把這兩張專(zhuān)票認(rèn)證抵扣，你就虧大了！
來(lái)源：二哥稅稅念 作者：二哥 人氣：2290 發(fā)布時(shí)間：2017-11-15
摘要：從小規(guī)模納稅人手里購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品，取得其代開(kāi)的3%的專(zhuān)用發(fā)票，需計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 財(cái)稅〔2017〕37號(hào)文規(guī)定，一般納稅人從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，以 增值稅專(zhuān)用 發(fā)票上注明的金額 和11%的扣除率 計(jì)算...
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從小規(guī)模納稅人手里購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品，取得其代開(kāi)的3%的專(zhuān)用發(fā)票，需計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
財(cái)稅〔2017〕37號(hào)文規(guī)定，一般納稅人從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
如果是從小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)，這個(gè)小規(guī)模納稅人不屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，它銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品給您代開(kāi)了征收率為3%的專(zhuān)票，即，金額為111÷（1+3%）=107.77元，稅額為107.77×3%=3.23元，價(jià)稅合計(jì)數(shù)為111元。
您取得這張專(zhuān)票以后，不是按照票面注明的稅額3.23元抵扣，而是按照票面金額107.77元乘以11%計(jì)算抵扣，即稅額為11.85元。
然后把11.85填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票”欄
《稅屋》提示：被遮擋部分為空
那3%的專(zhuān)票還用認(rèn)證嗎？關(guān)于這個(gè)問(wèn)題，文件并沒(méi)有規(guī)定必須認(rèn)證，個(gè)人認(rèn)為出于對(duì)滯留票等稅收管理風(fēng)險(xiǎn)的防范，建議納稅人將發(fā)票認(rèn)證后再做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。具體怎么填表呢?
認(rèn)證后填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第35欄“本期認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票”欄和第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”欄。如下：
《稅屋》提示：被遮擋部分為空
從設(shè)備商取得的17%的設(shè)備專(zhuān)用發(fā)票，可不按發(fā)票上列明的稅額抵扣，可享受票面價(jià)稅合計(jì)金額抵減應(yīng)納稅額的政策。
財(cái)稅[2012]15號(hào)規(guī)定增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備(包括分開(kāi)票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。
納稅人購(gòu)買(mǎi)金稅設(shè)備，取得一張200的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。金額為：170.94；稅額：29.05。
可以不按票面上注明的稅額29.05抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，可以按照200的數(shù)直接抵減當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的增值稅應(yīng)納稅額。
1.填寫(xiě)附表四第2列到第4列
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2.增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表，減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)選擇0001129914，再填寫(xiě)第2列到第4列。
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3.主表第23行，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減
《稅屋》提示：被遮擋部分為空
當(dāng)然，你問(wèn)我專(zhuān)票是否認(rèn)證？處理建議和農(nóng)產(chǎn)品3%專(zhuān)票一樣。
