次反映，真的很隱蔽，看看19欄次
19欄次應(yīng)納稅額等于11-18，而11欄次為銷項稅額，18欄次為實際抵扣稅額，18欄次并沒有包括加計抵減的部分，那19欄次怎么又包括加計抵減進(jìn)去的？一起看看稅務(wù)總局的填表說明吧
（三十三）第19欄“應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應(yīng)繳納的增值稅額。
1.適用加計抵減政策的納稅人，按以下公式填寫。
本欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”；
本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”。
適用加計抵減政策的納稅人是指，按照規(guī)定計提加計抵減額，并可從本期適用一般計稅方法計算的應(yīng)納稅額中抵減的納稅人（下同）。“實際抵減額”是指按照規(guī)定可從本期適用一般計稅方法計算的應(yīng)納稅額中抵減的加計抵減額，分別對應(yīng)《附列資料（四）》第6行“一般項目加計抵減額計算”、第7行“即征即退項目加計抵減額計算”的“本期實際抵減額”列。
2.其他納稅人按表中所列公式填寫。
看明白了嗎？申報表主表上雖然顯示的19=11-18，但是實際上對于享受加計扣減的納稅人實際上應(yīng)該是第19欄“應(yīng)納稅額”＝第11欄“銷項稅額”“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“本月數(shù)”-“實際抵減額”；
真的讓人想不到
