原材料折扣紅字采購專票如何進(jìn)行賬務(wù)處理
1.收到紅字發(fā)票
借:原材料(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)(紅字)
貸:應(yīng)付賬款(紅字)
2.收到正確的發(fā)票
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:應(yīng)付賬款
紅字發(fā)票是對于一般納稅人在取得增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的應(yīng)對情況.
企業(yè)收到紅字專票如何報稅?
當(dāng)企業(yè)收到紅字專票,需在申報國稅報表"增值稅納稅申報表附列資料(表二)"里,紅字專用發(fā)票通知單注明進(jìn)項稅額時,將進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的額填寫即可.當(dāng)填完之后,將會自動出現(xiàn)在增值稅申報表里的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出.
