長(zhǎng)期以來(lái)，資金安全一直是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)，但是惡性金融案件卻不斷
發(fā)生，給國(guó)家造成了重大的損失。國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)已對(duì)外資銀行全面放開(kāi)，保證銀
行資金安全、提升國(guó)內(nèi)銀行競(jìng)爭(zhēng)力迫在眉睫。針對(duì)目前我國(guó)商業(yè)銀行的現(xiàn)狀，應(yīng)
從完善內(nèi)部控制和加強(qiáng)外部監(jiān)管兩方面防范銀行風(fēng)險(xiǎn)，保障銀行資金安全。
商業(yè)銀行；資金安全；內(nèi)部控制；外部監(jiān)管
2007年4月14日，邯鄲農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)5100萬(wàn)現(xiàn)金被盜，經(jīng)查此案主犯為金庫(kù)兩名管
理人員。近年來(lái)，諸如此類特大案件在商業(yè)銀行時(shí)有發(fā)生，如下表所示：
近幾年商業(yè)銀行特大金融案件
這些驚天大案給商業(yè)銀行造成了巨大的損失，嚴(yán)重影響銀行資金的安全。因此，
在銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，我們有必要關(guān)注商業(yè)銀行的資金安全問(wèn)題，以使
商業(yè)銀行更加安全穩(wěn)健的運(yùn)營(yíng)。
保障商業(yè)銀行的資金安全，應(yīng)該從兩方面入手：一是建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，
使資金管理的各部門能相互制約，確保商業(yè)銀行內(nèi)部不出問(wèn)題；二是應(yīng)該接受嚴(yán)
格的外部監(jiān)督和監(jiān)管。目前，我國(guó)已有中國(guó)銀行、工商銀行、建設(shè)銀行、交通銀
行等多家商業(yè)銀行上市，農(nóng)業(yè)銀行等其他銀行也在為上市做各項(xiàng)準(zhǔn)備，上市銀行
必須接受監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管和投資者的監(jiān)督。
1.保障商業(yè)銀行的資金安全需構(gòu)建完善有效的內(nèi)控機(jī)制
依據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》的定義，內(nèi)部控制是指商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)
，通過(guò)制定一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)
督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制，其實(shí)質(zhì)就是風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部控制是保障商業(yè)銀行資
金安全的第一道防線。目前，我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機(jī)制還存在一些問(wèn)題，在
一定程度上還無(wú)法保障商業(yè)銀行資金的安全。
1.1我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制存在的問(wèn)題
風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，內(nèi)控制度的執(zhí)行流于形式
商業(yè)銀行由于受利益驅(qū)動(dòng)，重經(jīng)營(yíng)、輕管理。在發(fā)展業(yè)務(wù)、開(kāi)拓市場(chǎng)的同時(shí)，放
松風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，降低各項(xiàng)業(yè)務(wù)審查的條件。在新業(yè)務(wù)不斷推出之時(shí)，相應(yīng)的風(fēng)
險(xiǎn)管理措施未同時(shí)出臺(tái)。同時(shí)，商業(yè)銀行的資金受損之后，其上級(jí)行通常會(huì)做彌
補(bǔ)，責(zé)任追究不清。這種對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡化，使得商業(yè)銀行的資金安全無(wú)法得到
保障。
1.1.2內(nèi)控制度不健全，監(jiān)測(cè)監(jiān)控機(jī)制的建立未跟上新業(yè)務(wù)的發(fā)展
隨著計(jì)算機(jī)等各種高科技設(shè)備在商業(yè)銀行的使用，商業(yè)銀行的自動(dòng)化水平不斷提
高。但是，在新系統(tǒng)使用時(shí)，未能同時(shí)對(duì)系統(tǒng)設(shè)立有效的監(jiān)測(cè)管理程序，給內(nèi)部
控制帶來(lái)不變。由于網(wǎng)上銀行、自助銀行的大量使用，通過(guò)這些交易方式的犯罪
越來(lái)越隱蔽，監(jiān)管的難度也不斷加大，所以必須設(shè)立嚴(yán)格的監(jiān)督控制體系。
金融創(chuàng)新在今天日益活躍，諸如衍生產(chǎn)品等新業(yè)務(wù)不斷推出。由于這類新興業(yè)務(wù)
在國(guó)內(nèi)剛剛開(kāi)展，所以商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)的控制上缺乏有效的手段。而新業(yè)務(wù)的風(fēng)
險(xiǎn)則較大，這就要求商業(yè)銀行必須高度重視風(fēng)險(xiǎn)，做到內(nèi)控先行。
1.1.3內(nèi)部監(jiān)督部門受制于管理層，缺乏權(quán)威性，不能履行獨(dú)立有效的監(jiān)督管理
商業(yè)銀行一般設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門和稽核部門，履行內(nèi)部控制職能，但這些部門
與其他業(yè)務(wù)部門并行設(shè)置，不具有更高的權(quán)利。因此，在內(nèi)部控制過(guò)程中，不能
有效的發(fā)揮職能。同時(shí)，審計(jì)和稽核部門一般受管理層領(lǐng)導(dǎo)，監(jiān)督管理職能受到
限制，一旦查出的問(wèn)題涉及管理人員，內(nèi)控機(jī)制將失去效用。
1.1.4缺乏有效的激勵(lì)約束機(jī)制，影響內(nèi)部控制的執(zhí)行
目前，有些商業(yè)銀行對(duì)違規(guī)違紀(jì)人員沒(méi)有規(guī)定清晰的處罰條款，這就對(duì)工作人員
的行為缺乏約束。例如放出的貸款無(wú)法回收，使得貸款遭受損失，對(duì)相關(guān)信貸人
員怎樣處理沒(méi)有明確的規(guī)定。這樣就會(huì)使得商業(yè)銀行工作人員在放貸和做其他業(yè)
務(wù)時(shí)，不注重銀行的資金安全。商業(yè)銀行責(zé)權(quán)利相分離的制度，將會(huì)給銀行資金
安全帶來(lái)更大的威脅。
1.2完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的建議
1.2.1培育商業(yè)銀行內(nèi)部控制文化，使其滲透到商業(yè)銀行工作的各個(gè)方面
內(nèi)控機(jī)制不是簡(jiǎn)單的各項(xiàng)規(guī)章制度的匯總，也不僅僅只是內(nèi)控部門的職責(zé)。完善
的內(nèi)控機(jī)制應(yīng)該是把風(fēng)險(xiǎn)控制觀念滲透到每一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，使得內(nèi)控真正成為商
業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的一道有效屏障。因此，在商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)該培育內(nèi)控文化，讓
銀行員工時(shí)刻把風(fēng)險(xiǎn)控制放在第一位。巴塞爾委員會(huì)通過(guò)的《銀行內(nèi)部控制的框
架》也非常重視“控制文化”。如果在銀行管理層當(dāng)中能夠形成良好的內(nèi)部控制
文化氛圍，那么商業(yè)銀行內(nèi)部控制失靈的情形將會(huì)轉(zhuǎn)變。內(nèi)部控制文化的形成和
企業(yè)文化的建設(shè)一樣是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程，是在對(duì)員工職業(yè)道德、責(zé)任感等的培育
中不斷完善和形成的。
1.2.2建立完善的內(nèi)部控制規(guī)章制度，使得內(nèi)部控制有章可循
對(duì)商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)都要制定完善的內(nèi)控規(guī)章制度，在控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保銀
行資金安全的同時(shí)，一旦工作人員出現(xiàn)違規(guī)操作，能做出相應(yīng)的處罰。風(fēng)險(xiǎn)控制
與業(yè)務(wù)發(fā)展應(yīng)該同步，嚴(yán)禁“業(yè)務(wù)先行，風(fēng)險(xiǎn)滯后”的做法。完善的內(nèi)部控制制
度可以覆蓋商業(yè)銀行的各個(gè)層面，對(duì)商業(yè)銀行各類人員都具有監(jiān)督約束職能。
1.2.3強(qiáng)化稽核監(jiān)督在商業(yè)銀行內(nèi)控中的作用，建立一個(gè)有效的稽核監(jiān)督體系
目前，我國(guó)商業(yè)銀行雖已設(shè)立了內(nèi)部稽核部門，但是稽核部門不能完全履行職責(zé)
。同時(shí)，稽核部門偏重于事后稽核，往往在查出問(wèn)題時(shí)已不能補(bǔ)救?；斯ぷ饕?div style="height:15px;">
定要落實(shí)到銀行工作的各個(gè)階段，做到事前、事中和事后稽核并重，還應(yīng)具有獨(dú)
立性，不應(yīng)受到其他相關(guān)業(yè)務(wù)部門的干預(yù)。在商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的稽核部
門，同時(shí)在部門級(jí)別設(shè)置上，稽核部門應(yīng)高于業(yè)務(wù)部門，這樣才能保證稽核工作
的順利進(jìn)行?；吮O(jiān)督是內(nèi)控機(jī)制中不可缺少的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行應(yīng)構(gòu)建
一個(gè)具有獨(dú)立性、超脫性和超前性的現(xiàn)代化稽核監(jiān)督體系。
1.2.4加快商業(yè)銀行電子化監(jiān)督和控制系統(tǒng)的建設(shè)，有效控制商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作和
電子化交易中的風(fēng)險(xiǎn)
電子化設(shè)備諸如計(jì)算機(jī)、自動(dòng)取款機(jī)等在商業(yè)銀行的使用越來(lái)越普及。大量電子
化設(shè)備的使用也給商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)困難。因此，商業(yè)銀行應(yīng)該建立相關(guān)
的電子化監(jiān)督和控制系統(tǒng)，實(shí)時(shí)控制銀行風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)控制制度、指
標(biāo)等編入計(jì)算機(jī)程序，建立一個(gè)從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)控制到風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)挽
救的事先、事中、事后全方位、多層次的電子化控制系統(tǒng)。同時(shí)，嚴(yán)禁與計(jì)算機(jī)
程序設(shè)計(jì)、維護(hù)有關(guān)的人員和商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)管理人員介入銀行業(yè)務(wù)操作。
1.2.5完善商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)，確保銀行內(nèi)部控制制度的順利執(zhí)行
公司治理結(jié)構(gòu)是保障企業(yè)內(nèi)控制度順利執(zhí)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，完善的公司治理結(jié)構(gòu)應(yīng)
該適合現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的需要。現(xiàn)階段我國(guó)已有多家商業(yè)銀行股改上市，作
為股份制企業(yè)，應(yīng)設(shè)置股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等完整的組織機(jī)構(gòu)，形成由決
策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)組成的內(nèi)控組織體系。行內(nèi)各個(gè)機(jī)構(gòu)要按照《
公司法》等有關(guān)規(guī)定賦予的權(quán)利認(rèn)真履行自己的職責(zé)，有效發(fā)揮監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職能
。
2.嚴(yán)格的外部監(jiān)督管理可以為商業(yè)銀行資金安全提供更有效的保障
內(nèi)控機(jī)制的建立保障了商業(yè)銀行自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，由于受經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等各方面的
影響,內(nèi)控制度的執(zhí)行并不是非常徹底，而外部監(jiān)督管理可以不受商業(yè)銀行利益的
影響,對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理做出客觀的評(píng)價(jià),這種監(jiān)督更為及時(shí)有效。目前我國(guó)
有多家商業(yè)銀行在證券市場(chǎng)上市,部分銀行引入了外資參股。因此，商業(yè)銀行要接
受更多來(lái)自銀行外部的監(jiān)督管理，確保了銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)和資金的安全。當(dāng)前針對(duì)
我國(guó)商業(yè)銀行的外部監(jiān)管主要包括三個(gè)方面：
2.1來(lái)自國(guó)家相關(guān)部門對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管
我國(guó)的金融業(yè)實(shí)行“分業(yè)經(jīng)營(yíng)，分業(yè)管理”的模式，對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管部門主要
是中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)和中國(guó)人民銀行。同時(shí)，上市商業(yè)銀行還必須接受
中國(guó)證券業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的監(jiān)管。這些監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和從業(yè)
人員等進(jìn)行嚴(yán)格的管理，對(duì)銀行的違規(guī)行為給予相應(yīng)的處罰，有效的保障了整個(gè)
銀行業(yè)的安全穩(wěn)健發(fā)展。在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)趨向多元化，逐步走向混業(yè)經(jīng)營(yíng)的情況
下，各個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)一定要做好協(xié)調(diào)工作，確保對(duì)銀行的監(jiān)管及時(shí)有效。
2.2來(lái)自新聞媒體的輿論監(jiān)督
新聞媒體的報(bào)道對(duì)整個(gè)社會(huì)輿論有非常大的影響，它可以在第一時(shí)間將相關(guān)事件
傳遞給公眾。當(dāng)今新聞媒體報(bào)道更加及時(shí)，影響面更大，報(bào)道的方式更加多樣化
。媒體的報(bào)道對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)影響越來(lái)越大。因此，商業(yè)銀行非常重視新聞媒
體的報(bào)道，對(duì)媒體披露的問(wèn)題及時(shí)做出整改。在發(fā)揮媒體的監(jiān)督作用的同時(shí)，要
嚴(yán)查一些不實(shí)夸大的報(bào)道，防止由于新聞報(bào)道引起的銀行擠兌等威脅金融安全事
件的發(fā)生。
2.3來(lái)自商業(yè)銀行股東的監(jiān)督
目前，我國(guó)已有多家商業(yè)銀行在國(guó)內(nèi)證券市場(chǎng)和香港證券市場(chǎng)上市，外資也大量
參股國(guó)內(nèi)銀行，因此，商業(yè)銀行必須接受股東的監(jiān)督。銀行只有以良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)
績(jī)和投資回報(bào)才能吸引股東，引入更多的資金。一些大股東會(huì)參與商業(yè)銀行的經(jīng)
營(yíng)決策，直接影響銀行的發(fā)展。股東對(duì)銀行的這種監(jiān)督是外部性的，不會(huì)受到銀
行經(jīng)營(yíng)管理層的影響。當(dāng)前要引導(dǎo)股東特別是中小股東積極參與到銀行的管理當(dāng)
中，更好的發(fā)揮股東的監(jiān)督作用。
2006年11月《中華人民共和國(guó)外資銀行管理?xiàng)l例》頒布，我國(guó)銀行業(yè)對(duì)外資銀行
全面放開(kāi)。外資銀行在國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)上將加快業(yè)務(wù)的拓展，與國(guó)內(nèi)銀行展開(kāi)全面
的競(jìng)爭(zhēng)。要想在國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)上保持優(yōu)勢(shì)地位，國(guó)內(nèi)銀行就必須改善經(jīng)營(yíng)管理，
提供更加優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)。
綜上所述，商業(yè)銀行的資金安全直接影響國(guó)內(nèi)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力，巨額的資金損失將
會(huì)威脅國(guó)內(nèi)銀行的生存。因此，國(guó)內(nèi)銀行一定要高度重視資金安全問(wèn)題，嚴(yán)格執(zhí)
行銀行內(nèi)控制度，接受外部監(jiān)管，更好地推動(dòng)我國(guó)金融業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
