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踢爆28迷思!存股族看過來(lái) 參與除息前先搞清稅制

臺(tái)股處?kù)渡嫌绣伾w,下有鐵板的環(huán)境下,存股儼然已成為股民新生活運(yùn)動(dòng)。網(wǎng)路上跟著充斥「分開計(jì)稅的稅率是28%,稅率30%以上的人應(yīng)該選分開計(jì)稅」、「股利所得758萬(wàn)元以上,分開計(jì)稅較有利。」文章,這些說(shuō)法對(duì)嗎?想存股之前,你可得搞清楚最新稅制,尤其高收入族群更得張大眼。專家踢爆28迷思,依個(gè)人收入來(lái)源不同,絕對(duì)不是稅率高於28%就選分開計(jì)稅,一定要先試算才能確定。

在上市櫃公司股東常會(huì)旺季進(jìn)入尾聲,宣告除息旺季來(lái)臨,稅務(wù)專家提醒,今年收到的股利進(jìn)帳,明年就要申報(bào)所得稅,最好在參與除息前先試算稅負(fù),如有問題,可以找稅務(wù)專家諮詢。

財(cái)政部財(cái)政資訊中心資料4月間發(fā)布的最新資料,105年度綜合所得稅申報(bào)核定統(tǒng)計(jì)專冊(cè)顯示,所得總額超過1,000萬(wàn)元申報(bào)戶中,申報(bào)所得總額約3,000億元,其中約60%為股利所得,可見股利是多數(shù)高所得族群主要收入來(lái)源。

對(duì)高股利所得族群來(lái)說(shuō),2018年2月上路的所得稅法新制無(wú)疑是大利多,納稅人可選擇股利所得合併計(jì)稅或分開計(jì)稅,前者按股利的8.5%計(jì)算可抵減稅額,惟以8萬(wàn)元為限,全年股利所得約94萬(wàn)元以下者可全額享有抵減稅額;後者按28%計(jì)算應(yīng)納稅額,與其他各類所得合併報(bào)繳。

有些平時(shí)透過網(wǎng)路教人投資股票的專家,告訴粉絲「適用所得稅率30%以下的人,就選股利併入其他所得合併申報(bào)?!惯@個(gè)說(shuō)法對(duì)嗎?

中國(guó)信託去年推出往來(lái)資產(chǎn)達(dá)新臺(tái)幣1.5億元高端客戶「臻富家」服務(wù),看到不少客戶案例的個(gè)金營(yíng)運(yùn)總處總處長(zhǎng)楊淑惠解釋,單就字面來(lái)看,似乎綜所稅課稅級(jí)距適用累進(jìn)稅率30%及40%者,股利所得分開以28%計(jì)稅為佳,但要特別注意的是,累進(jìn)稅率與單一稅率概念不同,以適用綜所稅稅率30%、個(gè)人綜合所得淨(jìng)額453萬(wàn)元者來(lái)看,試算其應(yīng)納稅額為98.24萬(wàn)元,實(shí)質(zhì)稅率約21%,若非股利所得淨(jìng)額即超過453萬(wàn)元者,則股利所得採(cǎi)28%分開計(jì)算較有利。

又如50歲退休科技公司高階主管、太太為家管,膝下有二名成年子女,如主要收入為股票配息,假設(shè)非股利所得等於夫妻兩人之免稅額及標(biāo)準(zhǔn)扣除額、股利所得為758萬(wàn)元時(shí),如將兩者合併申報(bào)綜所稅,其適用稅率40%之應(yīng)納稅額為212.24萬(wàn)元;若選擇股利按28%分開計(jì)稅方案,應(yīng)納稅額也是212.24萬(wàn)元,可見適用綜所稅稅率30%以上者,並非分開計(jì)稅就有利。

雖然股利所得有了二擇一的計(jì)稅方式,但高資產(chǎn)人士還是希望可以進(jìn)一步節(jié)稅,甚至為了節(jié)稅,進(jìn)而考慮透過股權(quán)移轉(zhuǎn)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)題等傳承問題。楊淑惠從長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)高資產(chǎn)客戶經(jīng)驗(yàn)指出,高股利所得客戶以上市櫃公司大股東及高階主管,和未上市櫃公司企業(yè)主等兩大族群為主,前者因持股流動(dòng)性高,在繳稅季節(jié)可做靈活理財(cái)規(guī)劃,建議透過專家團(tuán)隊(duì)提供完整諮詢;後者因持股變現(xiàn)性較低,建議提前進(jìn)行接班與傳承的準(zhǔn)備,例如透過贈(zèng)與,將部分持股移轉(zhuǎn)至配偶、子女名下,同時(shí)須考量穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)權(quán)、接班時(shí)間點(diǎn)與計(jì)畫等整體策略,或可透過設(shè)立「閉鎖型公司」,結(jié)合股權(quán)控管信託,運(yùn)用自益及他益信託架構(gòu),達(dá)到照顧第二、三代的財(cái)富永續(xù)、和諧傳承目標(biāo)。

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